基金的信息披露内容-法师兄

基金的信息披露内容

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-06 14:55:26 198 人看过

根据《证券投资基金管理暂行办法》实施准则第五号《证券投资基金信息

披露指引》，基金信息披露必须公开披露的基金信息包括：

招募说明书（或公开说明书）

该报告旨在充分披露可能对投资者作出投资判断产生重大影响的一切信息

。包括管理人情况、托管人情况、基金销售渠道、申购和赎回的方式及价格、

费用种类及比率、基金的投资目标、基金的会计核算原则，收益分配方式等。

基金招募说明书是投资人了解基金的最基本也是最重要的文件之一，是投

资前的必读文件。由于开放式基金的申购是一个持续的过程，其间有关基金的

诸多因素均有可能发生变化，为此，招募说明书（公开说明书）每半年必须更

新一次。

定期报告

定期报告包括年度报告、中期报告、基金资产净值公告、基金投资组合公

告、每基金单位净值公告。

年度报告

年度报告的内容包括一年来基金运作的回顾和总结，总体反映基金一年来

的运作及业绩情况。投资者通过年报可以较为充分地了解基金一年的运作状况

及基金的管理人的经营业绩。

年度报告还必须披露托管人报告、审计报告等内容。

中期报告

总体反映基金上半年的运作及业绩情况。

主要内容包括：管理人报告、财务报告重要事项揭示等。其中，财务报告

包括资产负债表、收益及分配表、净资产变动表等会计报表及其附注，以及关

联事项的说明等。

基金资产净值公告

封闭式基金资产净值每月至少公告一次，开放式基金资产净值每周至少公

告一次。基金资产净值是衡量基金运作状况及决定基金价格的最重要的因素，

基金资产净值公告就是定期对基金的资产净值及每基金单位资产净值公开予以

披露，让投资者定期了解基金的含金量。

基金投资组合公告

基金投资组合公告就是要定期公布基金资产投资于股票、债券等证券和持

有现金的比重及持有的股票情况，以便让投资者定期了解基金资产的投向。该

报告揭示基金投资股票、债券的比例，投资股票的行业分类及前十名股票明细

等。

每基金单位净值公告

该报告为日报，揭示基准日当天证券交易市场收市后按最新市价计算的每

份基金单位所拥有的基金资产的净市值（已扣除负债），该数据每天计算，次

日公告。该数据对于开放式基金的投资最具指导性。

临时报告

该报告披露基金运作过程中发生的可能对基金投资人利益及基金单位净值

产生重大影响的事件，事件发生后，当事人应立即公告。

具体包括：

基金持有人大会决议

基金管理人或基金托管人变更

基金管理人的董事长、总经理、基金托管部的总经理变动

基金管理人的董事一年内变更达50%以上

基金管理人或基金托管部主要业务人员一年内变更超过50%

重大关联交易

基金管理人或基金托管人受到重大处罚、重大诉讼、仲裁事项

基金提前终止、基金开放部分发生巨额赎回、其他重大事项。

其他报告

1．法律、行政法规以及中国证监会规定应予披露的其他信息。

公开披露基金信息涉及财务会计、法律等事项的，应当根据有关规定由具

有从事证券业务资格的会计师事务所、律师事务所等专业机构审查验证，并出

具书面意见。相关专业机构及其人员应当保证其所出具文件的内容没有虚假、

严重误导性陈述或者重大遗漏，并对此承担连带责任。

2．澄清公告

与上市公司一样，上市基金在任何公共传播媒介中出现的或者在市场上流

传的消息可能对基金价格产生误导性影响或引起较大波动时，相关的信息披露

义务人知悉后应当立即对该消息进行澄清。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多信息披露相关文章

信息披露
私募基金新规之信息披露

为了切实保障投资者的知情权，规范私募基金信息披露行为，中国基金业协会于2016年2月4日发布了《私募投资基金信息披露管理办法》(简称《信息披露办法》)。一、《信息披露办法》的主要特点(一)充分尊重意思自治原则，体现私募私的属性本办法适用于所有私募基金，包括证券类、股权类、创投类或其他类的私募基金。在充分尊重基金合同意思自治原则的基础之上，仅从保护投资者角度对必须要向投资者披露的事项作了基础性的要求。同一私募投资基金存在多个信息披露义务人时，应在相关协议中约定信息披露相关事项和责任义务。信息披露义务人可以委托第三方机构代为披露信息，但是不得免除信息披露义务人法定应承担的信息披露义务。(二)体现了公募与私募、股权与证券相区别的原则按照本办法的要求，私募投资基金披露的内容和频度与公募基金区别较大。与公募基金每日披露一次的要求不同，私募基金仅要求至少每季度向投资者披露一次，考虑到本次股市异常波动的

2023-06-06

161人看过
信息披露
特许经营信息披露的内容是什么

特许人应当向被特许人提供以下信息：（一）特许人的名称、住所、法定代表人、注册资本额、经营范围以及从事特许经营活动的基本情况；（二）特许人的注册商标、企业标志、专利、专有技术和经营模式的基本情况；（三）特许经营费用的种类、金额和支付方式（包括是否收取保证金以及保证金的返还条件和返还方式）；（四）向被特许人提供产品、服务、设备的价格和条件；（五）为被特许人持续提供经营指导、技术支持、业务培训等服务的具体内容、提供方式和实施计划；（六）对被特许人的经营活动进行指导、监督的具体办法；（七）特许经营网点投资预算；（八）在中国境内现有的被特许人的数量、分布地域以及经营状况评估；（九）最近2年的经会计师事务所审计的财务会计报告摘要和审计报告摘要；（十）最近5年内与特许经营相关的诉讼和仲裁情况；（十一）特许人及其法定代表人是否有重大违法经营记录；（十二）国务院商务主管部门规定的其他信息。律师补充：特许人向

2023-05-06

256人看过
子公司
投资信息的表内披露

（1）投资信息在资产负债表中的披露对外投资是企业资产的重要组成部分。特别是在企业经营多元化、资本经营、资产重组、兼并联合风起云涌的大趋势下，投资的成败往往在很大程度上影响企业的财务状况。因此，把投资的信息纳入资产负债表中披露，可以使信息使用者更好地了解企业的资产规模及其构成情况。按照《投资》准则的要求，企业应在资产负债表中披露短期投资、长期债权投资和长期股权投资的期末余额。其中长期股权投资中属于对子公司、合营企业、联营企业投资的部分应单独披露。①短期投资信息的披露。企业期末持有的短期投资应作为流动资产的构成部分在资产负债表中列报，对于计提的短期投资跌价准备应作为“短期投资”的减项列示。把短期投资跌价准备单列项目披露，能够为报表阅读者提供更多的信息。②长期债权投资信息的披露。企业在期末持有的长期债权投资应在资产负债表左边“长期投资”类别下单列项目列报。其中，属于一年内到期的长期债权投资，不在

2023-04-24

243人看过
证监会
证监会：国内基金信息披露将更加透明

日前，中国证监会在其网站上发布了关于基金信息披露的有关规定，将基金信息披露的标准进一步透明化、规范化、国际化。据介绍，证监会在此前同时发布了两份公告，包括《基金信息披露XBRL标引规范》(以下简称标引规范)和《基金信息披露XBRL模板第1号》(以下简称模板)，对今后基金信息披露作出了详细规定，这也是国内基金信息披露标准首次与国际接轨。XBRL标准指的是(extensibleBsinessReportingLangage可扩展商业报告语言)，是目前国际上将会计准则与计算机语言相结合，用于非结构化数据，尤其是财务信息交换的最新公认标准。证监会在公告中规定，今后基金公司的基金信息披露都将采用XBRL标准，自公布值日起在基金管理公司向证监会报备基金季度报告XBRL实例文档中应用，自2009年1月1日起在基金管理公司对外公开披露季度报告中也需应用。在公告中可以看出，标引规范属于中西结合，结合了此前基

2023-06-06

114人看过

信息披露
上市基金信息披露有何要求

上市基金应披露的信息包括定期公告和临时公告。定期公告包括基金资产净值公告、投资组合公告、年度报告和中期报告的公告，其它公告为临时公告。基金管理人应当于每个基金会计年度的前六个月结束后三十日内公告中期报告，中期报告一般不须经会计师事务所审计。在每个会计年度结束后九十日内公告年度报告，年度报告须经会计师事务所审计。基金管理人应当每月至少公布一次经基金托管人复核、审查的基金资产净值公告。至少每三个月公布一次投资组合报告。遇有下列情况，基金管理人应当即时公告：（1）基金持有人大会形成决议；（2）基金管理人或托管人变更；（3）基金管理人或托管人的董事、监事和高级管理人员变动；（4）基金管理人或托管人主要人员一年变更达30%以上；（5）基金所投资的上市公司出现重大事件；（6）重大关联事项；（7）基金管理人或托管人及其董事、监事和高级管理人员受到重大处罚；（8）重大诉讼、仲裁事项；（9）基金提前终止；（

2023-06-09

457人看过
信息披露
证券市场监管的重点内容信息披露

1.信息披露的意义。制定证券发行信息披露制度的目的是通过充分公开、公正的制度来保护公众投资者，使其免受欺诈和不法操纵行为的损害。各国均以强制方式要求信息披露。信息披露的意义在于：(1)有利于价值判断。从投资者角度看，投资获利是投资的主要目的。要从种类繁多的有价证券中选择最有利的投资机会，投资者必须对发行公司的资信、财力及其公司的营运状况有充分了解。投资者只有取得有关发行人真实、完整、准确的信息，才能合理地作出投资决策。(2)防止信息滥用。公平的证券市场是投资者都有均等获得信息的权利和投资获益机会的市场。证券的发行是公司股权或债权转移的过程，也是风险分散化的过程。如果没有信息公开制度，发行人可能散布虚假信息、隐匿真实信息、滥用信息操纵市场，或以其他方式欺骗投资者而转嫁风险，使得证券市场无法显示证券的真正价值。(3)有利于监督经营管理。信息公开包括公司财务信息的公开。以企业会计准则约束企业会计

2023-06-13

170人看过
信息披露
透明是最好的保护伞--简析增加新基金信息披露内容的意义

中国证监会通知，要求新基金在其中报、年报中列示所有股票明细及其变动情况。这是中国证监会为强化基金信息披露工作而作出的最新规定。此举使我国证券投资基金的信息披露在内容方面与国际惯例基本接轨，甚至在某些方面更加严格，凸显了管理层最大限度保护基金投资人利益的良苦用心，同时也意味着管理层对基金监管思路的重大转变。中国证监会主席周小川上月指出，今后基金的设立要由审批制逐步过渡到注册制。有迹象表明，管理层对基金正逐步淡化实质监管，强化信息披露，提高投资人的判断能力，避免投资人对政府审批制产生盲目的依赖感，由投资人自主地对基金的投资价值作出判断。公开、公平、公正原则是维护投资者合法权益、保障证券市场健康发展的基本原则。而三公原则中，最重要的又是信息公开，这包括信息的初期披露和持续披露。基金的特性又决定了基金信息持续披露的重要性。基金是受人之托、代人理财的工具，它只是集合投资者的资金交由基金管理人运作，不

2023-06-06

277人看过
信息披露
了解上市公司信息披露的内容和范围。

上市公司要进行信息披露的话，所包括的范围主要是分为两类，即包括定期报告和临时报告两种，定期报告包括年度报告、中期报告和季度报告，而临时报告，发生对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时上并予公告。因此上市公司必须按照上述两种报告种类来进行信息披露，从而披露相关信息，保障股民的权利。关于对信息披露的规定基金管理人、基金托管人和其他基金信息披露义务人应当依法披露基金信息，并保证所披露信息的真实性、准确性和完整性。本条是对基金信息披露义务人依法披露基金信息并保证所披露信息真实、准确和完整的规定。为加强对证券投资基金信息披露的管理，保护基金投资人的合法权益和社会公共利益，本条明确规定基金管理人、基金托管人和其他基金信息披露义务人应当依法披露基金信息，并保证所披露信息的真实性、准确性和完整性，这是基金信息披露义务人必须遵守的法律规范。基金信息披露义务人应当依法公开披露的基金信息

2023-07-01

273人看过

股票质押
基金股票质押融资的信息披露原则

信息披露原则是各国证券法律制度的基石，也是各国基金法的共同原则。基金信息的公开披露，不仅可以提示投资者基金的投资风险，引导投资者作出正确的投资决策，而且也有助于缓解基金治理中的信息不对称，降低代理成本问题，同时也便于监管部门更好对基金管理人实施监管。因此，各国的基金治理结构或许有着很大不同，但在强调信息披露上则是共同的。各国都希望藉信息披露制度，提高信息的透明度，从而保护投资者利益。而且，实践也表明，规范的信息披露制度也是基金业发展壮大的必要条件。为了保证信息披露的真实、准确、完整，我国证券监管部门编制了统一的《证券投资基金信息披露内容与格式准则》。但是，为了防止披露时遗漏重要内容，又特别规定，凡对投资人作出投资决策有重大影响或有助于其作出决策的信息，无论本准则是否有规定，均应予以披露。基金融资，不论是长期融资还是短期融资，在很大程度上都改变基金的风险与收益特征，增加了投资者的风险，是投资

2023-06-06

252人看过
消费者
社会责任会计信息应披露的内容是什么

一、社会责任会计信息应披露的内容企业存在于社会之中，企业的生产经营活动对社会产生着或积极或消极的影响，对于企业产品的消费者、企业的投资者以及其他有关各方来说，他们需要了解企业的这些信息，从而要求企业对这些信息进行披露。企业与社会的相互关系体现在多方面，因而，企业的社会责任所涉及的范围十分广泛，总的来说，主要包括以下几个方面。1、环境保护信息。企业在生产经营过程中会排出一些废水、废气、废渣等污染物，这在一定程度上对环境造成了污染。企业有责任采取有效措施防止对环境的污染，出于对环境保护的需要，企业应对环境保护设备的投入、环境保护相关费用的支出以及有关环境保护和生产安全等方面的研究费用支出等情况进行披露。2、资源利用信息。地球上的资源是有限的，而这些资源并不是只属于某个人或某个企业，它属于我们社会上的每个人。作为企业来说，不能毫无节制的去损耗资源，因此利用尽量少的能源消耗获取尽量大的社会效益和经

2023-03-01

274人看过
法律综合知识
浅议企业会计信息披露的内容设计的方法

企业会计信息是企业投资者、债权人、管理当局、政府管理部门等各种会计信息使用主体赖以作出各自经济决策的基础；会计信息质量直接影响一个社会的资源能否得到优化配置。企业所披露的会计信息的质量是受各种因素和条件的制约，但不管外部的利益驱动力多么大，我们必须承认：如果会计信息披露的内容本身设计得足够严密与合理的话，会计信息就能保证其应有的相关性和可靠性。一、会计信息披露内容设计的必要性目前，会计信息质量是世界各国普遍遇到的一个严重社会问题，会计信息的可靠性、公允性、相关性、可比性、审慎性都让信息使用者感到难以把握，无所适从。一个严谨、科学的会计信息披露系统对于提高会计信息的可靠性、公允性、相关性和可比性具有十分重要的意义。因此我们必须重视会计信息披露内容的科学设计。（一）会计信息披露概述随着现代企业的所有权与管理权分离，企业筹资渠道多样化以及国家的宏观调控，要求企业会计信息必须对外公布，以满足这些利

2023-11-29

431人看过
信息披露
如何理解基金管理人的信息披露义务

基金管理人，是指凭借专门的知识与经验，运用所管理基金的资产，根据法律、法规及基金章程或基金契约的规定，按照科学的投资组合原理进行投资决策，谋求所管理的基金资产不断增值，并使基金持有人获取尽可能多收益的机构。对于基金管理人来说，主要负责办理与基金财产管理业务活动有关的信息披露事项，具体涉及基金募集、上市交易、投资运作、净值披露等各环节。(1)向中国证监会提交基金合同草案、托管协议草案、招募说明书草案等募集申请材料。在基金份额发售的3日前，将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上;同时，将基金合同、托管协议登载在管理人网站上，将基金份额发售公告登载在指定报刊和管理人网站上。(2)在基金合同生效的次日，在指定报刊和管理人网站上登载基金合同生效公告。(3)开放式基金合同生效后每6个月结束之日起45日内，将更新的招募说明书登载在管理人网站上，更新的招募说明书摘要登载在指定报刊上;在公告

2023-06-06

322人看过

信息披露
征收补偿信息披露申请书有哪些内容

赔偿信息公开申请的内容是什么？《中华人民共和国政府信息公开条例》，适用于国务院各部门、地方各级人民政府和县级以上地方人民政府有关政府信息公开的工作。第二十条公民、法人或者其他组织依照本条例第十三条的规定向行政机关申请获取政府信息的，应当采用书面形式（包括数据电文形式）；使用书面形式确有困难的，申请人可以口头提交，受理申请的行政机关应当代为填写《政府信息公开申请书》。政府信息公开申请书应当包括下列内容：一、申请人的姓名和联系方式；二、申请公开的政府信息的内容说明；三、申请公开的政府信息的格式要求。征地信息公开申请政府信息公开申请申请人：***姓名：***，性别：***，身份证号：*****，地址：*****，电话：*****。被申请人：×××人民政府，地址：××××。法定代表人：××申请事项：申请贵政府公开B市项目建设涉及的征地拆迁补偿安置情况，包括省政府或国土资源部（国务院）对政府征地和补

2023-05-08

155人看过
承诺
公开披露基金信息，不得有那些行为

公开披露基金信息，不得有下列行为：（一）虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；（二）对证券投资业绩进行预测；（三）违规承诺收益或者承担损失；（四）诋毁其他基金管理人、基金托管人或者基金份额发售机构；（五）依照法律、行政法规有关规定，由国务院证券监督管理机构规定禁止的其他行为。本条是对公开披露基金信息的禁止性行为的规定。在证券市场上，各种各样信息的传播对基金份额的发售、交易、申购、赎回都会造成影响，披露真实的基金信息，有助于投资人了解市场真实情况，作出正确的投资决策；而通过虚假披露基金信息、预测证券投资业绩、违规承诺收益或者承担损失、诋毁同行或者竞争对手等手段，进行信息误导，则会使投资人作出错误的判断，利益受到损失，不仅破坏了证券市场的正常秩序，而且也损害了国家利益和社会公共利益。所以对借公开披露基金信息为名编造、传播虚假基金信息，恶意进行信息误导、诋毁同行或者竞争对手等行为，应当坚决予以禁止。

2023-06-06

232人看过