有关备用金的核算和除备用金之外的账务如何处理-法师兄

有关备用金的核算和除备用金之外的账务如何处理

来源：互联网时间： 2023-06-01 09:40:31 309 人看过

一、备用金的核算

备用金是企业预付给职工和企业内部有关单位作差旅费、零星采购、零星开支等用途的款项。

1、定额备用金

定额备用金是最常见的备用金形式，适用于经常使用备用金的单位和个人。定额备用金报销时由财会部门对各项原始进行审核，根据核定的报销数付给现金，补足备用金额。除收回备用或备用金定额变动外，账面上的备用金将经常保持核定的备用金定额。

[例]**股份有限公司电脑生产车间核定的备用金定额为5000元，以库存现金拨付。

借：其他应收款——备用金——电脑车间5000

贷：库存现金5000

电脑生产车间5月报销日常管理支出3800元：

借：制造费用3800

贷：库存现金3800

2、非定额备用金

非定额备用金，又称一次性备用金，是为了满足临时性需要暂付给有关部门和个人的现金，使用后实报实销。

[例]**股份有限公司行政管理部分李-明外出预借差旅费3000元，已库存现金付乞。

借：其他应收款——备用金——李-明3000

贷：库存现金3000

李-明出差归来，报销2980元，剩余现金20元交回。

借：管理费用2980

库存现金20

贷：其他应收款——备用金——李-明3000

二、除备用金之外的帐务处理

企业发生的其他各种应收账款时，借记“其他应收款”科目，贷记有关科目;收回各种款项时，借记有关科目，贷记“其他应收款”科目。

[例]**股份有限公司在采购过程中发生材料摧毁，按保险合同规定，应由保险公司赔偿损失100000元。

借：其他应收款——保险公司100000

贷：材料采购100000

收到赔偿款时：

借：银行存款100000

贷：其他应收款——保险公司100000

[例]**股份有限公司租入包装物一批，以银行存款向出租方支付押金20000元。

借：其他应收款——存出保证金20000

贷：银行存款20000

租入包装物按期如数退回，收到出租方退还的押金20000元，已存入银行。

借：银行存款20000

贷：其他应收款——存出保证金20000

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