土地二次交易产生税费-法师兄

土地二次交易产生税费

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-02 17:12:46 404 人看过

税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。

一、土地二次转让的税费

(一)增值税(出让方)：

按转让价与购置价的差价缴纳5%的增值税。

(二)印花税和契税(双方)：

1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。

2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。

(三)土地增值税(出让方)：

1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。

2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。

3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多土地增值税相关文章

增值税
房产交易土地增值税如何征收，房产交易土地增值税的计算方法

一、房产交易土地增值税如何征收房产交易中的土地增值税征收应当减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。其中又分两种情况。1.能够提供购房发票的，可减除以下项目金额：取得房地产时有效发票所载的金额、按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%的金额、按国家规定统一交纳的与转让房地产有关税金、取得房地产时所缴纳的契税。2.不能够提供购房发票，但能够提供房地产评估机构按照重置成本评估法，评定的房屋及建筑物价格评估报告的，扣除项目金额按以下标准确认：（1）取得国有土地使用权时所支付的金额证明（2）中介机构评定的房屋及建筑物价格。缴纳土地增值税应当根据当地的政策进行计算，及时缴纳。二、房产交易土地增值税的计算方法房产交易中，土地增值税的计算方法如下：1.房地产企业土地增值税一般是采取先预交后清算的方式进行的，一般的预征率在2%-4%，具体每个地方不一样的。先计算可以扣除项目金额，计算收入

2023-06-26

441人看过
土地使用权
土地交易税费影响因素分析

税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50％的部分，税率为30％；增值额超过扣除项目金额的50％至100％的，税率为40％；增值额超过扣除项目金额的100％至200％的，税率为50％；增值额超过扣除项目金额200％的，税率为60％。土地交易流程及税费？土地交易流程：交易双方提出转让、受让申请交易当事人申请办理转让手续；进行审查与现场勘察；进行地价评估；填写转让审批表并审查批准；交纳有关税费；进行土地使用权变更登记。税费包括营业税、附加税、印花税、契税、土地税。《中华人民共和国税收征收管理法》第二十二条增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2023-07-07

57人看过
土地管理
私人住宅土地交易税费标准

依据国家有关规定，符合土地划拨条件的项目或用地项目代征的土地，国有土地划拨费为10万元／亩，如征地地价高于国有土地划拨标准的，则按征地地价标准交纳。私房土地出让基准地价：私房土地基准地价28万元／亩。采取招标、拍卖方式供应土地，土地出让价格以竟价为准。土地出让金标准是怎么计算的1、有实际成交价的，且不低于所在级别基准地价平均标准的按成交价不低于40％的标准计算出让金，若成交价低于基准地价平均标准的，则依照全部地价40％计算。2、发生转让的划拨土地使用权补办出让时，按基准地价平均标准的40％计算。3、通过以上方式计算的土地出让金数额，土地使用权受让人有异议的，由受让人委托有资质的土地估价机构进行评估，按评估价的40％计算土地出让金。4、划拨土地使用权成本价格占土地价格的最高比例不得高于60％，在以划拨土地使用权价格计算出让金时，必须将成本价格换算成市场土地价格，再按不低于40％的标准计算土地

2023-07-16

207人看过
房改房
注意房改房第二次交易应交税费问题

问：88年房改房，2006年9月已交易过一次，现再次出售应交纳何种税费?卖方为第二套房产，买方为第一套房产。答：一、对个人转让应税房产，能够提供完整、准确的房屋原值凭证、资料，可以准确计算房屋原值和其他合理成本费用的，应依法计算征收营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税和个人所得税等税费。符合规定条件、资料齐全的，可按税法规定享受相关单项税种优惠。所称单税种优惠包括：个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。二、根据《自治区地方税务局关于个人转让和租赁房产有关税收政策问题的公告》(2013年第9号)第一条的规定：(二)对个人转让应税房产，未提供完整、准确的房屋原值凭证资料，无法准确计算房屋原值和其他合理成本费用的，应按照《税收征管法》第三十五条规定实行核定征收：1、个人转让住

2023-04-22

129人看过

法律综合知识
二手房交易土地使用税要缴纳吗

一、二手房交易土地使用税要缴纳吗二手房也是要缴纳土地使用税的。土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：应纳土地使用税额＝应税土地的使用实际占用面积＊适用单位税额。城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。一般规定每平方米的年税额，大城市为1．5元至30元，中等城市为1．2元至24元。小城市为0．9元至18元，县城、建制镇、工矿区为0．6元至12元。二、城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点按照规定，土地使用税按年计算，分期缴纳。具体缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。各省、自治区、直辖市税务机关根据当地情况，一般确定按月、季或半年等期限缴纳城镇土地使用税。土地使用税的纳税地点为土地所在地，由土地所在地税务机关征收。企业使用的土地不属于同一省（自治区、直辖市）管辖范

2024-01-22

116人看过
离婚财产分割
房地产二、三级市场交易税费怎样计算

房地产二级、三级市场交易有关税费的说明：1、个人购买住房(包括普通住房和非普通住房)在2年内转手交易的，一律按实际销售金额全额的5%税率缴纳营业税;2、个人购买住房两年内销售的，全额计征营业税，毋需申报。个人购买普通住宅两年后销售的，销售价等于或低于原价，未产生营业税的，毋需申报。个人购买非普通住宅两年后销售，售价高于原价的，差额计征营业税，毋需申报，若需免缴营业税，需到税务部门申免;3、个人购房的起始日期以《房地产证》或契税完税凭证上注明的日期为准，其中安居房与二级转移登记的起始日期以购房买卖合同记载的日期为准，三级转移登记的起始日期，以申请购房的日期为准;4、契税按现行的标准予以收龋除土地、别墅、高级度假村按3%税率计征以外，其他均按1.5%计征，如有最新规定，按新规定执行。5、直系新属或配偶之间房地产赠与免营业税、城市建设维护税和人个所得税，其他房地产赠与，视同一般房地产买卖计征税费

2023-05-31

388人看过
土地使用权
土地使用权交易税费包括哪些

一、土地转让需要缴纳的税费：1、营业税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5%税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。2、城建税、教育费附加、地方教育附加。以转让土地使用权实际缴纳的营业税为计税依据。城建税的税率。纳税人在市区为7%;在县城、建制镇的为5%;不在上述地区的为1%。教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加征收标准为2%。3、土地增值税。凡转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额。4、所得税。个人转让土地使用权，取得的转让所得按“财产转让所得”计征个人所得税，差价的20%。单位转让土地使用权，

2023-06-03

158人看过
土地转让
土地转让交易税费主要有哪些

1、营业税及附加(出让方)：1)按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。2)按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。2、印花税和契税(双方)：1)按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。2)按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。3、土地增值税(出让方)：1)按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。2)规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。3)税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%；增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。一、土地使用权转让是怎么规定的？《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第二十条土地使用权转让应当签订转让合同。

2023-03-03

117人看过

直系亲属
房产、土地的交易的税费有哪些?由谁承担?

土地出让金、土地契税由取得该宗地的土地使用权的人缴纳，土地征用管理费属于当地土政策，不是国家税费。营业税、土地增值税印花税由出售商品房的开发商缴纳，房产契税、印花税由购买商品房的业主缴纳，建筑税没有，只有建筑施工企业营业税由该企业缴纳。评估费由委托评估的人缴纳。一、在建工程转让税怎么算营业税：由转让方缴纳。如果已经完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，尚未转入施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”，依5%缴纳营业税。如果已经转入建筑物施工阶段，按“销售不动产”税目依5%缴纳营业税（同时缴纳城建税、教育费附加、防洪费和地方教育附加）企业所得税：在建工程出售视同企业财产销售，应一并计算缴纳企业所得税。印花税：签订合同双方各按合同所载金额的万分之五缴纳印花税。二、房子赠与子女需要收什么费用房子赠与子女的收费视具体情况而定。房子赠与子女的具体费用如下：1、房屋赠与子女需

2023-03-27

195人看过
首套房
房屋买卖交易产生的税费

一、房屋买卖的税费新房交易和二手房交易需要缴纳的税费有所不同，新房交易有6种税费：契税、房屋维修基金、物业管理费、权属登记费、交易手续费用、印花税。二手房交易税费有5种，分别是契税、增值税、个人所得税、登记费、印花税。新房交易税费详情1、契税：首套房90㎡以内1%，90~144㎡以内1.5%，超过144㎡、非普通住房以及二套房按3%缴纳。2、房屋维修基金：房屋公用设施专用基金和房屋本体维修基金，购房总价的2-3%，大多数地方为2%。3、物业管理费：物业管理公司提供物业管理服务收取的费用，具体金额需咨询小区的物业管理公司。4、权属登记费：权属登记费一般为85元。5、交易手续费：普通住宅6元/平米，非普通住宅10元/平米。6、印花税：房屋总价的0.05%，但目前购买住房暂免征印花税。二手房交易税费详情1、契税：由买方承担，首套房90㎡以内1%，90~144㎡以内1.5%，超过144㎡、非普通住

2023-03-21

83人看过
法律综合知识
土地交易土地增值税计算方法

一、土地交易土地增值税计算方法土地增值税的税率：（一）增值额未超过扣除项目金额50％土地增值税税额＝增值额×30％（二）增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％（三）增值额超过扣除项目金额100％、未超过200％土地增值税税额＝增值额×50％－扣除项目金额×15％（四）增值额超过扣除项目金额200％土地增值税税额＝增值额×60％－扣除项目金额×35％二、二手房交易增值税怎么计算二手房交易增值税怎么计算：增值税与营业税的不同在于，增值税的计算需要把含税部分剔除，而简易征收方式不需要计算进项税和销项税，其计算公式为增值税＝含税销售额÷（1＋征收率）×征收率。举例来说，房子的交易价格为300万元，如果征营业税，那么营业税＝300万元×5％＝15万元。改征增值税后，采用简易征收，征收率为5％，300万元为含税价，需要剔除税收部分后再乘以征收率，

2022-01-16

337人看过
增值税
二手房交易需要缴纳土地增值税吗

我国对个人销售住房暂免征收土地增值税，因此不需要缴纳。一、房产营业税每年都要交吗营业税是对在中国境内提供，应税劳务、转让无形资产或者销售房地产的单位和个人，营业额征收的一种税。营业税是流转税体系中的主要税种之一，目前，房地产交易中的营业税已改为增值税。增值税不需要每年支付，而是在交易时由卖方一次性缴纳。增值税的计算方法，非北上广深地区增值税税率是，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上含2年的住房对外销售的，免征增值税。二、继承赠与是否需要缴纳土地增值税当事人无需因继承赠与的行为而缴纳土地增值税。只有偿转让的房地产的，才征收增值税。根据相关法律规定，在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务、销售无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，应当依法缴纳增值税。三、个人出售住房要交税吗个人出售住房是需要交纳税费的，这属于房屋售卖。而个人转让房屋的话

2023-03-01

154人看过

法律综合知识
房地产交易有哪些税费及税费标准

一、房地产交易有哪些税费及税费标准在房地产交易过程中，买卖双方需要缴纳的税费主要包括契税、手续费、印花税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、中介服务费、房屋所有权登记费、房产税等。以下是对这些税费及其标准的简要介绍：1．契税：（1）契税是房屋买卖过程中必须缴纳的税费之一，其征收标准按照房屋买卖成交价的3％～5％收取，全部由买方负担。（2）契税的税率取决于房屋是否为普通住宅，普通住宅享受1．5％的优惠税率，非普通住宅则按3％税率征收契税。2．印花税：印花税是房屋买卖双方都需要缴纳的税费，其按照房屋买卖成交价的0．3‰交纳。印花税要贴在房屋买卖契约正本上，作为交易凭证。3．增值税：（1）增值税的纳税义务人为在中华人民共和国境内转让土地使用权、销售不动产的单位和个人。（2）其应纳税额为转让土地使用权、销售不动产及其他附着物营业额的5％。对于个人购买的住房，如果未满2年就转让，则需支

2024-07-09

448人看过
增值税
房产交易土地增值税如何征收

房产交易中的土地增值税征收应当减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。其中又分两种情况。1.能够提供购房发票的，可减除以下项目金额:取得房地产时有效发票所载的金额、按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%的金额、按国家规定统一交纳的与转让房地产有关税金、取得房地产时所缴纳的契税。2.不能够提供购房发票，但能够提供房地产评估机构按照重置成本评估法，评定的房屋及建筑物价格评估报告的，扣除项目金额按以下标准确认:（1）取得国有土地使用权时所支付的金额证明（2）中介机构评定的房屋及建筑物价格。一、增值额的计算增值额是指纳税人转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额之后的余额。如果纳税人转让房地产收入减除规定的扣除项目后没有余额，则不需要缴纳土地增值税。增值额的计算公式为：增值额＝转让房地产取得的收入一扣除项目但纳税人如果有以下情形之一的，其土地增值税要按照房地产评估价格计算征收：

2023-03-11

493人看过