个人股东转让股权个人所得税征收-法师兄

个人股东转让股权个人所得税征收

来源：互联网时间： 2023-06-27 18:43:17 219 人看过

一、股权转让收入、债权债务分配。

个人股东转让债权、归还债务后，再对每个股东进行分配：应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额+原股东所收回的债权总额-注册资本额-股权转让过程中的有关税费)×原股东持股比例。

原股东根据持股比例对股权转让收入、债权债务进行分配：应纳税所得额=原股东分配取得股权转让收入+原股东清收公司债权收入-原股东承担公司债务支出-原股东向公司投资成本。原股东承担的债务不包括应付未付股东的利润。

二、转让股权取得违约金如何交纳个人所得税。

《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函[2006]866号)规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。如果股权没有转让成功，取得的违约金收入不用缴纳个人所得税。

三、收回转让的股权分两种情形交纳个人所得税。

《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]130号)第一条规定，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现，转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权，是另一次股权转让行为。即按两次股权转让行为缴纳个人所得税；第二条规定，股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权，不用缴纳个人所得税。

四、转让改组改制企业的量化资产股权个人所得税的征收。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

个人所得税
税务总局明确征收转让股权个人所得税政策

政策规定，对于股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。同时，当转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，将被视作另一次股权转让行为，税务部门对前次转让行为征收的个人所得税款，也将不予退回。对于股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现，随着股权转让关系的解除，股权收益不复存在，根据个人所得税法和征管法的有关规定，以及从行政行为合理性原则出发，纳税人不应缴纳个人所得税。此项政策将进一步规范股权转让中个人所得税征管问题，体现了合理公平原则。

2023-05-05

223人看过
个人所得税
青岛股权转让所得个人所得税征管暂行办法

第一条为了加强对自然人股东股权转让所得个人所得税的征管，堵塞征管漏洞，不断提高征管质量和效率，根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》以及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》等法律法规的有关规定，结合本市实际，制定本办法。第二条本市行政区域内的自然人股东转让其所持有的股权，应当按照税收法律法规的规定申报缴纳个人所得税。自然人股东转让其所持有的本市行政区域内注册登记的股份有限公司、有限责任公司及其他企业(以下统称企业)的股权，应当按照税收法律法规的规定申报缴纳个人所得税。本办法所规范的股权转让所得个人所得税征管，是指自然人股东直接股权投资转让所得，不含所持上市公司间接股权转让所得。第三条自然人股东转让股权所得个人所得税管理应当遵循以下基本原则：(一)普遍登记的原则。主管地方税务机关应当对辖区内所有企业的自然人股东进行全面登记，取得全部自然人股东的相关基础信息。(

2023-05-03

319人看过
个人股权转让
如何处理个人股权转让所得税？

扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本，如实向税务机关提供与股权转让有关的信息，协助税务机关依法执行公务。个体户个人所得税怎么交？个体户个人所得税怎么交只要是该个体户有收入，且属于个税法规定的应税个税范围，都应该主动申报缴纳个人所得税，否则就是违法行为，有可能会受到处罚。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法。个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（％）1、不超过15000元的52、超过15000元至30000元的部分103、超过30000元至60000元的部分204、超过60000元至100000元的部分305、超过100000元的部分35

2023-07-05

56人看过
个人所得税
哪些股权转让需征个人所得税,股权转让收入是如何确定的

多种股权转让所得需征个人所得税。日前，广西出台股权转让所得个人所得税管理实施办法，办法将施行。1、哪些股权转让需征个人所得税?根据规定，股权转让包括以出售、回购、投资、分割、赠予、非货币性资产交换、以所持有的股权抵偿债务等各种形式改变股权所有权属的行为。只要是股权发生了实质上的转移，都应当属于股权转让行为，对自然人股东取得所得应按规定缴纳个人所得税。据悉，股权转让所得以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。纳税人要在哪里申报纳税?据悉，股权转让的纳税地点以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。2、股权转让收入是如何确定的?按规定，股权转让收入是自然人股东转让股权所取得的全部价款，包括货币性资产、非货币性资产和其他形式的经济利益。此外，新规定，规定股权转让收入要按照公平交易原则确定。也就是说，自然人股东转让股权，应当获得与之相

2023-05-04

489人看过

土地使用权
台籍个人转让股权,所得收入如何计算个税

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第一条在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。第八条个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。第十条各项所得的计算，以人民币为单位。所得为外国货币的，按照国家外汇管理机关规定的外汇牌价折合成人民币缴纳税款。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令2008第519号)第八条税法第二条所说的各项个人所得的范围：(九)财产转让所得，

2023-05-05

239人看过
自然人
绍兴本级自然人股东股权转让个人所得税管理办法

绍兴市本级自然人股东股权转让个人所得税管理办法(征求意见稿)第一条为加强对自然人股东股权转让个人所得税征管，进一步提高税源控管能力，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2009〕285号)等规定，结合本市实际，制定本办法。第二条本办法所指自然人股权转让是指其所持有的在本局税务管辖区域内注册登记的非上市股份有限公司、有限责任公司及其他企业(以下统称企业)的股权发生转让的行为。第三条自然人股东股权转让取得的所得应当按照税收法律法规的规定向股权变更企业的主管税务机关申报缴纳个人所得税。其应纳税所得额，为股权转让价减除股权计税成本和转让过程中的相关税费后的余额。即：股权转让应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的税费。第四条股权转让价是指自然人股东转让股权

2023-05-03

322人看过
个人所得税
税务总局明确个人股权转让个人所得税征缴相关问题

税务总局于近日正式下发文件，明确个人股权转让个人所得税征缴相关问题。税务总局相关负责人表示，这主要是为了堵塞税收管理中的漏洞。文件规定，个人股权转让完成交易以后，负有纳税义务的转让方或有代扣代缴义务的受让方，应到税务机关办理纳税申报个人所得税，并取得完税证明，再到工商行政管理部门办理变更手续。近年来，随着市场经济的发展，个人投资行为在我国越来越普遍，与此同时，个人的股权转让也日渐增多。据了解，我国发生的个人股权转让数量相当巨大，已经发生的最大股权转让缴税案例，是北京大中电器创建人张大中因把自己所持股权转让给国美电器而缴纳了5.6亿元个人所得税。税务总局相关负责人介绍，目前，我国对个人转让非上市公司股权按转让财产所得征收20%的个人所得税。但是，由于大多数纳税人和扣缴义务人对个人股权转让的税收政策还比较陌生，不依法履行纳税义务和扣缴义务的现象比较常见。而个人股权转让具有偶发性和隐蔽性，转让价

2023-06-07

352人看过
个人所得税
取得送股或转增股本是否征收个人所得税

一、取得送股或转增股本要不要征收个人所得税根据国税发[1997]198号文件规定：1)股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。2)股份制企业用股票溢价发行所形成的资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。用其他资本公积金(包括盈余公积金)派发红股、转增股本的均属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。二、送股和转增股的区别转增是指用公司的资本公积金按权益折成股份转增，而送股是用公司的未分配利润以股利形式送股。送红股是公司将本年度的利润留在公司，发放股票作红利，从而将利润转化为股本。送的红股就是公司上年的利润、公司的资产，跟分红利性质一样。股东权益总额结构没变，只是每股净资产降低了，但是总股本大了。

2023-05-04

128人看过

股权转让
个人股东应该何时履行股权转让所得税义务

个人股东股权转让所得纳税义务发生时间的确定。根据《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕130号）规定，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。但若股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税。公司股东之间股权转让需要缴个人所得税股份转让税全部转让的，转让人不再是公司股东，受让人成为公司股东；部分转让的，转让人不再就已转让部分享受股东权益，受让人就已受让部分享受股东权益。1、根据《个人所得税》（2007年修订）第6条第5款以及《个人所得税法实施条例》第22条的规定，个人股权转让（zhanrang）以转让（zhanrang）股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得

2023-08-17

232人看过
个人所得税
个人所得税的股权转让办法规定

股权转让所得个人所得税管理办法（试行）第一章总则第一条为加强股权转让所得个人所得税征收管理，规范税务机关、纳税人和扣缴义务人征纳行为，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本办法。第二条本办法所称股权是指自然人股东（以下简称个人）投资于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。第三条本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：（一）出售股权；（二）公司回购股权；（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；（四）股权被司法或行政机关强制过户；（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；（六）以股权抵偿债务；（七）其他股权转移行为。第四条个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后

2023-08-17

65人看过
违约金
股东私人转让股权个税如何交？

一、股东私人转让股权个税如何交？需要缴税。税率20%。国家税务总局公告2014年67号第四条规定：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。股权转让，股东需要缴纳个人所得税。以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。根据《股权转让所得个人所得税管理办法》第四条个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。第五条个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。二、股权转让行为的范畴《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第三条规定，

2023-06-02

401人看过
股权转让
股权转让要交什么税,个人股东转让股权怎么交税

股权是可以通过转让的方式出售的，当股权转让的时候，必然会涉及到大笔的资金流动，这时还涉及到税费的问题。那么，股权转让要交什么税?为了避免偷税漏税的情况出现，大家可以详细的了解下股权转让税费。一、股权转让要交什么税（一）股权转让是需要缴税的。需要缴纳的税费包括1.如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳（《中华人民共和国个人所得税法》第三条）；2.内资企业转让股权涉及的税种，公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等税费的问题。（二）公司转让股权涉及以下税种：对公司股权转让不征收营业税。因此，贵公司的股权转让不征收营业税。企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。因此，如果公司股权投资转让价公允，与股权投资成本持平，不缴纳企业

2023-04-27

109人看过

个人所得税
股权转让个人所得税扣缴义务人是谁

一、股权转让个人所得税扣缴义务人是谁?《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第五条规定，个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。受让方无论是企业还是个人，均应按个人所得税法规定认真履行扣缴税款义务。二、哪些行为属于股权转让行为?以下七类情形为股权转让行为：(1)出售股权;(2)公司回购股权;(3)发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;(4)股权被司法或行政机关强制过户;(5)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;(6)以股权抵偿债务;(7)其他股权转移行为。以上情形，股权已经发生了实质上的转移，而且转让方也相应获取了报酬或免除了责任，因此都应当属于股权转让行为，个人取得所得应按规定缴纳个人所得税。三、股权转让涉及的税收(一)营业税根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对这种行为征税办法

2023-06-01

425人看过
自然人
自然人股东平价转让股权是否需要缴纳个人所得税？股权平价转让的条件

一、自然人股东平价转让股权是否需要缴纳个人所得税？自然人股东平价转让股权不需要缴纳个人所得税。1.平价转让股权价格是否公允，如果不公允，是否有正当理由，如果没有理由，以逃避缴纳税款为目的，税务机关有权进行调整。2.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。按“财产转让所得”缴纳个人所得税。3.股权转让所得以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。二、股权平价转让的条件股权平价转让的条件有：1.三代以内直系亲属间转让继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。2.部分限制性的股权转让相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让。3.受合理的外部因素影响导致低价转让

2023-06-28

55人看过