什么是违约金收入
来源:法律编辑整理 时间: 2023-03-11 17:32:15 355 人看过

如果由于对方的违约造成公司发生损失,应当将收取的合同违约金先扣减损失金额,有余额的,计入营业外收入。如果对方的违约未造成公司发生损失,则收取的违约金全额计入营业外收入。另外计入销售收入是要按销售行为缴纳相应的营业税或增值税的,计入营业外收入就只交所得税即可

一、违约金是否需要缴纳增值税

违约金一般不需要缴纳增值税。对于违约金缴纳增值税,只有一种情形,违约金是要计入销售额。目前,越来越多的企业在会计核算时开始涉及违约金收入,如何判断违约金是否要缴纳增值税,为根本和重要的依据是违约金是否符合销售额的特征。

二、母公司豁免子公司商标使用费是什么

1、母公司能否豁免

母公司与子公司为独立的法人,母公司许可子公司使用商标,原则上应当收取商标使用费。但是,商标作为一种无形财产,具有财产性,商标权人有权许可其他公司无偿使用该商标。这是当事人意思自治的表现,同时,将商标使用权赠与他人,符合赠与的条件。

2、会计分录

(1)母公司

借:长投;贷:银行存款。

(从会计实质重于形式的角度,母公司对子公司的捐赠不能视为真的捐赠,计入营业外收入;而应该视同投资行为,计入长投。)

(2)子公司

借:银行存款;贷:资本公积。

(母公司对子公司的捐赠不能增加子公司的当期损益,在所有者权益中核算)

(3)合并财务报表

借:资本公积;贷:长投,少数股东权。

三、合同违约金支出可以税前扣除

1、未发生增值税、营业税应税行为情况下的合同违约金可扣除

《增值税暂行条例》规定,在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应依照条例规定缴纳增值税。

2、已发生增值税、营业税应税行为情况下的合同违约金可扣除

对于增值税、营业税应税行为已经发生,只是合同缔约方未能完全履行合同条款而产生的违约金,应当视一下情况进行涉税处理。

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2025年03月16日 08:28
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