这段内容介绍了不同类型企业在计算应交税费时需要设置的科目和专栏。增值税分为一般纳税企业和小规模纳税企业,消费税、资源税和城市维护建设税企业需要借记“营业税金及附加”等科目,贷记本科目(应交消费税、资源税、城市维护建设税)。营业税、所得税和其他应交税费也需要分别设置科目和专栏进行计算。
一、增值税:
1.一般纳税企业:
-进项税额
-已交税金
-销项税额
-出口退税
-进项税额转出2、小规模纳税企业:只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要再“应交增值税”明细科目中设置专栏。二、消费税:应交消费税、资源税和城市维护建设税企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税,借记“营业税金及附加”等科目,贷记本科目(应交消费税、资源税、城市维护建设税)。三、营业税。四、所得税:企业按照税法规定计算应交的所得税,借记“所得税费用”等科目,贷记本科目(应交所得税)。五、其他应交税费:含城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、土地使用税、车船税、个人所得税、企业所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
应 交 税 费 科 目 核 算 内 容 概 述
根据我国《企业所得税法》的规定,企业应交的税费科目包括所得税、增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税等。这些税费科目的核算内容主要涉及企业的收入、成本、费用等方面。
在企业所得税的核算中,应交税费科目主要包括所得税费用、应交所得税负债和应交所得税资产。所得税费用是指企业应交的所得税费用,包括当期应交的所得税和预缴的所得税。应交所得税负债是指企业应交的所得税负债,包括当期应交的所得税和预缴的所得税。应交所得税资产是指企业应交的所得税资产,包括递延所得税资产和应纳税暂时性差异形成的递延所得税资产。
增值税的核算内容主要涉及企业的收入和应交税费。增值税费用是指企业应交的增值税费用,包括当期应交的增值税和预缴的增值税。应交增值税负债是指企业应交的增值税负债,包括当期应交的增值税和预缴的增值税。应交增值税资产是指企业应交的增值税资产,包括递延增值税资产和应纳税暂时性差异形成的递延增值税资产。
通过以上分析可以看出,应交税费科目的核算内容涵盖了企业所得税和增值税等方面。在企业的日常经营活动中,应交税费科目的核算内容对于企业的经营状况和财务状况具有重要的影响。因此,企业应当对这些科目进行准确的核算和申报,以避免税务风险和财务风险。
企业应交的税费科目包括所得税、增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税等。这些科目的核算内容主要涉及企业的收入、成本、费用等方面。在企业所得税的核算中,应交税费科目主要包括所得税费用、应交所得税负债和应交所得税资产。增值税的核算内容主要涉及企业的收入和应交税费。可以看出,应交税费科目的核算内容涵盖了企业所得税和增值税等方面。在企业的日常经营活动中,应交税费科目的核算内容对于企业的经营状况和财务状况具有重要的影响。因此,企业应当对这些科目进行准确的核算和申报,以避免税务风险和财务风险。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第四条除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
第五条纳税人发生应税销售行为,按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额,为销项税额。销项税额计算公式:销项税额=销售额税率《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》第七条按照《中华人民共和国增值税暂行条例》《营业税改征增值税试点实施办法》《中华人民共和国消费税暂行条例》及相关文件规定,以1个季度为纳税期限的增值税纳税人,其取得的全部增值税应税收入、消费税应税收入,均可以1个季度为纳税期限。
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土地增值税是以转让房地产取得的收入,减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据,并按照四级超率累进税率进行征收。 (1)增值额未超过扣除项目金额50%部分,税率为30%; (2)增值额超过扣除项目金额50%,未超过扣除项目金额100%的部分... 更多>
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哪些税金不通过"应交税费"科目核算台湾在线咨询 2022-10-26以下税金不需要通过“应交税费”科目进行会计核算:1、耕地占用税2、契税3、印花税4、车辆购置税企业按规定缴纳的耕地占用税,计入“在建工程”科目,契税计入“固定资产”或“无形资产”科目;车辆购置税计入“固定资产”科目。印花税计入“管理费用”、“营业外支出”、“固定资产清理”等科目及相关资产科目。
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应按应交税费科目核算的山东在线咨询 2021-10-271、应支付增值税:1、一般纳税企业:进项税额.已缴纳税款.销售税额.出口退税.出项税额。2、小规模纳税企业:在应纳税科目下设置应纳税明细科目,不需要在应纳税明细科目中设置专栏。二.应交消费税:应交消费税.资源税和城市维护建设税企业按规定计算应交的消费税.资源税.城市维护建设税,借记“营业税金及附加”等科目,贷记本科目(应交消费税.资源税.城市维护建设税)。三、应缴纳营业税。4、应缴所得税:企业按税
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营业税核算的内容台湾在线咨询 2022-02-101,营业税的征税范围可以概括为:在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。2,企业营业税核算涉及成本归集、负债确认和货币结算等会计业务,设置相应的会计科目:“营业税金及附加”,记载企业主营业务应缴纳的营业税,以及城建税、教育费附加等:“应交税费——应交营业税”,记载应缴的营业税:“其他业务成本”和“营业外支出”,记载主营业务之外的营业税支出;货币资金类科目,记载实际支付的营业税