1。根据实际情况,详细而模糊。
2。有些凭证应该从中间账户过账,以便审计和统计。如现金销售,也从“应收账款”通行证;支付工资或福利,通过“应付职工薪酬”通行证。
3。错误凭证的调整或核销应在原凭证附注中说明。
4。如何计算凭证附件数。
记账凭证附件数的计算原则是:未汇总的原始凭证按自然凭证数计算;已汇总的原始凭证按各汇总表或汇总表计算,因为原始凭证数凭证已登记在汇总表“附原始凭证数”栏。
5。如何处理原始凭证的丢失。从其他单位取得的原始凭证遗失的,应当取得加盖原发证单位公章的凭证,并注明原始凭证的编号、金额和内容,经经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准,方可作为原始凭证。确实无法取得火车、轮船、机票等证件的,应当写明具体情况,并由会计机构负责人,经办单位主管会计工作的负责人和单位领导批准后,应当代为制作原始凭证。
6。票据审核后处理。
根据情况,有三种情况:退货、报销和取消。
①退回:单据不全(应附未付),签字不全,退回报销人补充完善。
②报销:完全符合要求的,直接报销;单据齐全、签字,但个别票据不能报销的,不得直接更改报销金额,不得退回报销人重新填写签字。而是在报销单上写上“XX元”后再报销。
③作废:报销人弄虚作假,经核实后直接作废,不予报销。
7。如何处理多个单位分摊、物业收取的电费。
公司与其他企业或个人共用水电的,可以通过租赁合同、共用水电双方盖章(或签字)确认的水电分割单记载,水电部门开具的水电发票复印件及付款凭证。
如果水电费由物业公司代收,无法单独取得发票,则根据物业公司出具的水电使用备案证明、水电发票复印件进行水电费备案水电部门出具的付款凭证。
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