对于兼营增值税和营业税应税行为的税务处理，税法规定，纳税人应分别核算货物或增值税应税劳务及非增值税应税劳务的销售额，不分别核算或者不能准确核算的，由主管税务机关核定其销售额。对于营业税的兼营行为，税法规定，应分别核算不同税目的营业额，未按不同税目分别核算的，从高适用税率。对于从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，均视为销售货物，征收增值税;对于其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，征收营业税。案例1：变混合销售为兼营行为某钢结构生产企业销售钢结构的同时为客户进行安装，假设总价为10000万元(不含税)，其中钢结构价值8000万元、安装费2000万元。如果企业签订的是购销合同，则上述业务属于典型的增值税混合销售业务。增值税销项税额=10000×17%=1700(万元)应纳城建税=1700×7%=119(万元)应纳教育费附加=1700×3%=51(万元)实际税负率=(1700+119+51)÷11700×100%=15.98%如果企业改变合同签订方式，改为与客户签订销售合同，金额为8000万元(不含税)，与客户签订安装合同，金额为2000万元。则应纳税额为：增值税销项税额=8000×17%=1360(万元)。应纳营业税=2000×3%=60应纳城建税=(1360+60)×7%=99.4(万元)应纳教育费附加=(1360+60)×3%=42.6(万元)实际税负率=(1360+60+99.4+42.6)÷(9360+2000)×100%=13.75%税负率相差2.23%，如果考虑企业所得税的话，税负率相差将更大。课程推荐：无忧计划包就业班(免息贷款，拿双证重启职业规划)案例2：改变混合销售业务的性质如果生产企业业务量较大，则可以考虑通过成立独立核算的运输公司来降低企业的整体税负。某风电设备生产企业，年销售额为25000万元(不含税)，其中收取的运费为350万元。如企业与客户签订购销合同则应纳税额为：增值税销项税额=25000×17%=4250(万元)应纳城建税=4250×7%=297.5(万元)应纳教育费附加=4250×3%=127.5(万元)实际税负率为(4250+297.5+127.5)÷(25000+4250)×100%=18.7%如果企业将自有车辆整合，设立独立核算的运输公司，负责产品运输，则生产企业应纳税额为：增值税销项税额=24650×17%=4190.5(万元)增值税进项税额=350×7%=24.5(万元)应纳增值税额=4190.5-24.5=4166(万元)应纳城建税=4166×7%=291.62(万元)应纳教育费附加=4166×3%=124.98(万元)运输公司应纳税额为：应纳营业税=350×3%=10.5(万元)应纳城建税=10.5×7%=0.735(万元)应纳教育费附加=10.5×3%=0.315(万元)总体税负率=(4166+291.62+124.98+10.5+0.735+0.315)÷(24650+4166)×100%=16.27%税负率相差2.43%，如果考虑企业所得税的话，税负率相差将更大。
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利用混合销售行为进行税务筹划
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商业企业如何巧妙利用销售方式进行税收筹划
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如何正确分析建筑业混合销售的纳税筹划
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怎么借助混合销售的经营行为进行增值税筹划
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金融保险企业的营业税如何进行筹划
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出口退税企业出口退税的税务筹划巧用贸易公司，可以降低无法抵扣的增值税税基。我国的出口贸易方式，主要有一般贸易和加工贸易两种，对不同的企业来说，有不同的出口退税方法，生产型企业与外贸型企业的退税大不相同，这与我国的出口退税制度相关，出口退税是由出口商品和对应出口退税率算出来的。不同类型企业出口退税的计算方法不同。对于生产型企业，不予免征和抵扣税额=(出口货物的离岸价-免税购进的原材料价格)×(出口货物征税率-出口货物退税率);而对于外贸企业，不予退税额=购进金额×(出口货物征税率-出口货物退税率)。可以看出，生产型企业在出口退税成本中的变量，受离岸价格的影响很大，实际上很多出口商，尤其在目前的经济形势下，很难把这部分成本转嫁出去。对于贸易企业来讲，影响比较大的是采购价格，采购价格越高，成本越高，所以在筹划出发点和考量的时候，应该重点考虑公式当中变量的因素。对于生产型企业来说，企业可以自己出口也可以委2023-05-04207人看过 -
税收筹划税务筹划是企业理财的重要手段之一，近年来，越来越多的企业开始认识到税务筹划的重要性并接受税务筹划，随之而来的，各种形式的税务筹划活动也逐渐兴起起来。科学合理的税务筹划可以为企业带来一定的经济利益，但企业却往往忽略税务筹划过程中的风险。一、企业税务筹划及税务筹划风险税务筹划是指企业纳税主体为了维护企业的合法权益，依据所涉及的现行法规，遵循税收国际惯例，在遵守税法、尊重税法的前提下，以企业整体税负最小化和价值最大化为目标，对企业的经营、投资、筹资等活动所进行的旨在减轻税负、有利于财务目标实现的非违法的谋划与对策。因此，企业税务筹划活动的本质是企业纳税主体利用税法规定中的漏洞，通过对自身生产经营活动、投资活动、筹资活动的安排实现税负的最小化。但是，税务筹划在给企业带来节税利益的同时，也存在着相应的风险;企业如果无视这些风险的存在进行盲目的税务筹划，其结果不但不能为企业带来经济利益，还可能使企业遭2023-05-05367人看过 -
在实际经济生活中，从事营业税规定的应税项月，与从事增值强、消费税规定的应税项目，在价格的确定上是有所不同的。前者多是经营双方面议价格，后者多是明码标价。这样，就为营业税纳税人以较低的价格申报营业税、少缴营业税提供了可能。营业税约计算公式如下：应纳税额=营业额×税率纳税人的营业额即为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。确定营业额是利用应税项目定价的营业税避税筹划的关键。例1.某歌舞厅二月份取得门票收入为50000元，出售饮料、烟、酒收入为100000元，收取献花费为10000元，收取点歌费为150000元，则该月应纳营业税为：(50000+100000+10000+150000)×10%=31000(元)假设该歌厅将门票取消，改为全面提高内部服务收费，这样就使50000元门票消失在营业额之中，由此一项避税5000元。例2.A企业向B企业出售一台设备，2023-05-05376人看过 -
营业税问：我企业是从事批发或者零售的企业，在销售货物时经常发生安装调试或培训等混合行为，应如何交纳营业税？答：《营业税暂行条例实施细则》第六条规定：一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。除本细则第七条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。第一款所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。第一款所称从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营应税劳务的企业、企业性单位和个体工商户在内。《细则》第七条：纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：（一）2023-06-07288人看过
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税收筹划一、选择电子商务企业的性质在我国，目前多数从事电子商务的企业注册于各地的高新技术园区。这些企业大都拥有高新技术企业证书，其营业执照上限定的营业范围很广：有些企业营业执照上注明从事系统集成和软件开发销售、出口，但实际上主要从事电子商务业务。这些企业被认定为生产制造企业、商业企业还是服务企业，将直接决定其税负情况。因为企业的性质不同，税收待遇差异会很大。在企业所得税方面，高新技术企业、生产制造型的外商投资企业可享受减免税优惠；服务性企业则通常适用营业税。而且，从事电子商务服务的电讯企业与普通企业执行的营业税税率不一：从事电子商务服务的电讯企业按3％税率缴纳营业税，而普通企业则需缴纳5％的营业税。那么，被定性为什么样的企业就成为关键问题。因此，电子商务企业在设立时，就可以通过扩充、缩减营业范围，使自己被认定为理想的企业性质。二、收入性质的确认电子商务将原先以有形财产形式提供的商品转变为数字形式提2023-02-07405人看过 -
个人所得税年终奖作为企业激励员工特别是在年底“稳定军心”的重要手段，也需要合理的配置和筹划，减少可能的风险和成本。年终奖的成本控制主要从税收角度考虑，首先，从个税缴纳角度来讲，由于国家已经取消了年终双薪的个税优惠，可以说年底支付两倍工资转化为全年一次性奖金，继续适用税法所规定的12月平摊税规则。其次，从企业所得税收角度考虑，由于企业发放不含税奖金只能税前扣除，建议企业避免发放不含税年终奖。譬如企业给某员工发放不含税年终奖5000元，根据《国家税务总局关于纳税^取得不含税全年一次性奖金收^计征个^所得税问题的批复》所规定的计算办法，还原成含税的全年—年性奖金收入＝5000÷(1—5％)=5263.2元，应纳税额＝5263.2×5％＝263.2元，从表面上看，企业发放不含税奖金与发放含税没什么区别，应缴个税都是263.2元，员工个人拿到5000元，企业支付5263.2元。但由于不含税奖金只能扣除50002023-04-30425人看过
纳税人是指对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体，可以是法人，也可以是自然人。一个经济单位或个人是否成为纳税人，由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。 纳税人包括全民所有制企业。城乡各... 更多>
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2024-01-29 -
2024-01-12 -
2024-01-05 -
2023-12-22 -
2023-12-16
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主要是如何进行税务筹划陕西在线咨询 2022-10-25以实物作价出资涉及到税负问题，以现金出资则不会涉及税负。当然具体以实物作价出资还是货币出资，仅从税负角度考虑可能不够全面，货币出资有个可以分期出资的优势，但这个优势是否是绝对的，需要结合出资后对公司实际经营起到的作用，以及出资方现金流状况等诸多因素进行考虑。同时，实物出资要进行评估，有些实物具有增值性，尽管可能作价出资时会产生税负，但从成本角度看，可能比货币出资成本更低。因此，需要做下全面的了解， -
企业怎么进行增值税纳税筹划陕西在线咨询 2022-07-28纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。他具有五方面的特性：合法性、筹划性（预算性）、收益性、综合性、可操作性。其最终目的是减少涉税风险，降低税负。
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合伙企业税收筹划怎么进行山东在线咨询 2022-05-04想要进行合伙企业税收筹划，可以采取租用设备、利用信托或者挂靠设立的方式。您公司要想租用设备的方式，那就要先找到合适的出租方，租入您公司在生产经营中所需要的设备。如果您公司想利用信托，那么您公司就选择可信赖的经济主体，将您公司的资产或者盈利委托其按照您公司的要求进行保管和使用。挂靠设立就需要您公司将自己的生产经营挂靠在科研单位。 -
如何利用税率差来进行营业税的筹划山东在线咨询 2022-10-24合法的兼营筹划就是一定账务上严格区分开不同税率业务以及区分开增值税业务，避免多交税，至于想少缴税合法前提下没有啥针对兼营的好方法。一、变混合销售为兼营行为，分别核算、分别纳税二、改变销售关系，将收取运费改为代垫运费三、设立独立核算的专业服务。，改变混合销售业务的性质四、变更“经营主业”来选择税负较轻的税种
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对混合销售行为应该如何进行处理江西在线咨询 2022-10-30混合销售行为，是指在实际工作中，一项销售行为常常会既涉及货物销售又涉及提供非增值税应税劳务。如装饰公司以包工包料方式为用户进行房屋装修，其中既有提供装饰公司劳务，又有墙纸（布）、地板等装饰材料的销售。对混合销售行为的税务处理方法： 1、一项销售行为如果既涉及增值税应税劳务又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。一般税务处理是，工业，商业等的混合销售行为缴纳增值税，其他缴纳营业税，不分别计税。但是，
