第一步:月末结账是以日记账凭证的日清算为基础,要求日记账凭证数据和分录准确无误。会计人员应首先审核本月的所有凭证,并仔细核对,以减少错误。
第2步:检查以下项目。(1)现金:在交割日结束时进行清算,并准备存货。现金余额可以证明所有有现金的分录是正确的。不要检查现金日记帐和所有与现金有关的文件,找出处理的原因。
(2)银行存款:编制银行存款调节表,结清银行账户。
(3)存货:包括原材料、在制品、产成品等,月末盘点,盘点结果与明细账核对。如果有任何差异,找出原因并加以处理。
第三步:检查税务报表与应付税款明细账等科目的关系。根据银行存款余额调整表的原理,我们可以查看进项税纳税证明清单、四小票软件清单(含运费、完税证明、废旧物资、农产品收购)和企业应纳税额增值税(进项税)明细账。我们可以参考银行存款余额调整表来编制进项税调整表。调整项目主要包括:同一税票的投入产出额(固定资产及其他税法规定不能抵扣的项目)、购回或贴现凭证的时差。销项税清查时,可将金税发票、普通发票、无发票收入清单的销项清单与企业应纳税额-应交增值税(销项税)进行清查(营业税单位可清查企业所得明细账和发票清单,原则相同)。
3。进项税、转出税和其他应交税费的明细项目,可按上述原则进行核对。核对后,同时准备当月所有纳税申报表。
第四步:检查所有明细账的余额,调整方向异常的余额。(1)检查应收账款和应付账款。
(2)将所有明细账与总账核对。
(3)检查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款是否有交叉账款。
(4)检查应收账款、预付款和其他应收款明细账的所有明细是否有贷方余额,如果有,找出调整的原因。一般的原因是做错了账户或者一个单位开了两个明细。例如,应收账款的贷方转为预付账款,预付账款的贷方转为应付账款,其他应收款转为其他应付款。同样,应检查应付账款、预付账款和其他应付账款的借方余额。
第五步:准备月末结账的转账分录:
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