一、年终奖需不需纳税

年底奖金要计算缴纳个人所得税。年底奖金属于工资薪金收入，要按工资薪金收入计算缴纳个人所得税。

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发［2005］9号）规定：

1、年底奖金在发放当月计算个税；

2、当月工资收入如果不足起征点，则奖金先弥补当月工资不足起征点部分后余额做为应税所得；

3、弥补当月工资不足起征点部分后的余额（应税所得）除以全年12个月，按其商数适用工资薪金所得税率表确定适用税率和速算扣除数；

4、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

二、年终奖个税税率

年终奖个税税率适用2011年9月1日起调整后的个人所得税7级超额累进税率。

纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：

（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1．如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数

2．如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金－雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率－速算扣除数

意思就是：如果你当月的工资＞3500，年终奖的3000是需要单独计算的，3000／12＝250，找对应的这个税率，3000＊3％＝90．如果你当月的工资＜3500，年终奖就需要和当月工资合并按以上（二）2的公式计算。

备注：2018年10月1日（含）至2018年12月31日（含）期间，纳税人实际取得的工资、薪金所得，按照过渡期个人所得税政策执行，一是减除费用由3500元／月提高到5000元／月，二是适用《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》（财税〔2018〕98号）所附“个人所得税税率表一”。计税方法、扣除项目、申报方式等均不发生变化。