关于货物运输业新办企业所得税退税问题的通知-法师兄

关于货物运输业新办企业所得税退税问题的通知

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-06 02:20:28 402 人看过

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》(国税发〔2003〕121号)和《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》(国税发〔2004〕88号)下发后，各地税务机关反映，代征货物运输业新办企业的企业所得税由国税局负责征收管理，地税局负责代开货物运输发票，企业按照法律法规规定应退的企业所得税，是由国税局办理退税，还是由地税局办理退税政策规定不明确。经研究，现通知如下：

一、由国家税务局负责征收管理企业所得税，但由地方税务局负责代开货物运输发票并统一代征税款的货物运输业代开票纳税人，其按照法律法规规定应退的企业所得税，退税事项由主管国家税务局办理，可直接抵缴该纳税人次年应纳企业所得税，也可在汇算清缴后办理退税，退税额不超过纳税年度主管国家税务局对其已征的企业所得税税额；超出部分，由代开货物运输发票的地方税务局办理退税事项。

二、上述纳税人的退税事项在每年汇算清缴时予以结算办理。

三、根据《国家税务总局关于印发〈核定征收企业所得税暂行办法〉的通知》(国税发〔2000〕38号)有关规定，对实行核定征收企业所得税的纳税人，因代开货物运输发票而缴纳的税款，主管税务机关不予退税。

四、主管地方税务局将代征税款征收入库时，应统一使用地税系统征收票据，并由主管地方税务局负责有关收入对账、核算和汇总上报工作。

五、各地国家税务局和地方税务局要认真落实和加强信息交换制度。主管地方税务局应将代征的企业所得税入库信息，及时传送给主管国家税务局；应退企业所得税超出主管国家税务局已征部分由地方税务局办理退税事项的，主管国家税务局应当填制《退税(抵税)确认书》，并将应退信息及时传送给主管地方税务局。

六、具体操作办法由各省级国家税务局和地方税务局共同制定。

七、以前年度尚未处理的此类退税事项，按本通知规定执行。

国家税务总局

二○○六年三月八日

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

企业所得税
关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知

发文单位：财政部国家税务总局文号：财税〔2009〕70号发布日期：2009-4-30执行日期：2009-4-30各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）的有关规定，现就企业安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题，通知如下：一、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本条第一款的规定计算加计扣除。二、残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。三、企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：（一）依

2023-06-07

417人看过
企业所得税
关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知

发文单位：财政部国家税务总局文号：财税[2009]48号发布日期：2009-4-17执行日期：2009-4-17各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）的有关规定，现就保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题明确如下：一、保险公司按下列规定缴纳的保险保障基金，准予据实税前扣除：1.非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%；投资型财产保险业务，有保证收益的，不得超过业务收入的0.08%，无保证收益的，不得超过业务收入的0.05%.2.有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.15%；无保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.05%.3.短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8%；长期健康保险业务，不得超过保费收入的0.

2023-06-07

467人看过
企业所得税
（规定）关于确认企业所得税收入若干问题的通

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称实施条例)规定的原则和精神，现对确认企业所得税收入的若干问题通知如下：一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。(一)企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制;3.收入的金额能够可靠地计量;4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。(二)符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间：1.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。2.销售商品采取预收款方式的

2023-06-06

221人看过
企业所得税
关于境外分行取得来源于境内利息所得扣缴企业所得税问题的通知

发文单位：国家税务总局文号：国税函[2010]266号发布日期：2010-6-2执行日期：2010-6-2各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：关于对境外分行取得来源于境内利息所得扣缴企业所得税有关问题，现通知如下：一、税收协定列名的免税外国金融机构设在第三国的非法人分支机构与其总机构属于同一法人，除税收协定中明确规定只有列名金融机构的总机构可以享受免税待遇情况外，该分支机构取得的利息可以享受中国与其总机构所在国签订的税收协定中规定的免税待遇。在执行上述规定时，应严格按《国家税务总局关于印发〈非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2009]124号）有关规定办理审批手续。二、属于中国居民企业的银行在境外设立的非法人分支机构同样是中国的居民，该分支机构取得的来源于中国的利息，不论是由中国居民还是外国居民设在中国的常设机构支付，均不适用我国与该分支机构所在

2023-06-07

191人看过

企业所得税
辽宁省大连市地方税务局关于高新技术企业所得税预缴问题的通知

发文单位：辽宁省大连市地方税务局文号：大地税函［2008］34号发布日期：2008-3-3执行日期：2008-1-1各基层局、市局机关各处室：根据《国家税务总局关于企业所得税预缴问题的通知》（国税发（2008）17号）规定，现就高新技术企业所得税预缴问题通知如下：一、2008年1月1日前认定的高新技术企业，在按照《中华人民共和国企业所得税法》有关规定重新认定之前，暂按25％的税率预缴企业所得税。二、2008年1月1日前认定的高新技术企业，享受《中华人民共和国企业所得税法》规定的其他优惠政策和国务院规定的过渡优惠政策。三、本通知自2008年1月1日起执行。二○○八年三月三日辽宁省大连市地方税务局

2023-06-07

275人看过
企业所得税
农业企业所得税优惠问题

咨询问题：种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工的范围及取得的所得在2008年1月1日以前是依据财税字［1997］49号，财税［2001］171号的规定确定及暂免征收企业所得税。企业所得税实施条例第八十六条对企业从事林木的培育和种植，林产品的采集项目的所得免征企业所得税，林木的培育和种植是否包含对所培育林木的采伐（相当于农作物的收割或财税字［1997］49号文件中指的林木产品初加工）企业所得税实施条例第八十六条没有把国民经济行业分类和代码表（GB/T4754-2002）中木材和竹材的采运项目列入免税项目，是否可以理解为企业从事林木的培育和种植阶段是免税的，等所种植培育的林木进入采伐收获阶段就要征税企业所得税实施条例第八十六条的农产品初加工服务是否包含财税字［1997］49号文件中的林木产品初加工答复：企业所得税实施条例第八十六条规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征

2023-06-07

366人看过
企业所得税
企业所得税税前弥补亏损的有关问题

1.税前弥补亏损的适用范围根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十一条的规定，实行独立经济核算，并按规定向税务机关报送所得税纳税申报表、会计报表和其他资料的纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。这条规定，主要是照顾一些企业在开办初期费用较大，经营困难而设置的。对于亏损企业，这项政策的实行，有利于其尽快恢复生产经营，早日实现良性循环。企业亏损的弥补，在实际操作中，可能会出现以下几种情况：一是下年盈利不足弥补上年亏损；二是下年盈利可以弥补上年亏损，且有结余；三是企业发生年度亏损以后，第二年又出现亏损；四是企业发生年度亏损，用以后年度的盈利不足弥补，且连续抵补期未达到规定年限又发生新的亏损。对上述一、二种情况，属亏损弥补中的普遍问题，容易处理，即下年盈利不足弥补，可以延续弥补到规定的期限，在规定年限

2023-04-24

241人看过
法律综合知识
石家庄市国家税务局转发关于金融保险企业所得税有关业务问题的通知

发文单位：石家庄市国家税务局文号：石国税函［2003］16号发布日期：2003－1－11各县（市）区国家税务局：现将河北省国家税务局转发国家税务总局关于金融保险企业所得税有关业务问题的通知（冀国税函［2002］525号）印发给你们，请各单位遵照执行。石家庄市国家税务局

2022-04-18

469人看过

企业所得税
云南省国家税务局关于企业所得税审批事项管理有关问题的通知

发文单位：云南省国家税务局文号：云国税发（2008）24号发布日期：2008-2-3执行日期：2008-2-3《云南省国家税务局关于企业所得税审批事项管理有关问题的通知》已于2008年2月3日经云南省国家税务局局务会议通过，现予公布，自公布之日起实施。二OO八年三月十日云南省国家税务局关于企业所得税审批事项管理有关问题的通知各州、市国家税务局：为进一步规范和加强企业所得税涉税事项审批管理工作，提高审批工作质量和效率，结合我省国税工作实际，现将有关问题通知如下，请遵照执行。一、审批权限（一）减免税审批权限1.《云南省国家税务局关于企业所得税减免管理有关问题的通知》（云国税发[2006]8号，以下简称《减免管理通知》）第六条第（一）款第4项及《云南省国家税务局关于企业所得税减免管理有关问题的补充通知》（云国税函[2007]166号）所规定按照纳税人注册资本金（开办资金）规模确定减免税审批权限的

2023-06-07

495人看过
企业所得税
国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告

国家税务总局公告2014年第29号根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称税法)的规定，现将企业所得税应纳税所得额若干问题公告如下：一、企业接收政府划入资产的企业所得税处理(一)县级以上人民政府(包括政府有关部门,下同)将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。(二)县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，属于上述(一)、(二)项以外情形的，应按政府确定的接收价值计入当期收入总额计算缴纳企业所得税。政

2023-05-03

245人看过
外资企业
外资企业再投资退税有关问题的通知

根据苏州市局要求，现将有关外资企业再投资退税事宜通知如下：1、2006年企业用税后利润再投资的，由于再投资时企业尚未取得两类企业(产品出口企业、先进技术企业)证书，而当时仅申请已办理完毕40%退税的，若目前企业已经取得两类企业证书并符合相关条件的，请于2007年11月20日前到主管税务机关申请办理剩余60%部分退税，逾期将不予受理。2、鉴于2008年起新企业所得税法实施后，外资企业再投资退税政策将被取消，相关行政审批手续也将被取消，对于2007年底前用以前年度税后利润办理再投资的外资企业，请务必在2007年12月31日前将有关再投资退税申请资料上报至主管税务机关，逾期将不予受理。3、对于2007年度办理再投资，由于2007年被投资企业尚未取得两类证书的60%部分补退税具体办理手续待上级进一步明确后另行通知。

2023-06-06

80人看过
船员
关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知

近据反映，各地在对远洋运输船员(含国轮船员和外派船员，下同)工资、薪金所得征收个人所得税时，费用扣除标准掌握不一。为了统一个人所得税政策，维护税法的统一性，经研究，现进一步明确如下：一、根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，对远洋运输船员取得的工资、薪金所得采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税。二、考虑到远洋运输具有跨国流动的特性，因此，对远洋运输船员每月的工资、薪金收入在统一扣除800元费用的基础上，准予再扣除税法规定的附加减除费用标准。三、由于船员的伙食费统一用于集体用餐，不发给个人，故特案允许该项补贴不计入船员个人的应纳税工资、薪金收入。本通知自2000年1月1日起执行。

2023-06-07

383人看过

关税
国家税务总局关于外国或港、澳、台非航空运输企业以包机从事国际运输业务有关税收问题的通知

各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局：近来，我局陆续收到一些省、市税务局来文，反映有些外国或港、澳、台的非航空运输企业来我国、来大陆以包机从事国际运输业务，要求我局对有关税收问题予以明确。经研究，现通知如下：一、凡外国或港、澳、台企业，虽非航空运输企业，但其包机从我国、从大陆载运旅客、货物、邮件的客票收入、货运收入及逾重行李收入等，不论是否在我国、在大陆售票或办理载运手续，均应依法在我国、在大陆征税。具体征税办法依照1993年5月14日国税发〔1993〕第097号文关于采用包机形式从事国际航空运输业务的税收问题的有关规定执行。二、鉴于工商统一税及其施行细则已废止，按照营业税暂行条例及其实施细则，交通运输营业税适用税率为3％。因此，从1994年1月1日起，对于从事国际航空运输业务的外国企业或香港、澳门、台湾企业从我国、从大陆运载旅客、货物、邮件的运输收入，在国家另有规定之前，应按4

2023-06-08

161人看过
自然人
国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知

发文单位：国家税务总局文号：国税函（2009）777号发布日期：2009-12-31执行日期：2009-12-31各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现就企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题，通知如下：一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。（一）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规

2023-06-07

494人看过