第一步：月末结账是以日记账凭证的日清算为基础，要求日记账凭证数据和分录准确无误。会计人员应首先审核本月的所有凭证，并仔细核对，以减少错误。

第2步：检查以下项目。现金：在交割日结束时进行清算，并准备存货清单。现金余额可以证明所有有现金的分录是正确的。不要检查现金日记帐和所有与现金有关的文件，找出处理的原因。2。银行存款：准备银行存款调节表和银行账户余额。存货：包括原材料、在制品、产成品等，月末盘点，盘点结果与明细账核对。如果有任何差异，找出原因并加以处理。

第三步：检查税务报表与应付税款明细账等科目的关系。根据银行存款余额调整表的原理，我们可以查看进项税纳税证明清单、四小票软件清单（含运费、完税证明、废旧物资、农产品收购）和企业应纳税额增值税（进项税）明细账。我们可以参考银行存款余额调整表来编制进项税调整表。调整项目主要包括：同一税票的投入产出额（固定资产及其他税法规定不能抵扣的项目）、购回或贴现凭证的时差。销项税清查时，可将金税发票、普通发票、无发票收入清单的销项清单与企业应纳税额-应交增值税（销项税）进行清查（营业税单位可清查企业所得明细账和发票清单，原则相同）。

3。进项税、转出税和其他应交税费的明细项目，可按上述原则进行核对。核对后，同时准备当月所有纳税申报表。

第四步：检查所有明细账的余额，调整方向异常的余额。

1。检查应收账款和应付账款。

2。核对所有明细账与总账。检查应收账款、应付账款、预付账款、预付账款是否相互关联。

4。检查应收账款明细账、预付账款明细账、其他应收账款明细账是否有贷方余额，如有，查明调整原因。一般的原因是做错了账户或者一个单位开了两个明细。例如，应收账款的贷方转为预付账款，预付账款的贷方转为应付账款，其他应收款转为其他应付款。同样，应检查应付账款、预付账款和其他应付账款的借方余额。

步骤5：准备月末结账的转账分录：

1。按权责发生制计提各项费用。如工资、福利、营业税等。（2）低值易耗品、无形资产的摊销、折旧、待摊费用的摊销、预提费用的计提等。暂估材料（已入库但未收到发票的材料应建立明细账）、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等（与库存结果同时进行）。