超额费用调增应纳税所得额如何记账
来源:互联网
时间: 2023-04-24 09:40:34
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【问】:年终所得税汇算清缴,扣除限额为招待费的60%和销售收入的0.5%较小者,超过限额的调增应纳税所得额。那么,超额费用调增应纳税得得额,如何做会计分录吗?要怎么样保持会计的账务平衡呢
【答】:
1、所得税一般属于季度预交,年终汇算清缴,多退少补。而年终汇算清缴是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整。因此,会计帐不作调整分录。
2、对于汇算清缴涉及调增费用需要补交所得税的,补交所得税款要做帐务处理。
(1)按补缴税金作提取分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--所得税
(2)结转时
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)缴纳时
借:应交税费--所得税
贷:银行存款
3、补缴税金会计帐处理后,还要调整资产负债表应交税金和未分配利润项目的年初数。
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