如何处理商品交易的会计和税务问题-法师兄

如何处理商品交易的会计和税务问题

来源：互联网时间： 2023-05-02 18:34:39 294 人看过

根据相关税法规定，以非货币性资产换取其他非货币性资产，实际上是一种有偿转让资产，只是换取商品或其他经济利益而不是金钱。非货币性交易应分为两种经济业务：出售或转让非货币性资产和购买新的非货币性资产。

例如：a公司和B公司都是增值税的一般纳税人，增值税税率为17%。2002年10月，a公司将其a产品与B公司的B产品进行了交换，双方将资产作为存货核算，并取得了对方开具的增值税专用发票。a产品账面价值8万元，公允价值（不含增值税，下同），计税价格10万元。B商品的账面价值为11万元，公允价值和计税价格均为10万元。2003年3月，a公司以13万元（不含增值税，下同）的价格将所购货物B售出。2003年5月，B公司以12万元的价格销售a产品。

假设a公司和B公司均未对进出口资产计提减值准备，上述业务不考虑城建税和教育费等附加因素。2002年10月，a公司将产品a换成商品B，根据《增值税暂行条例》，应视为销售，增值税销项税额=100000×17%=17000元。2002年，非货币性交易未在会计中确认。另一方面，确认税收10万元，销售成本8万元，即非货币性交易收入2万元（10-8万元）。因此，a公司在2002年申报企业所得税时，应增加应纳税所得额2万元。此时，商品B的纳税成本为10万元。2003年3月，a公司销售B商品，增值税销项税额=130000×17%=22100元，借方：银行存款（应收账款等）152100，贷方：主营业务收入130000，应交增值税（销项税额）22100，借方：主营业务成本80000，贷方：库存商品-商品B80000

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多货币相关文章

会计处理
如何处理商品销售中赠品的会计处理

1、买一个和得到一个相同的产品免费。目前这种销售常用的会计处理方法是按销售价格将一种商品作为正常销售，另一种是按成本借记“营业外支出”或“营业外支出”，贷记“库存商品”和“应交税金-应交增值税（销项税）”。根据税法规定，将自己生产、加工、购买的免费商品赠送给他人的行为，视为销售商品的行为，征收增值税。在这种销售方式中，作为赠品处理的商品应与一般销售的商品区分开来，并应予以披露。用这种方式推销商品，本来就是企业的一种让利行为。然而，这种核算方法虽然符合税法的规定，但企业必须按照捐赠物品的正常销售价格缴纳税款，这无疑增加了企业的负担。第二，确保所有的礼物都送了。这类礼品大多是随卖随送的低值物品，如手帕、眼镜等。礼物的数量是确定的，完成后就停止了。在这种销售方式下，赠品的赠送应视为一种“营业费用”，销售商品时借记为“营业费用”，贷记为“库存商品-赠品”和“应交税费-应交增值税（销项税）”。这种销

2023-05-02

305人看过
汇票
如何处理预计负债和或有事项的会计和税务

1。或有事项：指过去发生的交易或事项，其结果必须以未来不确定事项的发生或不发生为准。包括：商业汇票背书、转让或贴现、未决诉讼、未决仲裁、产品质量保证等。预计负债是指由于时间或金额不确定的或有事项，满足负债确认条件的当期负债。或有负债：包括两种情况：或有事项产生的潜在债务；或有资产：过去交易或事项产生的；以及不确定性结果。预计负债的确认符合下列条件，确认为负债：1。义务是企业承担的现时义务（即法律义务或推定义务）。履行该义务很可能导致经济利益流出企业。债务的金额能够可靠地计量。估计负债的计量1所需支出有一个金额范围，取平均值2，所需支出没有金额范围，根据估计最可能发生的或有事项的税务处理

2023-05-02

415人看过
五险一金
“五险一金”的会计和税务是如何处理的

“五险一金”如何做会计和税务处理?社会保险费和住房公积金的财税处理，是企事业单位几乎每月都要做的分录，本文根据新修订的《企业会计准则第9号——职工薪酬》结合税务处理作一探讨。社会保险和住房公积金简称五险一金，五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险费、医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费，一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中养老保险费、医疗保险费、失业保险费和住房公积金，缴纳方式为单位和个人各承担一部分。会计处理2014年，财政部对《企业会计准则第9号——职工薪酬》(财会〔2014〕8号)进行了修订，自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。新准则第七条规定，企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计

2023-03-15

226人看过
上市公司
商品销售中赠品的会计如何处理

一、对同种商品买一赠一。此类销售行为目前通常使用的会计处理方法是将其中一件商品按售价作正常商品销售处理，而另一件则以成本借记“营业外支出”或“营业费用”;贷记“库存商品”、“应交税金--应交增值税(销项税额)”。因为按税法规定，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人视同销售货物的行为，征收增值税。在此种销售方式中，应当将作为赠品处理的商品与普通销售的商品区分开来，并予以披露。利用这种方法促销商品，本来就是企业的一种让利行为，但用此会计处理方法虽符合税法的规定，企业却要对赠出的商品按其正常销售价格缴纳税金，这无疑加重了企业的负担。二、确定赠品全部赠出。此类赠品多属低值物品，如手帕、玻璃杯等，随商品的售出而赠送，其赠品数量确定，送完即止。这种销售方式应将赠品的赠出现为一种“营业费用”，在销售商品时借记“营业费用”;贷记“库存商品--赠品”、“应交税金--应交增值税(销项税额)”。此种销售方式

2023-04-27

398人看过

法律综合知识
内部商品交易的合并如何处理

一、不考虑存货跌价准备情况下内部商品销售业务的抵销抵销分录的原理为：本期发生的未实现内部销售收入与本期发生存货中未实现内部销售利润之差即为本期发生的未实现内部销售成本。抵销分录中的“未分配利润——年初”和“存货”两项之差即为本期发生的存货中未实现内部销售利润。将上述抵销分录分为：1、将年初存货中未实现内部销售利润抵销借：未分配利润——年初(年初存货中未实现内部销售利润)贷：营业成本2、将本期内部商品销售收入抵销借：营业收入(本期内部商品销售产生的收入)贷：营业成本3、将期末存货中未实现内部销售利润抵销借：营业成本贷：存货(期末存货中未实现内部销售利润)【提示】存货中未实现内部销售利润可以应用毛利率计算确定。毛利率=(销售收入-销售成本)÷销售收入存货中未实现内部销售利润=未实现销售收入-未实现销售成本存货中未实现内部销售利润=购货方内部存货结存价值×销售方毛利率二、存货跌价准备的合并处理首

2023-04-27

484人看过
商品房买卖
商品房存在质量问题如何处理

商品房存在质量问题的处理方法规定于《最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》第十三条中，因房屋质量问题严重影响正常居住使用，买受人请求解除合同和赔偿损失的，应予支持。交付使用的房屋存在质量问题，在保修期内，出卖人应当承担修复责任；出卖人拒绝修复或者在合理期限内拖延修复的，买受人可以自行或者委托他人修复。修复费用及修复期间造成的其他损失由出卖人承担。《最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》第十二条，因房屋主体结构质量不合格不能交付使用，或者房屋交付使用后，房屋主体结构质量经核验确属不合格，买受人请求解除合同和赔偿损失的，应予支持。

2023-04-21

430人看过