涉及增值税的主要税收内容有哪些-法师兄

涉及增值税的主要税收内容有哪些

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 19:00:34 221 人看过

启用调整后的增值税纳税申报“一窗式”票表比对

2008年12月30日，国家税务总局发布《关于调整增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程有关事项的通知》(国税函[2008]1074号)。

《通知》规定，根据新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，国家税务总局对《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》(国税发[2005]61号)有关事项进行了调整。2009年1月征期仍使用现行增值税纳税申报“一窗式”票表比对规定，调整后的增值税纳税申报“一窗式”票表比对规定自2009年2月1日起执行。

调整增值税纳税申报有关事项

2008年12月30日，国家税务总局发布《关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》(国税函[2008]1075号)。

《通知》规定，根据新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，国家税务总局对增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税申报政策规定进行了调整，调整后的《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》见附件1，《增值税纳税申报表附列资料(表一)》见附件2，《增值税纳税申报表附列资料(表二)》见附件3，《固定资产进项税额抵扣情况表》见附件4，原《增值税纳税申报表附列资料(表三)、(表四)》废止。

废旧物资发票不再作为抵扣增值税进项税额凭证

2008年12月31日，国家税务总局发布《关于废旧物资发票抵扣增值税有关事项的公告》(国家税务总局2008年第1号公告)。

(一)《公告》规定的主要内容

1、自2009年1月1日起，从事废旧物资回收经营业务的增值税一般纳税人销售废旧物资，不得开具印有“废旧物资”字样的增值税专用发票(以下简称废旧物资专用发票)。

2、纳税人取得的2009年1月1日以后开具的废旧物资专用发票，不再作为增值税扣税凭证。

3、自2009年4月1日起，废旧物资专用发票一律不得作为增值税扣税凭证计算抵扣进项税额。

(二)特别提示

1、增值税一般纳税人取得的2008年12月31日以前开具的废旧物资专用发票，必须在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额;并在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额;也就是说增值税一般纳税人申请抵扣2008年12月31日前开具的废旧物资专用发票，应于2009年3月31日前按照本通知的规定报主管税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

2、2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进废旧物资，应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额，原印有“废旧物资”字样的专用发票停止使用，不再作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。

增值税一般纳税人认定有关问题

2008年12月31日，国家税务总局发布《关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》(国税函[2008]1079号)。

(一)《通知》规定的主要内容

1、增值税一般纳税人认定管理新具体办法颁布前，按现行规定执行。

2、应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

3、未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

(二)特别提示

1、该认定的不认定将直接按一般纳税人税率征税。达到一般纳税人标准的小规模纳税人未依法提出认定申请，或虽提出申请但不符合认定要求而未获得批准为一般纳税人的，要按销售额依照法定增值税税率征税，且不得抵扣进项税额。

2、一般纳税人申请认定标准降低。新细则将一般纳税人认定标准从年销售额达到100万和180万分别降低至50万和80万。

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增值税负担率用于衡量企业在一定时间内实际税收负担的大小。从国家宏观控制的角度来看，只有相对合理的税收负担才能保障国民经济的健康发展。从税收监督的角度来看，在名义税率和税收政策的情况下，如果实际税收负担过低，税收负担可能会出现逃税问题，引起税务监督部门的注意。从企业来看，如果实际税收负担较高，企业也应查明原因，加强税收计算管理，避免不必要的税收损失。增值税税负率的计算公式是什么“免抵退税”企业：某时期增值税“税负率”＝当期“各月应纳税额累计数”当期“应税销售额”累计数＝｛当期各月［“销项税额”－（“进项税额”－“进项税额转出”）－“上期留抵税额”］累计数＋当期“简易征收办法应纳税额”累计数－当期“应纳税额减征额”累计数｝当期“应税销售额”累计数。1、月“销项税额”＝每月《增值税纳税申报表》（按适用税率征税货物及劳务销售额＋免、抵、退办法出口货物销售额）适用税率＝每月《增值税纳税申报表》销项税

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一、税收违法行为主要包括哪些内容？（一）违反税收管理的违法行为：1、未按规定办理税务登记事项；2、未按规定设置、保管帐簿等；3、未按规定安装和使用税控;4、未按规定向税务机关报告其全部帐号；5、未按规定向税务机关报送财务资料；6、其他违反税收管理行为。（二）直接妨害税款征收的违法行为：1、偷税：采用各种方法和手段，不缴或少缴应缴税款。2、抗税：以暴力威胁方法拒不缴纳应纳税款。3、骗税：以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款。4、逃避追缴欠税：以转移财产手段妨碍税务机关追缴欠税。5、拒不缴纳税款：逾期不缴或少缴税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳。（三）妨害发票管理的行为：1、未按规定印制、领购、开具、取得、保管发票;2、非法携带、邮寄、运输；3、存放空白发票;私自印制、伪造、变造、倒买倒卖发票。二、税收违法行为的特点有哪些？1.行为主体具有广泛性税收违法行为的主体是指税收违法行为

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一、增值税的类型有哪些？增值税的类型有以下几种：1．生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。2．收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。3．消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。二、增值税的纳税人类型增值税的纳税人有如下两种类型：1．一般纳税人（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的。（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。2．小规模纳税

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一、增值税优惠政策包括哪些内容1、《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第49号）《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）《财政部、国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2014〕43号）2、哪些跨境服务可以免征增值税根据上述文件，能够享受免征增值税优惠政策的跨境应税服务包括：（一）工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。（二）会议展览地点在境外的会议展览服务。（三）存储地点在境外的仓储服务。（四）标的物在境外使用的有形动产租赁服务。（五）在境外提供的广播影视节目（作品）发行、播映服务。（六）以水路运输方式提供国际运输服务但未取得《国际船舶运输？？？？？》的；以公路运输方式提供国际运输服务但未取得《道路运输经营许可证》或者《

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一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或进口货物，原适用16％税率的，税率调整为13％的原适用10％税率的，税率调整为9％。二、纳税人购买农产品，原适用10％扣除率的，扣除率调整为9％。纳税人购买用于生产或委托加工13％税率货物的农产品，按10％除率计算款税额。三、原适用16％税率，出口退税率为16％的出口货物劳务，出口退税率为13％的原适用10％税率，出口退税率为10％的出口货物，跨境应税行为，出口退税率为9％。增值税改革新政今年政府工作报告明确，深化增值税改革，将制造业等行业现行16％的税率降至13％，将交通运输业、建筑业等行业现行10％的税率降至9％，确保主要行业税负明显降低；保持6％一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第

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