什么情况下需要做纳税调整-法师兄

什么情况下需要做纳税调整

来源：法律编辑整理时间： 2024-04-30 15:50:42 426 人看过

会计账簿中的记载与税法不一致的，则应当按照税法的规定进行纳税调整。会计与税法之间的差异有两个方面，一个是政策性差异，如各项支出，会计上的标准高于税法规定的标准；另一个是时间性差异，如固定资产提前提取折旧，比税法规定的折旧年限短，出现上面两种情况，在所得税汇算时就要进行纳税调整。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条

扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。

扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。

税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

企业所得税
纳税调整计算

一、纳税调整纳税调整是企业所得税中的概念。企业所得税是对企业所得进行课税，在计算上，税法有着严格的规定，与会计上的利润总额的计算有着不一致的地方。二、纳税调整计算工资总额的14%是指福利费，最高可抵扣14%比如工资10万元，福利费支出2万元，按规定只能扣除1.4万，这里就超出了0.6万，这个0.6万要直接加到利润总额里去计算所得税。同理，2%，2.5%也是一样的计算方式三、相关法律或内容纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。还有未提取或者未提足的成本费用，可以进行调整提足。

2023-05-31

354人看过
住房公积金
调整纳税事项

一、计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。二、发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14％的部分，调增应纳税所得额。三、计提的工会经费未实际拨缴的，调增应纳税所得额。四、发生的职工教育经费支出，超过工资总额2．5％的部分，不得在当期扣除（软件生产企业除外），调增应纳税所得额。五、发生的业务招待费60％部分未超过当年销售（营业）收入的5％的，调增发生额的40％；发生额的60％超过当年销售（营业）收入的5％的，超过部分调增应纳税所得额。业务招待费税前扣除限额的确定：首先计算出不超过销售（营业）收入5％的数额和实际发生额的60％的数额，然后以这两个数作比较，依孰低数确定扣除限额。业务招待费纳税调增数＝实际发生数－孰低数。六、营业外支出中列支的直接向受赠单位的捐赠，不得在税前扣除，调增应纳税所得额。七、列支的个人商业保险，不得在税前扣除，调增应纳税所得额。八、超标准

2023-07-15

142人看过
违约金
违约金允许扣除还要做纳税调整吗

违约金允许扣除不需要做纳税调整。纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。并且合同违约金是不需要做纳税调整。根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。合同违约金税前扣除标准1、合同违约金基于合同未按约定实现或者未实现，包括合同双方约定的罚则，属于生产经营相关支出，可以税前扣除。同时，对于未按约定履行，包括延期以及由于履行质量产生的折让等，主张违约金一方会产生流转税的应税事项（供货方劳务提供方主张，按价外费用增加纳税；购货方劳务接受方主张，按红字折让抵减成本）。2、根据国税发〔2000〕84号文件的规定，纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。但是，因违反法律、行政法规而支付的罚款、罚金、滞纳金不得在税前进行扣除

2023-07-27

145人看过
增值税
2021年增值税税率的调整情况

2021年增值税税率要根据不同的情况进行确定。纳税人在销售交通运输、基础电信、邮政、建筑或者不动产租赁服务，销售不动产，转让土地的使用权，销售或者是进口下列货物，税率是百分之九。纳税人出口货物的税率为零，但是国务院另有规定的除外。此外境内单位和个人跨境进行销售在国务院所规定的范围之内的服务、无形资产，税率为零。增值税税率20191．纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物除《增值税暂行条例》第二条第二项、第四项、第五项（即下列第2、4、5项）另有规定外，税率为16％。2．纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为10％：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17％。（二）纳税人销售交通运输、邮政

2023-07-01

153人看过

会计处理
两会词解：特别纳税调整、一般纳税调整（6）

特别纳税调整是指税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整，包括针对纳税人转让定价、资本弱化、避税港避税及其他避税情况所进行的税务调整。一般纳税调整是指按照税法规定在计算应纳税所得额时，如果企业财务、会计处理办法同税收法律、行政法规的规定不一致，应当依照税收法律、行政法规的规定计算纳税所作的税务调整，并据此重新调整计算纳税。如国债利息收入，会计上作为收益处理，而按照税法规定作为免税收入，在计算缴纳企业所得税时需作纳税调整。新华网

2023-06-07

262人看过
调岗
正常情况下，公司需要调岗时，应该怎么做

１、人力资源部门先要提前确认给员工调岗前等需要进行协商变更的内容，主要包括：制定岗位变更的内容和变更的方式。２、确定变更的内容之后，就以书面的形式向员工发出变更合同的意向，并对变更的法律依据及客观事实情况要进行解释说明。３、跟员工达成一致，取得员工的同意，然后需要员工以书面形式确认，并在原劳动合同的变更页上填写变更内容并由双方签字确认。４、将变更后的劳动合同交予员工一份，即各执一份。四、在公司声明该劳动者不胜任工作，需要调岗时，劳动者应该如何维护自己的权利不胜任工作是企业调岗的常见理由，根据《劳动合同法》第四十条的规定，劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；用人单位提前三十日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后，可以解除劳动合同。本条间接规定了在员工不胜任现有岗位的前提下企业有单方调岗的权利。但该单方调岗的权利也不是不受任何约束，企业在操作不胜任

2023-04-11

346人看过
五险一金
五险一金缴纳比例调整情况

2022年法定五险一金缴纳比例是：1、养老保险费由单位缴纳百分之二十，单位缴纳的部分应全部划入统筹基金里，个人缴纳百分之八；2、医疗保险费由单位缴纳百分之九，个人缴纳百分之二另外加3元；3、失业保险费单位一般缴纳百分之二，个人缴纳百分之零点二；4、工伤保险费和生育保险费个人是不需要缴纳的，由单位缴纳，分别缴纳百分之零点五和零点八；5、住房公积金由企业规定缴纳比例。山西五险一金缴纳比例养老保险单位缴费费率为20％，个人缴费费率为8％；医疗保险单位缴费比例为10％，个人缴费比例为2％；工伤保险单位缴费比例为0．2－1．9％，个人不缴费；生育保险单位缴费比例为1％，个人不缴费；失业保险单位缴费比例为1％，个人缴费比例为0．5％；住房公积金单位和个人缴费比例各为7％。《中华人民共和国社会保险法》第十一条基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成

2023-07-03

426人看过
个人所得税
房市个人所得税调整情况

房地产新一轮降温措施政府重拳出击为房地产市场降温，房地产分析师认为，有别于过去较零碎的降温措施，这次是一次过大整顿，私宅市场将首当其冲，受到最大影响。某房产研究咨询部高级经理李先生指出，政府过去的降温措施都是“一次针对一样”，如调高私宅卖方印花税(Seller’sStampDty，简称SSD)、推出额外买方印花税(AdditionalByer’sStampDty，简称ABSD)，以及规定房屋贷款与价值比率(Loan-To-Vale，简称LTV)顶限等，但这次却是全部一网打尽。他说：“这显示政府是非常认真要让房地产市场降温。房屋交易量相信会立刻受到影响，因为对于那些买第三个房产的买家，LTV可低至20%，几乎等于是要一次过付清。”然而，某集团雷-总担心这轮雷霆万钧的“海啸降温措施”，将让私宅市场尤其受到重创，导致私宅价格短时间内暴跌20%。

2023-05-04

161人看过

车船税
车船税在哪些情况下需要自行缴纳

车船税在哪些情况需自行缴纳《中华人民共和国车船税法》第六条规定，从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时，依法代收车船税，并出具代收税款凭证。因此，机动车辆车船税一般不会存在问题。但笔者发现，少数企业仍存在相关问题，较为常见的主要有以下3种情形：1.未按时缴纳交强险的情形。有些车主出于多种原因，未及时缴纳交强险，比如有些运输企业，由于业务不佳，可能会将部分货车停止运输一段时间，如果在这期间保险到期，往往不会及时续保。比如，某单位10月投保，10月到期，因为要停运3个月，到1月再投保，这时，其的车船税就无法代收代缴。2.不缴纳交强险的情形。如挂车的车船税，《国务院关于修改〈机动车交通事故责任强制保险条例〉的决定》(中华人民共和国国务院令第630号)规定，自2018年3月1日起，挂车不投保机动车交通事故责任强制保险。因此，从2018年3月1日起，

2023-05-30

328人看过
房地产开发
房地产税征收对象是什么？什么情况下需要缴纳房地产税？

一、房产税的征收对象是什么征税对象是房产。所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。二、什么情况下需要缴纳房产税由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。三、房产税由谁缴纳1、房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。因此，上述产权所有人，经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称房产税的纳税人。2、产权属国家所有的，由经营管理单位

2023-06-25

66人看过
公司歇业
什么情况下公司需要进行旧账的整理

在什么情况下公司需要进行旧账的整理呢?(1)是公司歇业的时候，税务往往在这个时候要进行查账，因此你得好好找一家代理记账公司给你做旧账整理了。(2)某些企业可能以前根本就没有帐，只报税，而这时候其他股东需要了解公司的实际经营情况，您也应该准备进行账务整理了。(3)公司长期没有认真做账，而且已经被税务临时关掉了，从新申请开办也需要进行代理做账。(4)公司领导对原有财务帐套不满意，财务账套错误百出，也需要进行旧账整理。代理记账公司为您进行账务清理的具体步骤又是哪些?(1)收集清理期间的会计凭证、总账、明细账、会计报表;(2)检查各项经济业务的会计处理是否准确、成本费用的分摊是否合理;(3)按会计制度的规定对错误的会计分录进行调整、补充;(4)重新分摊成本、结转损益，出具新的资产负债表、利润表;(5)提出合理化建议和税务规划供管理者参考。

2023-05-30

308人看过
企业所得税
企业所得税纳税调整中的会计调整

每年1月～4月，是我国企业所得税汇算清缴期。在此期间笔者经常接到纳税人的咨询，其中一个突出的问题就是财务人员不清楚在什么情况下需要调账，什么情况需要作纳税调整。实际上财政部、国家税务总局关于印发《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答(三)》的通知(财会字〔2003〕29号)已经对这个问题进行过明确。文件规定，对于因会计制度及相关准则就有关收益、费用或损失的确认、计量标准与税法规定的差异，其处理原则为：企业在会计核算时，应当按照会计制度及相关准则的规定对各项会计要素进行确认、计量、记录和报告，按照会计制度及相关准则规定的确认、计量标准与税法不一致的，不得调整会计账簿记录和会计报表相关项目的金额。企业在计算当期应交所得税时，应在按照会计制度及相关准则计算的利润总额(即利润表中的利润总额，下同)的基础上，加上(或减去)会计制度及相关准则与税法规定就某项收益、费用或损失确认和计量等的

2023-04-24

422人看过

养老保险
什么情况下调整城乡居民基本养老金

各地要根据城乡居民收入增长情况，合理确定和调整城乡居民基本养老保险缴费档次标准，供城乡居民选择。最高缴费档次标准原则上不超过当地灵活就业人员参加职工基本养老保险的年缴费额。对于重度残疾人等收费困难组，可以保留目前的最低收费等级标准。河南养老金调整方案根据《河南省人力资源社会保障厅、财政厅关于2021年调整退休人员基本养老金的通知》规定，（一）定额调整：调整范围内的退休人员每人每月增加50元。（二）挂钩调整：退休人员按调整范围内退休人员本人的缴费年限（含视同缴费年限，不含折算工龄），每满一年增加1．5元，缴费年限不满一年的按一年计算。在上述基础上，再按退休人员本人2020年12月份基本养老金（统筹项目内部分，企业退休人员不含取暖补贴、机关事业单位退休人员不含职业年金）的0．88％计算增加。（三）适当倾斜：在普遍调整基础上，再适当提高下列人员的基本养老金：1、截至2020年12月31日年满65

2023-08-07

134人看过
抚养权
什么情况下可以调整孩子的抚养关系

对于变更子女抚养关系的诉讼，法院在判决时，既要考虑父母的抚养能力，又要考虑是否有利于子女的身心健康，同时还要照顾十周岁以上子女的意愿。这种情况下，判决子女抚养权的归属，是以有利于保护子女的利益为原则的，如果出现了不利于子女健康成长的情形，就应变更子女的抚养关系。变更孩子抚养关系的注意事项1、变更子女抚养关系的方式。抚养关系的变更应由双方协商，如果离婚后夫妻双方无法就变更抚养关系达成协议，只能通过诉讼途径解决，《最高人民法院关于审理离婚案件处理子女抚养问题的若干具体意见》有规定，父母双方协议变更子女抚养关系的，应予准许。如未达成上述协议，离婚后，一方要求变更子女抚养关系的，或者子女要求增加抚育费的，应另行起诉。2、子女抚养关系变更的原则。变更子女抚养关系要正确把握对子女身心健康确有不利影响。从司法实践及相关案例来看，家长经济条件发生重大变化、收入情况发生重大改变、经常变更居住地、长期存在不良

2023-07-08

384人看过