应交增值税的计算方法-法师兄

应交增值税的计算方法

来源：法律编辑整理时间： 2023-09-30 18:40:07 139 人看过

根据所给的公式,应交增值税的计算方法为:应纳税额等于当期销售额乘以税率,再减去当期进项税额。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物,不得从销项税额中抵扣。纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额。

根据所给的公式，应交增值税的计算方法为：应纳税额等于当期销售额乘以税率，再减去当期进项税额。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物，不得从销项税额中抵扣。纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额。

纳税人兼营免税、减税项目需要怎么核算？

根据提供的核心内容，小规模纳税人在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或该企业建筑工程的，不征收增值税。同时，因转让著作权而发生的销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带的业务，以及因转让专利技术和非专利技术的所有权而发生的销售计算机软件的业务，也不征收增值税。另外，供应或开采未经加工的天然水，如水库供应农业灌溉用水、工厂自采地下水用于生产的，同样不征收增值税。最后，对于电信部门及其下属的电话号簿公司销售电话号簿业务收入，也不征收增值税。综上所述，以上项目均属于小规模纳税人免税范围。

根据所提供的公式，应交增值税的计算方法为：应纳税额等于当期销售额乘以税率，再减去当期进项税额。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物，不得从销项税额中抵扣。纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额。根据提供的核心内容，小规模纳税人在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或该企业建筑工程的，不征收增值税。同时，因转让著作权而发生的销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带的业务，以及因转让专利技术和非专利技术的所有权而发生的销售计算机软件的业务，也不征收增值税。另外，供应或开采未经加工的天然水，如水库供应农业灌溉用水、工厂自采地下水用于生产的，同样不征收增值税。最后，对于电信部门及其下属的电话号簿公司销售电话号簿业务收入，也不征收增值税。综上所述，以上项目均属于小规模纳税人免税范围。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条

除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

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