因为这种情况下,账面数据应该是正确的,所以你在申报时调整税金尾数就可以(申报表税金尾数是可以调整的)。纳税人进行增值税申报时,出现因四舍五入造成的申报表数额与企业财务计算数据相差几分钱的情况,不需对申报表数据进行调整,直接申报即可。增值税一般纳税人在纳税申报时,必须同时附列《发票领用存月报表》、《增值税(专用普通)发票使用明细表》、《增值税(专用发票收购凭证运输发票)抵扣明细表》等三个附表。增值税进项税额转出就是将那些按税法规定不允许抵扣,但购进货物或接受劳务时已作抵扣的进项税额如数转出。《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中,经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营,但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣,当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途,用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等,购进货物发生非正常损失,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入“进项税额转出”。各种情况下的会计处理:
1、用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于在建不动产时的会计处理:借:在建工程贷:原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理:借:基本生产-X产品(税法规定的免税产品)贷:原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)
3、用于集体福利和个人消费的进项税额转出:借:应付职工薪酬-职工福利费贷:原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)
4、企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理,发现非正常损失时:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷:库存商品。
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营业税计算基数是怎样的?陕西在线咨询 2022-11-01一、营业税计算基数营业税是价内税,外贸企业提供应税劳务,出售或出租无形资产、销售不动产都要交纳营业税。营业税计算的依据是营业额和营业税税率。所以它是以营业额为计算基数的。二、营业税计算方式1、营业额营业额是指纳税人提供应税劳务、出售或出租无形资产及销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项及其他各种性质的价外收费。2、营业税税率营业税税率按照行
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小规模纳税人交的增值税金及附加西藏在线咨询 2023-09-14营改增后无营业税了,财会2016第22号文件已经将“营业税金及附加”改为“税金及附加”。原文:全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算公司经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房屋税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”事项调整为“税金及附加”事项。小规模纳税人只要有交纳增值税,必然有城市维护建
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营业税及附加是否优惠住宅增值税内蒙古在线咨询 2022-02-10营业税及附加目前没有相关营业税优惠政策,应依法纳税。土地增值税1、根据《土地增值税暂行条例》第八条规定,纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。2、根据国税发[2005]89号文规定,普通住宅应同时满足下列三个条件:住宅小区建筑容积率在1.0以上;单套建筑面积在140平方米以下,实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下(自2005年6月1日起执
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交通运输增值税的税金和附加如何算贵州在线咨询 2021-10-28营业税是指(运输费、装卸费、保险费、公路建设基金之和)乘以3%的城市建设税和教育费附加为营业税额乘以(7%乘以3%):城市建设税税率根据地方不同分为7%、5%和1%。
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