出纳对资金收入如何处理-法师兄

出纳对资金收入如何处理

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-12 16:37:04 487 人看过

1.清楚收入的金额和来源

出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：

(1)确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求。

(2)明确付款人。出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。

(3)收取销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售(或劳务)合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。

(4)收回代付、代垫及其他应付款。出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险费、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。

2.清点收入

出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对，清点核对时应沉着冷静，不要图快。其业务如下：

(1)现金清点。现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。

(2)银行核实。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对，如为电话询问或电话银行查询的，只能作为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。

(3)清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在相关收款收据上加盖“收讫”章。

如清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。

3.收入退回

如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清，收款单位账号错误等，应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多欠款相关文章

货币
投资收益个人如何处理纳税问题

个人投资收益的税率为百分之二十，即为应纳税所得额的百分之二十。在生活中，个人投资收益一般表现为利息、股息、红利所得。按照税法的规定，这一项收入的应纳税所得额为收入所得，是没有任何扣除的。在纳税之前，你需要到相关的税务部门进行纳税申报。这个税收是按月或按次计算个人所得税的。个人财产投资收益算共同财产吗个人财产投资收益不算共同财产。投资，指国家或企业以及个人，为了特定目的，与对方签订协议，促进社会发展，实现互惠互利，输送资金的过程。又是特定经济主体为了在未来可预见的时期内获得收益或是资金增值，在一定时期内向一定领域投放足够数额的资金或实物的货币等价物的经济行为。《中华人民共和国税法》第六条（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。第十二条纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财

2023-06-30

482人看过
划线支票
出纳及资金利息处理规则

第一条本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。第二条为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。第三条零用款项的支付，零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。第四条零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”两份，一份自存，一份连同所有支出凭证并呈会计部门请款。第五条除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。第六条本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，登记及移转。第七条除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。第八条凡一次支付未超过________元者径由零用金支付外，其余一律开抬头划线支票支付。第九条出纳人员对各项货款及费用的

2023-06-09

131人看过
会计人员
如何管理出纳现金收付业务的手续

为了加强现金收支手续，出纳与会计人员必须分清责任，严格执行账、钱、物分管的原则，实行相互制约，加强现金收付业务的手续。第一，企业应按规定编制现金收付计划，并按计划组织现金收支活动。第二，企业的会计部门，出纳工作和会计工作必须合理分工，现金的收付保管应由出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。第三，严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全完整。出纳人员每天盘点现金实有数，与现金日记账的账面余额核对，保证账实相符。企业会计部门必须定期或不定期地进行清查盘点，及时发现或防止差错以及挪用、贪污、盗窃等不法行为的发生。如果出现长短款，必须及时查找原因。第四，一切现金收入都应开具收款收据，即使有些现金收入已有对方付款凭证，也应开出收据交付款人，以明确经济职责;收入现金签发收据与经手收款，按要求也应当分开，由两个经办人分工办理，如销货收入应由经销人员负责填制发票单据，出纳人员据以收款，以防差错与作弊。第

2023-06-12

156人看过
经济犯罪
公司涉嫌非法集资出纳如何处理

公司非法集资是属于单位犯罪，刑法规定单位犯罪只对单位的主要负责人追究刑事责任，会计会不会判刑，要看时会计知不知情，参考案件的程度而定。《中华人民共和国刑法》第三十条【单位负刑事责任的范围】公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条【单位犯罪的处罚原则】单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。一、怎样认定非法集资罪犯罪构成要件是犯罪成立的依据，是对犯罪主体追究刑事责任的根据。因此，在我国现行《刑法》中设置非法集资罪，必须进一步分析论述其具体的犯罪构成要件。(一)犯罪主体是一般主体，包括自然人和单位。这里要特别强调法律拟制人格主体——单位，否则，我们将无法对司法实践中大量存在的单位(既可以是一个单位单独实施，也可以是单位与自然人、单位与单位共同实施)实施的

2023-02-10

395人看过

基金管理公司
私募基金管理公司如何确认收入和纳税

私募基金税务问题简述私募基金的整体运作主要涉及四个主体，包括投资人、管理人、托管人和基金本身。由于新的《私募基金监督管理暂行办法》确认了契约型基金的地位，但从法律角度来说，以契约形式建立的基金本身是不具有主体性质的。但为了方便表述，此处将所有基金类型统称为基金。就目前现有的基金模式，基金的组织形式主要有公司制、合伙制及契约形式三种。不同的法律主体所涉及的税种及享有的优惠政策不同。管理人和托管人由于在整个基金运作的过程中扮演的角色相对简单，且取得收入的来源也比较单一，所以涉及的税种比较少。下面就从不同主体的角度对各个主体所涉及的税收问题进行简单介绍。一、基金管理人管理人在整个私募基金的运作中主要获得两部分收入：一是管理基金所取得管理费用;二是因管理基金产生的提成收益。这两部分收益均是管理人提供服务所获得的收益，故都应当缴纳营业税和所得税。由于管理人的特殊身份，基金需要管理人进行相关运作并产生

2023-05-04

295人看过
工资
离婚财产划分工资收入如何处理

婚姻关系存续期间获得的工资收入一般认定为夫妻共同财产，如果双方对于婚姻关系存续期间获得的财产归属有特殊约定的，则按照双方的约定认定财产归属。没有约定的，离婚时，工资作为夫妻共同财产一般是平均分割，但是应该照顾子女、女方和无过错方权益。夫妻一方因抚育子女、照料老年人、协助另一方工作等负担较多义务的，离婚时有权向另一方请求补偿，另一方应当给予补偿。具体办法由双方协议；协议不成的，由人民法院判决。离婚时，如果一方生活困难，有负担能力的另一方应当给予适当帮助。具体办法由双方协议；协议不成的，由人民法院判决。夫妻双方离婚财产划分工资收入1、如何调查配偶一方的收入状况离婚诉讼案件中，一方或双方的收入状况是确定夫妻共同财产范围以及确定子女抚养费数额的重要因素。面临离婚，一般方当事人的沟通和交流就会存在很大的障碍，对于自己财产和收入状况，一般也不愿意透露。有的夫妻在共同生活期间，彼此对于对方的收入状况较为

2023-07-31

335人看过
工资
法院如何处理有工资收入的被告？

对方有工作收入的，人民法院可以截留收入。1、根据相关法律规定，被执行人未按执行通知履行法律文书确定的义务，人民法院有权扣留、提取被执行人应当履行义务部分的收入。2、人民法院在强制执行时，一般是发协助执行通知书到所在单位，在发工资时直接将钱扣下或者划拨到相应的账户里。但是当保留被执行人及其所扶养家属的生活必需费用。没有工资收入是否可以主张误工费工资收入是当前我国绝大多数劳动者的主要生活来源，有劳动能力的受害人因道路交通事故受害前即使没有收入，并不代表受害后不能创造收入，道路交通事故中的侵权行为对于受害人来讲损害的是其创造收入的机会，所以，从人文关怀和公平角度出发，侵权人应赔偿有劳动能力的受害人的误工损失，哪怕他受害前没有收入。相应的，从法律精神的一致性考虑，对于受害前有固定收入的受害人来讲，鉴于其不劳动就无收入的一般情形，侵权人应按其受害前的收入标准进行赔偿，其工作单位没有扣发的收入不代表其

2023-07-06

434人看过
实物出资
公司如何处理股东实物出资入账

股东实物出资入账必须进行资产评估作价。以实物出资是指用建筑物、厂房、机器设备、燃料、原材料或其他物料、交通工具等具有价值和使用价值的物品作价出资，实物必须是公司生产经营所必须的且归原股东所有，同时应当及时转移财产的所有权。股东实物出资公司法中应注意的问题有哪些一、可以作为实物出资的实物包括厂房、办公用房、机器设备、原材料等，但必须同时具备以下条件：1、其价值可以用货币计量，不能作价的实物不能作为出资；2、可以转让，无法转让的实物资产不能作为出资，例如，未解除抵押的建筑物、机器设备不能用来出资；3、对公司经营具有有用性，公司经营活动中不需要的实物，不能用来出资；4、股东不享有所有权的实物，不能用来出资，例如租赁来的实物不可用来出资。二、必须对实物资产由依法设立的资产评估机构进行评估作价。三、各股东在出资协议中最好约定对评估结果是否须经全体股东认可。四、必须把作为出资的实物资产交付给公司并办理

2023-07-06

398人看过

会计核算
企业租金收入如何处理财税问题

一、租金收入的所得税处理《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)(以下简称“通知”)对提前收取租金的情形进行了重新规定：如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《条例》第9条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业，也按本条规定执行。按上述规定分析，提前一次性收到租赁期跨年度的租金收入，既可以按照合同或协议规定的应付租金日期确认收入，也可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。《条例》第19条规定，企业取得的租金收入，要按合同上约定的应收租金的时间来计缴企业所得税。另外，国家税务总局《关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)中也做出补充规定，《企业所得税法》实施前已

2023-05-05

492人看过
入户
投资纳税入户申请如何受理

深圳首次推行与国际接轨的投资纳税入户政策，将于12月1日起正式启动。记者昨天从市发展和改革局获悉，为贯彻落实我市人口管理“1+5”文件精神，市政府相关部门对投资纳税入户政策的实施进行了充分的准备工作。12月1日起，市区劳动、人事部门以及市公安部门将正式受理投资纳税入户的申请材料。这意味着，在深投资纳税的企业法人、自然人股东、个体工商户甚至个人，只要在纳税方面符合一定的条件就可拿到深圳户口。根据市政府公布的人口管理“1+5”文件，户籍迁入深圳人员分为技术技能迁户、投资纳税迁户、政策性迁户三大类。其中投资纳税迁户的条件主要有四项：一是在深圳市依法登记注册的法人企业，在最近连续3个纳税年度内缴纳的税额累计在300万元以上;二是在深圳市依法登记注册的个人独资企业、有限责任公司自然人股东、合伙企业出资(合伙)人，在最近连续3个纳税年度内，以其投资份额占该企业实收资本的比例而分摊企业已缴纳的税额累计在

2023-05-05

387人看过
会计处理
如何对提供劳务收入进行记账处理

一、在同一会计期间内开始并完成的劳务对于一次就能完成的劳务，或在同一会计期间内开始并完成的劳务，应在提供劳务交易完成时(关键点)确认收入，确认的金额通常为从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款，确认原则可参照销售商品收入的确认原则。对于一次就能完成的劳务：劳务完成时确认劳务收入：借：银行存款(应收账款)贷：主营业务收入同时，按提供劳务所发生的相关支出：借：主营业务成本贷：银行存款对于持续一段时间但在同一会计期间内开始并完成的劳务：为提供劳务发生相关支出时：借：劳务成本(归集发生的成本支出)贷：银行存款(应付职工薪酬、原材料)劳务完成时确认劳务收入：借：银行存款(应收账款)贷：主营业务收入同时，结转相关劳务成本：借：主营业务成本贷：劳务成本企业对外提供劳务所实现的收入以及结转的相关成本，如属于企业的主营业务，应通过“主营业务收入”、“主营业务成本”等科目核算；如属于主营业务以外的其他经营活动

2023-03-15

243人看过
债权人
如何处理公司对未收回资金的注销和清算

1、公司清算注销后，公司清算中未收回的款项如何处理？公司清算、注销后发现欠收款项的，按照下列方式处理：一是公司注销后发现的公司遗漏财产，在诉讼时效内未清偿各债权人债权的，财产首先按比例分配给公司债权人；其次，如果每个债权人的债权已经清偿，公司财产属于股东，应当按照协议分配给每个股东，超过诉讼时效三年的，财产归公司所有，即原股东按出资比例分得财产第四，公司消灭，股东下落不明，无人主张权利的，公司遗漏的财产应当返还国家第五，只要没有人主张权利，法院就不需要追究尚未追索的财产线索中华人民共和国公司法第186条清算组在清理公司财产，编制资产负债表和财产清单后，应当制定清算方案，支付清算费用、职工工资后，报股东会、股东会或者人民法院确认，社会保险费和法定赔偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务，公司财产的剩余财产按照股东在有限责任公司的出资比例分配，清算期间，公司按照股东在股份有限公司的持股比例存续，但不

2023-05-07

118人看过

借款
出纳如何支出现金

1.现金支出的原则出纳人员必须以严肃认真的态度处理现金支出业务，因为支出一旦发生失误，将会给单位造成难以追补的经济损失。现金支出的原则主要包括：(l)现金支出的合法性。出纳人员必须以内客真实、准确、合法的付款凭证为依据，在付款前其付款手续必须完备，有关领导已经签字或已审核无误。(2)现金支出手续的完备性。出纳人员应接规定的程序审核并办理现金支付手续，做到支付凭证合法、审批手续齐全有效、支付事项当面结清、账务处理正确合理。(3)不得套取现金用于支付。套取现金是指为了逃避开户银行对现金的管理，采用不正当的手段弄虚作假、支出现金的违法行为，主要有以下几种形式：①编造合理用途(如差旅费、备用金的名义)超限额支取现金的行为。②利用私人或其他单位的账户支取现金的行为。③将公款转存个人储蓄的行为。④用转账方式通过银行或邮局汇兑、异地支取现金。⑤用转账凭证换取现金。⑥虚报冒领工资、奖金和津贴补助。2.现金

2023-06-12

308人看过
工程承包
如何处理工程承包收入

（1）建造合同的结果能够可靠估计的，在资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。（2）资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的：合同成本能够收回的，按照能够收回的实际合同成本确认合同收入，合同成本在当期确认为费用；合同成本不能收回的，在发生时立即确认为费用，不确认合同收入。施工合同的主要会计处理方法：①确认实际合同成本；借入：工程施工合同成本；借入：原材料等；②确认已结算的合同价款；借入：应收账款；借入：工程结算/P>③确认实收价款：借款：银行存款借款：应收账款④确认相同的收入和成本资本、毛利完工百分比法：借方：主营业务成本工程建设-合同毛利（或贷方，信用：主营业务收入如果建造合同的预计总成本超过合同总收入，则形成预计合同损失，并计提损失准备（未完工部分）计提金额=（成本收入）（1-完工进度）借方：资产减值损失贷方：存货跌价准备⑤工程竣工、套期保值“工程结算”和“工程建设”科目

2023-05-07

186人看过