企业所得税季度少缴违法了吗
来源：互联网
时间： 2023-04-21 17:32:50
358 人看过
《企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
《企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。
企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。
第一百二十九条
企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》(国税函〔2009〕34号)第三条规定，各级税务机关要处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系，原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款(预缴数+汇算清缴数)应不少于70%。
根据上述政策规定，如果你单位是按实际利润额预缴所得税的，法定要按实际利润缴纳，除非当地主管税务机关认定你单位由于有困难而采用其他方法预缴所得税的，才可以按其他方法预缴，且预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更，而且原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款(预缴数+汇算清缴数)应不少于70%。
声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息， 我们将及时处理。【点击反馈】
扩展阅读
-
居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报怎么进行
126人看过
-
季度奖怎么缴纳个人所得税
394人看过
-
解读修订企业所得税月（季）度预缴纳税申报表公告
131人看过
-
个人所得税按季度交吗
114人看过
-
按季度申报企业所得税是否更为便捷？
348人看过
-
企业的所得税季报的报税时间
244人看过
律师服务
更多企业所得税相关文章
-
个人所得税季度奖金扣除个人所得税可以按照年综合所得来计算个人所得税,计算方法为(年综合收入减去起付线减去专项附加扣除减去社保扣除)乘上税率来进行计算。一、兼职所扣的百分之20个税可以申请退还吗纳税人可以将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的全年收入和可以扣除的费用进行汇总，收入额减去允许扣除的减除费用、各项扣除后，适用3%—45%的综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报和退（补）税，这个过程就是汇算清缴。二、税前工资6500能拿到手多少6455。税前工资6500元，在不考虑专项附加扣除和社保扣除的情况下，需缴纳45元的个人所得税。其中5000为个人所得税的起征线，起征线以下的部分是不收取个人所得税的。正常计算个人所得税的时候还需要从总金额减去社保金额和个人专项附加扣除，因为这两项属于免税项。三、工资扣个税标准2022年工资扣个税标准2023-04-02223人看过 -
企业所得税企业所得税按年征收，按月或季度预付，按年末结算，多少补充。1、按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。2、正常情况下，企业应在年终日起5个月内向税务机关提交年度企业所得税纳税申报表，结算清算，结算应退还税款。企业所得税税率5％目前只有小微企业享受这项政策。国务院总理李克强在2019年1月9日主持召开国务院常务会议上做出一项重要决策。会议决定，对小微企业推出一批新的普惠性减税措施即小微企业所得税最低税率降至5％，减税政策可追溯至2019年1月1日，实施期限暂定三年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得2023-08-07246人看过 -
企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。一、个体户税收怎么算个体户税收的计算方式是：个人所得税应纳税额=个体户经营所得x税率。经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。二、怎么看外资企业清算审计报告1、审计报告是注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。从审计报告的定义上可以看出，审计报告主要工作是对管理层提供的财务报表反映的鉴证对象信息，即企业的财务状况、经营成果、现金流量进行的结构化表述。2、企业需要在年度终了5个月之2023-06-23148人看过 -
纳税申报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》及填报说明“是否属于小型微利企业”填报1.纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的，本年预缴时，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择“否”。2.本年度新办企业，“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择“否”。3.上年度“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，应纳税所得额不符合小微企业条件的，预计本年度会计利润符合小微企业条件，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件，选择“否”。4.纳税人第一季度预缴所得税时，鉴于上一年度汇算清缴尚未结束，可以按照上年度第四季度预缴情况选择“是”或“否”。本栏次为必填项目，不符合小型微利企业条件的，选择“否”。2023-05-09218人看过
-
企业破产一、企业破产缴纳所得税吗如果清算所得小于等于0，则不用缴纳企业所得税。所谓清算所得，是指纳税人清算时的全部资产或者财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金盒公积金后的余额，然后再扣除实收资本后的余额。二、法律规定财政部、国家税务总局下发的《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)随后，国家税务总局又出台了《关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》(国税函[2009]388号)现结合企业清算的相关规定，对清算业务的所得税处理及申报表的填报进行解析。2023-06-14317人看过 -
企业所得税一、企业所得税季报弥补以前年度亏损怎么填写根据国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的公告（国家税务总局公告2011年第64号）第8行弥补以前年度亏损：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。因此，第8行中的本期数是填第3季弥补以前年度亏损数，而不是本年度累计利润，第8行中的累计金额填1-3季度实际弥补以前年度亏损数。根据《关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635号，实际利润额=本年度利润总额－以前未弥补亏损－不征税收入－免税收入。企业弥补亏损的方式主要有三种：1、企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。本文将重点对这种方式下的所得税会计处理进行探讨。2、企业发生的亏损，5年内的税前利润不足或亏损弥补时，用税后利润弥补。这种方式不确认递延2023-06-07302人看过 -
企业所得税小规模纳税人企业所得税每个季度的次月1－15日期间申报，年度为次年的1－5月底期间申报。一、小规模纳税人季度所得税申报表的填写方法小规模纳税人企业所得税A类报，每行具体填写如下：首先填写“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。4、第5行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。5、第6行“应纳所得税额”：2023-04-02473人看过 -
企业所得税一、“白条入帐”处理意见和政策依据“白条入帐”大体可分为两大类：一类是以内容不真实的“白条”入帐。对这一违法行为，税务部门内部的处理意见一致，这里不做讨论；另一类是以内容真实的“白条”入帐。对这一类型问题的处理，长期以来，税务部门一直存在着两种不同意见，而且都有其政策依据。意见一：对于白条列支的费用，允许在所得税前扣除。如果纳税人确实发生了“白条”所列示的经济活动内容，不存在虚假列支成本、费用，增大亏损或减少利润的行为，只是由于某种主观或客观原因，没有取得有效、合法的原始凭证，则应当根据发票管理办法的规定，仅对其“白条入账”行为给予相应的税务处罚，而不按偷税处理。政策依据：《企业所得税法》第八条：企业实际发生的与取得收入有关的，合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。意见二：对于白条列支的费用，不得在所得税前扣除。将违规金额全部调增应纳税所得额，除对2023-03-23120人看过
-
企业纳税一、小微企业纳税可以按季度吗可以，增值税小规模纳税人企业，按季申报的，季度收入超过9万元，不享受免税政策。应该填列《小规模纳税人增值税纳税申报表》，按3%的增值税征收率，计算申报缴纳增值税。二、相关法律法规《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》等相关规定精神，选择按季申报缴纳增值税小规模纳税人，季度应税销售额在9万元(含9万元，包括不开票实现销售收入，以下同)以内的，季度应税销售额超过9万元的，应当依照《增值税暂行条例》规定及时足额缴入国库。换句话说，季度应税含税销售收入在92700元以内的免征增值税，超过92700元的应税含税销售收入应当全额计算缴纳增值税。2023-05-09231人看过 -
企业所得税项目预征是否需要预缴企业所得税。根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）第六条，企业通过正式签订房地产预售合同取得的收入，确认为销售收入，并缴纳企业所得税。在会计核算中，由于商品房权属的主要风险尚未转移，成本无法可靠计量，预售住房公积金不符合收入确认条件，应作为预收款项处理。为此，国税发[2009]31号文第九条规定，企业销售未完成开发产品取得的收入，应当按照预计毛利率每季度（或每月）计算预计毛利率，计入当期应纳税所得额。由此可以看出，企业的项目预售款也应缴纳企业所得税，其计算方法应按法律规定执行。我们需要对这一点有一个很好的理解，我们可以仔细理解，以便了解这方面的情况。如果您有任何其他问题，欢迎您咨询法律律师。2023-05-07320人看过 -
纳税人一、2020小微企业季度免税额增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。二、减税政策：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号，以下简称《通知》)等规定，现就小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下：1、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的2023-05-30180人看过 -
企业所得税企业所得税缴纳额的计算公式如下：应交所得税＝应纳税所得额×25％其中：应纳税所得额＝利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额利润＝主营业务收入－主营业业务成本－主营业业务税金及附加＋其他业务收入－其他业务支出－营业费用－管理费用－财务费用＋投资收益＋营业外收入－营业外支出一、企业所得税应纳税额1、根据《中华人民共和国企业所得税法》第三章——应纳税额：第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际2023-02-1681人看过
-
个人所得税问：依据《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694号）第一条规定，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。第二条规定，企业年金的企业缴费计入个人账户的部分（以下简称企业缴费）是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。请问我有如下理解是否正确：1、企业某职工2月份年金个人缴费600元，企业缴费600元。个人缴费计入工资、薪金计算个人所得税，企业缴费600元另外缴个人所得税35元。2、企业某职工3季度年2023-04-24394人看过 -
原来内资企业所得税纳税人是以独立经济核算单位确定，外资企业所得税纳税人是以依法成立的企业确定，因此，都不是真正意义上的法人所得税制。原来内资企业所得税法虽然对纳税人规定了三条件，但是由于缺少有限责任或自负盈亏的实质性条款，背离了法人作为基本纲税单位的原则，增加了税收执法的制度。实行公司或法人税制是所得税制发展的方向，是实现所得税调节功能的必然选择，是世界绝大多数国家对经营组织或营利事业课税的基本制度选择。以法人作为所得税的基本纳税单位，坚持法人所得税制是发展市场经济、建立现代企业制度的必然要求。但是，与投资者相对独立的从事经营活动的营利事业并不总是以法人或公司的名义登记管理，有的以半政府机构(比如事业单位)的形式存在;有的以公益慈善组织形式存在;还有其他复杂的社会团体和民办非企业单位。鉴于我国法人登记管理制度的实际情况，考虑到我国目前企业经营组织新旧两种商法体系并存还将延续相当长时间(旧商2023-05-04268人看过
#财税法
北京
律师推荐
展开
#企业所得税
词条
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织， 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、... 更多>
#企业所得税
最新文章
-
2024-01-31 -
2024-01-12 -
2024-01-05 -
2024-01-05 -
2024-01-05
#企业所得税
相关咨询
-
企业所得税季度季度季度湖南在线咨询 2022-03-111、企业所得税纳税期限，季度指的是每年的1,2,3月、4,5,6月、7,8,9月，10,11,12月四个季度。2、企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。3、企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂 -
企业所得税为什么每个季度都要预缴广东在线咨询 2022-03-20因为每季度预缴的是各个季度应缴纳的所得税，年终要汇算清缴，计算出全年实际应缴所得税额，结清应缴应退税款。（预缴数，小于应缴数就要补缴）企业所得税法第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退 -
-
-
季度企业所得税可以用以前年度弥补吗甘肃在线咨询 2022-10-301、根据《XX关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》(XX公告2015年第31号)填报说明第五条的规定，(一)7.第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
