一、应交增值税:
1、一般纳税企业:
进项税额、已交税金、销项税额、出口退税、进项税额转出。
2、小规模纳税企业:
只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要再“应交增值税”明细科目中设置专栏。
二、应交消费税:
应交消费税、资源税和城市维护建设税企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税,借记“营业税金及附加”等科目,贷记本科目(应交消费税、资源税、城市维护建设税)。
三、应交营业税。
四、应交所得税:
企业按照税法规定计算应交的所得税,借记“所得税费用”等科目,贷记本科目(应交所得税)。
五、其他应交税费:
含城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、土地使用税、车船税、个人所得税、企业所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条
除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
第五条
纳税人发生应税销售行为,按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额,为销项税额。销项税额计算公式:
销项税额=销售额×税率
《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》第七条
按照《中华人民共和国增值税暂行条例》《营业税改征增值税试点实施办法》《中华人民共和国消费税暂行条例》及相关文件规定,以1个季度为纳税期限的增值税纳税人,其取得的全部增值税应税收入、消费税应税收入,均可以1个季度为纳税期限。
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根据应交税费科目的要求进行核算
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筹建期的费用到底应通过哪个科目核算?四川在线咨询 2022-10-30筹建期较长或筹建费用较大的话,通过“长期待摊费用”进行归集,正式营业后,分三年进行摊销。长期待摊费用属于资产类科目,不影响损益。
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应通过其他应付款会计科目的核算内容包括哪些浙江在线咨询 2022-10-27其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。r企业应通过“其他应付款”科目,核算其他应付款的增减变动及其结存情况,并按照其他应付款的项目和对方单位(或个人)设置明细科目进行明细核算。r(1)收到应付的客户存入保证金(押金)r借:银行存款r贷:其他应付款r(2)应付租入包装物的租金和应付经营租入固定资产的租金通常处理如下
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耕地占用税为什么不能通过应交税费核算?湖南在线咨询 2022-10-24也可以通过应交税金,只是不放营业税金及附加。因为这几个不是营业过程中产生的税金。印花税是签合同,证照,立账簿这样的管理活动,耕地占用税契税是购买土地房产,是取得资产的成本。应交税费是负债科目,当期计提,下期交的时候用。印花税契税一般都是当期缴纳。就不需要过渡了。
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应交税费是会计科目中的什么甘肃在线咨询 2022-05-04应交税费包括应交税金和其他应交款 应交税金是会计制度的科目。应交税金是指企业应交未交的各项税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。 应交税费是新会计准则的科目。应交税费核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。以前“