税法规定的保险费用扣除标准-法师兄

税法规定的保险费用扣除标准

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-07 15:52:47 402 人看过

（1）职工养老保险基金是指纳税人按照国家有关部门规定的一定比例为企业职工上缴的养老保险基金。目前按企业标准工资的20%提取，上缴部分可税前扣除

（2）失业保险基金是指纳税人为满足被辞退职工临时救济需要，专门上缴劳动部门的资金。目前，按企业标准工资的1%提取，上缴部分可税前扣除

（3）基本医疗保险基金是指纳税人按规定向有关部门上缴职工参加医疗保险的资金。目前按企业标准工资的9%提取，上缴部分可税前扣除

（4）残疾人就业保障基金是指企业按当地政府规定上缴的残疾人保障基金，纳税人为特殊工种职工缴纳的法定人身安全保险费，也可以根据实际情况扣除。主要是指为从事高空、井下、海底等特殊工作的职工缴纳的法定人身安全保险金，一般由劳动保险部门规定，纳税人为其投资者或职工投保人身保险或财产保险，以及除基本保险外为其员工办理的补充保险，不得扣除

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（1）加速折旧费的收集企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定，选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费的税前扣除时，已经进行会计处理计算的折旧，扣除费用的一部分，但不得超过按税法规定计算的金额。（二）多用途对象费用的收集企业从事研究开发活动的人员和研究开发活动的仪器、设备、无形资产，同时从事或非研究开发活动的人员活动和仪器设备，必须记录无形资产的使用状况，将其实际发生的相关费用按实际时间的比例等合理方法分配给研究开发费用和生产经营费用之间，未分配的不得加扣除。（3）其他相关费用的收集和限额计算企业在一个纳税年度内进行多项研究开发活动时，应按不同研究开发项目分别收集可扣除的研究开发费用。在计算各项其他相关费用的限额时，应按以下公式计算：其他相关费用的限额＝《通知》第一条第一项允许扣除的研究开发费用中的第一项至第五项的费用之和10％／（1－10％）。其他相关费用的实际发生数小于限额时，按实际发

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五险一金是指用人单位给予劳动者的几种保障性待遇的合称，包括养老保险，医疗保险，失业保险，工伤保险和生育保险及住房公积金。养老保险的缴费费率为28%，医疗保险的缴纳比例为8%，失业保险的缴纳比例为1.5%，工伤保险的缴纳比例为1.6%，生育保险的缴纳比例为1%。住房公积金的缴纳比例为8%至12%。以下为几种不同方式改写上述内容,以确保其意义不变:1.养老保险的缴费费率为28%。2.医疗保险的缴纳比例为8%。3.失业保险的缴纳比例为1.5%。4.工伤保险的缴纳比例为1.6%。5.生育保险的缴纳比例为1%。6.住房公积金的缴纳比例为8%至12%。五险一金是指用人单位给予劳动者的几种保障性待遇的合称，包括养老保险，医疗保险，失业保险，工伤保险和生育保险及住房公积金。不同保险类型的五险一金缴纳比例分别是多少？根据我国《社会保险法》第六十二条规定，不同保险类型的五险一金缴纳比例分别是：1. 养老保险：

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一、每月的工资、薪金收入个人所得税1、月工资、薪金收入的内容月工资薪金收入是指工资、津贴、科研劳务、课时酬金、奖金、补贴以及在校取得的其他所得，不包含住房公积金、社会保险(工资中)。2、个人所得税计算方法：月个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(月工资、薪金收入-费用扣除标准)*适用税率-速算扣除数=(月工资薪金收入-1600)*适用税率-速算扣除数如：某教授本月取得工资1000元，津贴2000元，课时费收入500元，科研劳务收入1000元，则本月应纳个人所得税计算如下：本月应纳个人所得税=〔(1000+2000+500+1000)-1600〕*15%-125=310(元)注：我校当月工资、薪金收入应纳个人所得税在次月的工资中代扣代缴。二、年终一次性奖金个人所得税1、全年一次性奖金全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核

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【问题】所得税条例三十五条规定：投资者的补充养老保险、补充医疗保险费，可以扣除，但是基本养老保险费、基本医疗保险费扣除范围中没提到投资者。我想咨询一下，投资者的具体范围怎样界定？基本养老保险费、基本医疗保险费不可以扣吗？【解答】根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。因此，如果该投资者在本企业任职，企业为其发放工资薪金，且符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函［2009］3号）文件的相关规定，则贵公司以该投资人的工资为基数缴纳的符合国家规定的基本养老保险费

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一、社会基本养老保险税前扣除标准如果企业为员工增加福利，另外为员工购买补充养老保险、补充医疗保险，在国务院财政、税务主管部门规定的标准和范围内，不超过职工工资总额5%标准的部分，可以在计算应纳税所得额前扣除。比如某企业某年职工工资总额为100万元，发生补充养老保险费10万元，那么其中100*0.05=5万元是允许税前扣除的。二、基本养老保险应该如何查询1、持本人身份证或社保卡号直接到各市社保中心养老保险处查询；2、当地社保中心统一咨询电话12333；3、当地劳动保障网如开通查询功能，查找点击养老保险个人账户查询一栏，在养老保险个人账户查询的方框中输入身份证号码和密码（或社保号），然后点击查询按钮即可。这种方式是养老保险查询的最优方式，不仅避免了去养老保险经办机构的周折，而且还节省了时间。但是切记您的密码一定要记好，防止查询带来不便。4、每年社会养老保险中心将参保个人帐户对帐单发到每一个参保

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个税税前费用扣除额将上调，但年内出台可能性很小。12月1日，财税部门有关人士对本报记者说。据了解，拟议中的个税税前费用扣除额的标准不会有大幅度的提高，只会在3000元上下，很可能继续延续以往调整的规律，小步微调。同时记者获悉的一种完善个税法的思路是，全国人大常委会或将授权国务院调整个税税前扣除额。在中央财经大学税务学院教授黄桦看来，近年来个税税前扣除额提高，都是小调整，个税法更大更广泛涵盖的改革还没有真正启动。税前费用扣除额上调成定局今年3月，个税税前费用扣除额从上次调整的1600元提高到2000元。此后，围绕再次调高的讨论不断。关于个税税前费用扣除额上调，其实早在上半年有关决策部门便已经逐步达成共识。全国人大财经委7月23日发布相关分析报告，指出为防止经济出现大幅下滑，其中建议进一步提高个人所得税起征点。财政部部长谢旭人前不久也在财政部官方网站上发表文章，提出推进个人所得税改革，调高工资

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广宣费：发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。业务招待费：按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。三项经费扣除标准是什么一、三项经费扣除标准是什么1、三项经费扣除标准：（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除；（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2％的部分准予扣除；（3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；（4）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前

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根据相关法律规定广告费税前扣除标准如下：一、普通公司的广告费税前扣除是需要依据其公司的一年的销售额的，对于一年销售额的百分之十五的部分作为广告费的税前扣除费用。二、对于一些特殊行业的公司如：医疗、护肤品，保养品等类型的公司，则是需要扣除其公司一年销售额的百分之三十的部分。企业业务招待费税前扣除标准企业业务招待费税前扣除标准如下：1、按发生额外的百分之60与收入的千分之五相比较，取最小值在企业所得税税前列支；公司招待费用报销规定如下：（1）业务招待费用支出范围一，招待来访客人、客户的茶叶、水果、饮料等费用；（2）宴请客人、客户包括工作餐的用餐、食品、酒水、礼品等费用；（3）赠送客人、客户的纪念品等费用；（4）公司举办的对外客户活动及员工活动的费用由各部门主管、分管领导和总经理办公室集中管理，联合控制；（5）宴请客人、客户发生的相关费用。2、如业务招待费发生额外是10万元，当年营业收入是100

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补充养老保险税前扣除标准什么是补充养老保险?补充养老保险又称企业补充养老保险，是指企业在满足社会统筹的社会基本养老保险的基础上，为补充基本养老保险的不足，帮助企业员工建立的超出基本养老保险以上部分的一种养老形式。那么，有关补充养老保险税前扣除标准是怎样的呢?补充养老保险税前扣除标准是多少问：企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，是否可以税前扣除?若企业依照财务会计制度有关规定，在应付福利费科目中列支补充养老保险费和补充养老保险费，如何进行所得税处理?答：根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2009]27号)规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

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父母赡养费作为赡养老人专项附加支出，是从父母亲中有一位年满60周岁的当月开始，即可以按规定的额度（独生子女纳税人每月2000元，非独生子女纳税人按共同赡养人分摊但最高不超过1000元每月）在计算工资、薪金项目的个人所得税前扣除。可见，所说的开始扣除，既不要求父母双亲都年满60周岁才可以扣除，也不是按父亲或母亲有一位满60周岁时扣50％、待另一位满60周岁时再扣50％，而是只要父亲或母亲中有一位年满60周岁就可按额度全额扣除。终止扣除时间：这里所说的赡养义务终止，是指对父母亲两位老人的赡养义务均终止，也就是父母大人都离世，才停止在个人所得税前扣除赡养老人专项附加支出。《民法典》第二十六条父母对未成年子女负有抚养、教育和保护的义务。成年子女对父母负有赡养、扶助和保护的义务。第一千零六十七条父母不履行抚养义务的，未成年子女或者不能独立生活的成年子女，有要求父母给付抚养费的权利。成年子女不履行赡养

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