一、基本养老金的政策性规定

(一)1998年1月1日实行统一基本养老保险制度以后参加工作、缴费年限满15年的人员，退休后基本养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分组成，按照以下规定的月标准计发：基本养老金=基础养老金+个人账户养老金。(说明，如果你是1997年12月31日之前参加工作的，计算方法有所不同)

(二)基础养老金=(上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×截至退休时本人缴费年限×1%。

(三)个人账户养老金=退休时的个人账户储存额÷计发月数。

二、计算公式中的理解难点

在上述计算公式中，最为复杂的是“本人指数化月平均缴费工资”。它的计算公式是：

本人指数化月平均缴费工资=退休时上年度在岗职工月平均工资×平均工资指数。

在这里，“平均工资批数”最为复杂。文件的规定是：

平均工资指数=(a1/A1+a2/A2+a3/A3……)/n

其中，a1、a2……an为本人退休前1年、2年……n年的月平均缴费工资;

A1、A2……An为本人退休前1年、2年……n年的在岗职工月平均工资;

n为企业和职工按照规定应缴纳基本养老保险费的年限。

为了帮助博友理解这个公式，分三步进行解释。

第一，a1/A1的意思是，职工在缴费期间，当年单位和个人缴费基数与当年在岗职工平均工资之比。缴费多少由缴费基数和缴费比例决定，比如基数为1000元，缴费比例为20%，缴费就是200元。现在的规定是，按照上年度个人月平均收入为基数，在养老保险方面，单位按照20%缴费，个人按8%缴费。假设，上年度你收入36000元，每月就是3000元，单位每月缴600元，你个人要缴240元。单位缴费充入社保基金当中;个人缴费从个人工资中扣除，存入个人账户(你自己的钱还是你自己的)。在a1/A1中，a1为缴费基数，A1为在岗职工平均工资。如果你单位的缴费基数恰好与在岗职工平均工资相等，那么a1/A1之值为1，否则大于或小于1。

第二，再将各年度的a1/A1、a2/A2+a3/A3.之值加起来,这就是你各年度这个比值的总和。

第三，这个加起来的数值再除以缴费年限。如果各年度的缴费基数都与当年在岗职工平均工资一致，那么各年度的比值为1，各年度比值之和就是缴费年限。缴费年限除以缴费年限的商自然为1。

这是什么意思?也就是说，如果你每年都以在岗职工平均工资作为社保缴费基数，你的“平均工资指数”就为1。如果每年缴费基数有多有少，“平均工资指数”可能大于或小于1。为了分析的方便，我们可以用F来代替。

这样就可以得出结论，“本人指数化月平均缴费工资”=退休时上年度在岗职工月平均工资×F。如果再假设退休时上年度在岗职工月平均工资为M，那么“本人指数化月平均缴费工资”=MF。

三、基础养老金计算公式的简化

经过前面的分析，基础养老金的计算公式变成了下面的样子。

基础养老金=(M+MF)÷2×截至退休时本人缴费年限×1%

这个缴费年限我们可以用N代替，这个计算公式就变成了：

基础养老金=(M+MF)÷2×N%=0.5M(1+F)N%。

为了分析方便，再对这个公式中的一些条件进行设定。假设：(1)你缴费40年，(2)你每年都是以在岗职工月平均工资为缴费基数即F为1。这样这个公式就变成了：

基础养老金=0.5M(1+F)N%=0.5M(1+1)40%=40%M。

这就有意思了。这个公式表明，如果你每年缴费基数都与在岗职工平均工资一样，那么你退休后的基础养老金是上年度在岗职工平均工资的40%，即一年一个百分点。当然，你每年的缴费基数高于或低于在岗职式平均工资，这个百分点就会高低或低于1。

四、个人账户养老金计算公式的简化

基本养老金包括基础养老金和个人账户养老金两部分。个人账户养老金又是什么情况呢?文件是这样规定的：

个人账户养老金=退休时的个人账户储存额÷计发月数

先分析一下“退休时的个人账户储存额”。按照现行办法，个人缴费比例为8%，这部分计入个人账户，退休后再按月领取。我们还以前面“工作40年”、“缴费40年”、“按照在岗职工平均工资缴费”这三个条件进行分析。在符合这三个条件之下，你的个人账户储存额实际上是你40年间缴费总和的8%。现在又假设40年间在岗职工月平均工资按等差数列增加，比如，200、220、240、260、280等，那么你40年间个人账户中的钱就是40年间缴费基数总和的8%，或者说是40年间缴费中间值的8%的40倍。假设这个中间值为2000元，40年间个人账户就是7.68万(每月缴160元，一年就是1920元，40年即是7.68万)。

再分析一下“计发月数”。这个有表格可查。表格显示：50岁退休，计发月数为195;55岁退休，计发月数为170;60岁退休，计发月数为139;65岁退休，计发月数为101;70岁退休，计发月数为56。

第三分析一下“个人账户养老金”占退休时在岗职工平均工资的比例。我们还取“工作40年”、“60岁退休”这两个条件，计发月数为139。这样，你缴费了480个月，你的计发月数为139，两者之比是3.45，意思是退休后，你一个月可以领取在职时个人3.45个月的缴费(比如，40年间，你每月的平均缴费基数为2000元，一个月个人缴费是160元，3.45个月就是552元)。这占退休后在岗职工平均工资的多大比例呢?应该相当于4%(按照等差数列，应该是最高值的一半略高一点，所占比例也应该是一半略高一点)。

五、对基本养老金计算公式的综合分析

(1)如果“工作40年”，“缴费40年”，“每年按在岗职工月平均工资为基数缴费”，“60岁退休”。

基础养老金=上年度在岗职工月平均工资的40%。

(2)个人账户养老金=上年度在岗职工月平均的4%。

(3)如果缴费基数年年是以在岗职工平均工资为准，而缴费年限低于40年或大于40年，基础养老金则低于40%或高40%。

(4)如果缴费年限相同，而缴费基数有高有低，情况也是不一样的。比如，每年缴费只是在岗职工平均工资的50%，基础养老金=0.5M(1+0.5)40%=M30%;如果缴费基数是在岗职工平均工资的200%，基础养老金则=0.5M(1+2)40%=M60%。即缴费基数无论低50%还是高50%，都变动10个百分点。