1995年1月3日国税发［1994］272号

(三)第一项“应税销售额”和第四项“免税销售额”均不包括出口货物的销售额。

(四)第二项“适用税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税

人按简易办法征税的货物，该栏按6％的征收率填写。

五、本表“本期进项税额”中的有关栏次按下列要求填写：

(一)第五项的“本期发生额”栏，应根据购进货物或应税劳务取得的增值税专用

发票和海关完税凭证上注明的税款，按不同的税率分别填列。

1．“免税农产品”项目，按照采购免税农产品的买价，依10％的扣除率计算

填列。

2．“运输费用”项目，按照购进货物所支付的运费金额，依10％的扣除率计

算填列。

3．“6％税率”项目，是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6％税率注明

税款的增值税专用发票上所注明的税款。

(二)“本期发生额”栏中各项目的填写口径，是指按照增值税税法规定准予从增

值税额中抵扣的进项税额。增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得

填入本栏中的有关项目。如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、用于免税项

目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。

对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，如免税货物或免税劳

务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额、非正常损失的在产品、产成品所耗用

的进项税额等，可填入本栏。

(三)第六项“减：非常损失”、第九项“减：简易办法征税货物用”的填写口

径，应同“本期发生额”栏的填写口径一致。如在购进时直接用于免税项目的未填

入“本期发生额”栏的进项税额，不需再填入“减：免税货物用”栏。

1．第七项“减：非应税项目用”，包括用于集体福利、个人消费的购进货物或

应税劳务，第八项“减：非常损失”包括非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进

货物或应税劳务。

2．第六项至第九项不易划分进项税额的，应按照《中华人民共和国增值税暂行

条例实施细则》规定的方法计算分摊填写。

六、本表“期初进项税额”有关栏次，按以下方法填写：

(一)“期初进项税额”栏，为1995年初尚未抵扣的“期初进项税额”余额，

应根据“待摊费用一期初进项税额”科目的余额填写。

(二)“抵扣比例”栏，为税务征收机关规定的抵扣比例。

七、本表“税款计算”中的有关栏次，按下列方法填写：

(一)第十七项“上期留抵税额”栏，为纳税人前一申报期的“留抵税额”累计数。

(二)第二十一项“代扣代缴税额”栏，是指根据《中华人民共和国增值税暂行条

例实施细则》的有关规定扣缴的增值税。

(三)第二十三项“已交纳税额”栏的“本月数”为纳税人在本申报期内预缴的税

款；“累计数”为当年初至本申报期内实际交纳的税款。

八、本申报表一式两联，第一联为申报联，纳税人按期向税务机关申报；第二联

为收执联，纳税人于申报时应连同申报联交税务机关盖章后作为申报的凭证。

九、由一般纳税人填写的增值税纳税申报表附列资料应在纳税申报时与《增值税

纳税申报表》一起报送主管税务机关。

（完）