个人取得的工资、薪金如何纳税-法师兄

个人取得的工资、薪金如何纳税

来源：互联网时间： 2023-06-29 09:13:43 305 人看过

工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。

个人取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除法定扣除额3500元(或外籍人员4800元)后，还可据实扣除个人按规定标准缴交的社保费和住房公积金，作为应纳税所得额。个人取得的工资、薪金所得，适用于3%～45%的七级超额累进税率计征个人所得税。

一、奖金个人所得税起征点

按月奖金是每月工资薪金的一部分，合并入当月工资收入计算个人所得税，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得(税前工资-3500-社保费等)×适用税率-速算扣除数。

如是取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第

(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多工资相关文章

工资
工资、薪金所得以哪种税率纳税？

职工拿到的工资报酬应该是税后的，也就是实际工资。针对不同的收入，个税的税率是不同的。工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。《税法》第三条个人所得税的税率：(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

2023-06-18

136人看过
工资
哪些外籍专家在中国取得工资、薪金所得不用缴纳个人所得税

(1)根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家;(2)联合国组织直接派往我国工作的专家;(3)为联合国援助项目来华工作的专家;(4)援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家;(5)根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的;(6)根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的;(7)通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。

2023-06-07

472人看过
工资
个人所得税怎么计算工资薪金

工资薪金个人所得税计算公式：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额；累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。一、新个税累计预扣法累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额

2023-04-01

363人看过
法人
公司法人领取薪资需缴纳个人所得税吗？

不需要。企业法人需要缴纳的是企业所得税，而个人所得税是对自然人征收的一种税。是对个人来说的，法人是不需要缴纳个人所得税的。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。法人股权转让要交什么税法人股东转让股权需要交企业所得税。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。1、收入。《中华人民共和国企业所得税法》第六条第三项规定，转让财产收入列入企业收入总额范围。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条规定，企业转让股权取得的收入属于转让财产收入。2、扣除。根据企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。就股

2023-07-03

241人看过

工资
个人所得税扣除了180元工资薪金，如何计算？

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。非工资薪金收入是什么意思非工资性收入是指工资之外的收入，可以是劳动报酬，也可以是资产性收入，劳动法中的‘工资’是指用人单位依据国家有关规定或劳动合同的约定，以货币形式直接支付给本单位劳动者的劳动报酬，一般包括计时工资、计件工资、资金、津贴和补贴、延长工作时间的工资报酬以及特殊情况下支付的工资等。法律依据：《中华人民共和国劳动法

2023-07-16

110人看过
工资
工资个人所得税如何计算和缴纳（个人所得税节税方法）

说起个人所的税，相信大家应该都是比较明白的，因为这是对自然人征收的一个税种。同时，目前的起征点为每个月5000元，没有达到起征点的人可以不缴纳个人税。那么，个人所得税的税率是多少呢？不知道的小伙伴一定要仔细阅读本文哦。一、个人所的税税率表（综合所得适用）1.如果低于3000元，税率为3%，快速计算扣减为0;2.如果是3000-12000元以上的，税率为10%，速算扣除210元；3.如果有超过12000元--25000元的部分，税率20%，快算扣除为1410元;4.如果有超过25000-35000元部分，税率为25%，速减2660元；5.如果有超过35000-55000元的部分，税率为30%，速扣4410；6.如果有超过55000元至80000元的部分，税率为35%，速算扣除7160元；?7.如果有超过8万元的部分，税率为45%，速算扣除15160元。二、个人所得税税额计算方法1.应纳所金额

2023-06-04

406人看过
工资
工资薪金所得个人所得税扣除标准有何规定？

1、据苏地税函[2001]80号文：2002年度起，我市个人取得的工资、薪金所得在计征个人所得税时减除费用由原每人每月800元提高到1,000元，并按实扣除按国家或地方政府规定比例提取并向指定机构交纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金(简称四金)。鉴于学校教师与医院医生、护士实行的工资制度不同于公务员工资制度，根据省地方税务局对《关于教师工资、薪金所得计征个人所得税时如何确定免税项目的请示》的批复(苏地税函[1997]121号)规定，从2002年起，教师、医生、护士在计征个人所得税时扣除金额的计算不再比照实行公务员工资制人员的扣除标准，改按上述规定执行。2、按照江苏省地税局通知精神，2002年度起，全省工资、薪金所得减除费用统一为每人每月1,000元，个人按规定比例向指定机构实际交纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金据实扣除，四金不再实行每人每月300元

2023-06-07

64人看过
工资
个人年金也按照工资薪金所得征收个人所得税吗

企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4％标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。超过规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法征税。企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算（包括工资及年终奖金）。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300％以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一

2023-02-24

136人看过

工资
个人所得工资薪金区别

一、个人所得工资薪金区别中华人民共和国个人所得税法第一条第二款明确规定：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。第二条规定：下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。属于第二条规定的收入，非居民个人就来源于中国的收入就有纳税义务，应该按照规定缴纳个人所得税。当然，个人所得税工资薪金所得及前4项所得的纳税规定是一样的，与其他所得，在纳税规定上肯定是有区别的。二、什么是个人所得税？个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的

2023-06-07

390人看过
个人所得税
如何缴纳个人取得的特许权使用费的个人所得税

个人取得特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，可以扣除费用800元;每次收入4000元以上的，可以扣除20%的费用，其余额为应纳税所得额。特许权使用费所得适用20%的税率。计算公式为：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%例如：叶某发明一项自动化专利技术，2004年8月转让给A公司，转让价15万元，A公司8月支付使用费6000元，9月支付使用费9000元;9月，叶某将该项使用权转让给D公司，获得转让费收入8000元，叶某转让特许权使用费所得应缴的个人所得税为：叶某此项专利技术转让了两次，应分两次所得计算个人所得税。转让给A公司应缴个人所得税税额=(6000+9000)×(1-20%)×20%=2400元转让给D公司应缴个人所得税税额=8000×(1-20%)×20%=1280元叶某转让此项专利技术共需缴纳个人所得税=2400+1280=3680元

2023-05-04

371人看过
工资
个人所得税正常工资薪金怎么填

按国家规定比例由个人负担并实际交付的基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费、住房公积金。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险费，应将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入计缴个人所得税。个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予缴纳个人所得税。一、行政事业单位住房补贴交个人所得税吗住房补贴要缴纳个人所得税。财政部、国家税务总局《关于住房公积金医疗保险金养老保险金征收个人所得税问题的通知》（财税字［1997］144号）文件对改革制度涉及的住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题作了如下规定：1、企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保

2023-06-24

103人看过
个人所得税
关于个人薪金个人所得税的税率

根据你的问题解答如下：个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。个人所得税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元)首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

2023-03-02

494人看过

月工资
年底双薪（第13个月工资）怎么缴纳个人所得税

根据国税发〔2005〕9号文件的定义，全年一次性奖金是指“行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪，实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资”。从“第13个月工资”和“全年一次性奖金”的定义看，他们之间的关系是比较难界定的。比如，有些企业在年终只有发13个月工资的规定，没有年终奖;有些企业是在年终考核后发年终奖，没有发13个月工资的规定;还有些企业既在年终对个人发放“第13个月工资”，也根据考核情况发年终奖。因此，“第13个月工资”和年终奖并没有必然的关系，只是不同企业的不同做法。国税发〔2005〕9号文第五条规定，雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。从性质上讲，企

2023-05-08

106人看过
工资
个人取得的劳动分红属于工资薪金吗

个人取得的劳动分红收入属于工资薪金所得。个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得都是算作工资薪金的。劳动分红形式上类似于奖金，但是与奖金有着本质的差别：1、奖金是企业支付给劳动者个人超额劳动的报酬，在企业的成本中体现；2、劳动分红是源于劳动要素收益的分配，以劳动者群体为对象，在企业的利润中进行分配。纳税人针对分红性质不同应该注意以下不同的个人所得税处理方法。并非分红所得都要按利息、股息、红利的项目计税。劳动分红缴纳个人所得税吗劳动分红又称“利润分红”或“利润分享”，是指企业每年年终时，首先按比例提取一部分企业总利润构成“分红基金”，然后根据雇员的业绩状况确定分配数额，最后以红利形式发放的劳动收入。因此，“劳动分红”不属于“股权分红”。根据《个人所得税法实施条例》第八条规定：工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪

2023-08-02

93人看过