面对高价的新建商品房,越来越多的置业者选择购买价位略低的二手房。但是二手房税费方面有些不同,现在我们去了解下云南最新二手房交易税费。
1、营业税:
(一)、满5年的普通住房(面积在144平方米以内)免征营业税;
(二)、不满5年的住房,按成交价的5.60%全额征收营业税;
(三)、满5年的非普通住房(面积在144平方米以上)、小区容积率在1.0以下住房,营业税按差额的5.60%征收(但必须提供原购房发票、契税发票,否则不能按差额征收);
(四)、非住房按差额的5.60%征收营业税(但必须提供原购房发票,否则不能按差额征收);
备注:住房年限界定
(1)商品房以产权证发证日期或契税完税发票日期为准;
(2)房改房以购房审定书、购房发票(国有住房出售收入票据)、契税完税发票或产权证发证日期为准;并按照以所提供凭证日期熟先的原则。
(3)属继承的,可按继承前的产权证发证日期为准,但必须提供继承公证书、放弃继承公证书、原产权证复印件(有继承权的人放弃继承时不得有现金或财产作补偿);
(4)赠与的:属直系亲属关系赠与的,只要提供亲属关系证明和赠与公证书、原产权证复印件,可按赠与前的产权证发证日期为准;非直系亲属赠与的,只能以新产权证发证日期为准;
(5)属于离婚分割财产的,可按离婚前的产权证发证日期为准,但必须提供离婚协议或离婚调解书或离婚判决书、原产权证复印件;原产权证满5年的免征营业税;不满5年的按面积大小按成交价的5.60%全额或差额征收;
(6)属拍卖得来的房产过户时:提供原购房的契税发票和购房发票、拍卖确认书、拍卖公司开出的拍卖发票;有营业税或差额营业税的要提供契税发票、销售不动产发票(简称购房发票,必须提供红颜色的那联,即报销凭证联;就是发票的第2联)
2、个人所得税:
(一)、售房人出售家庭唯一住房且满5年的住房免征收个人所得税;
否则不论年限长短,都要按1%全额征收个人所得税;
如出售的房屋是赠与所得,出售时还有其它房屋的,个人所得税按售价的20%征收;
非直系亲属赠与,个人所得税按赠与房屋价值的20%征收;
(二)、非住房:可按成交价全额的1%或差额的20%征收个人所得税;
(三)、赠与的房产:
不满5年的个人所得税一律按差额的20%缴纳,即:个人所得税=[现售房价-原受赠时缴纳的税金(契税)-有关合理费用(公证费)]ⅹ20%;
备注:一、属直系亲属赠与的,只要从老产权证算起,满5年后即免征个人所得税(但必须提供赠与公证书、亲属关系证明、原产权证复印件);属非直系亲属赠与的,必须以新产权证算起,满5年后才免征个人所得税;不满5年的,个人所得税仍按差额的20%征收。
四)、属于继承的,可按继承前的产权证发证日期为准,但必须提供继承公证书、放弃继承公证书、原产权证复印件;满5年的免征个人所得税;不满5年的按成交价的1%征收;
(五)、属于离婚分割财产的,可按离婚前的产权证发证日期为准,但必须提供离婚证、离婚协议或离婚调解书或离婚判决书、原产权证复印件;原产权证满5年的免征个人所得税;不满5年的按成交价的1%征收;
(六)拍卖的房产:个人所得税按现拍卖价与原购价差额的20%执行;无原购房发票的,个人所得税按现拍卖价的3%执行;
单位房产:缴纳企业所得税按;税率为成交价的2.00%征收;
备注:直系亲属指父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、配偶、兄弟姐妹。不符合上述原则的为非直系亲属赠与。
3、契税:
(一)、首次购买90平方米以内(不含90平方米)的普通住房,且所购房屋是家庭唯一住房的,契税按成交价的1.0%征收;否则契税按成交价的3.0%征收;
(二)、首次购买90~144平方米以内的普通住房(不含144平方米),且所购房屋是家庭唯一住房的,契税按成交价的1.5%征收;否则契税按成交价的3.0%征收;
(三)、购买144平方米以上人非普通住房,契税按成交价的3.0%征收;
(四)、赠与的住房、小区容积率在1.0以下的住房和非住房(商铺、写字楼、车位、车库等)的契税按成交价的3%征收;
(五)、以单位名称购房,不分面积大小,契税都按3.0%征收;
4、土地增值税:
(一)、住房免征土地增值税;
(二)、西山、官渡产权的非住房按成交价的1%征收;昆明市产权的非住房土地增值税实行四级超率累进税率征收。
(三)、非直系亲属赠与的住房,按受赠时房屋价值的1%征收土地增值税;
备注:直系亲属指父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、配偶、兄弟姐妹。不符合上述原则的为非直系亲属赠与。
(四)、单位拍卖的房产,土地增值税按现拍卖价与原购价差额的30.00%征收;
注:非住房交易土地增值税新规——
从今天(2011年11月22日)起,非住房交易时的土地增值税缴纳方式不再按以前成交价的1%征收,而是实行四级超率累进税率征收。其余的营业税、契税、个人所得税、转让手续费、印花税、产权证工本费不变,仍按原税率规定执行。住房的税收政策没变,仍按原规定执行。
具体规定如下:
级数应纳所得税额税率速算扣除比例
1、增值额不超过扣除项目金额50%的部份30%0%
2、增值额超过扣除项目金额50%至100%的部份40%5%
3、增值额超过扣除项目金额100%至200%的部份50%15%
4、增值额超过扣除项目金额200%的部份60%35%
土地增值税应纳税额={转让收入-上手购入价×(1+5%×N)-与转让房地产有关的税金}×适用税率
其中——
1、“N”是指购入房屋到转让房屋的年度数;
2、“与转让房地产有关的税金”包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税
3、上手购房缴纳的契税可凭契税完税证在计算土地增值税时予以扣除,但不作为加计5%的基数。
如果土地增值税不按上面的计算,仍按原来的1%计算,则营业税就要按现成交价全额的5.6%计算。
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