转让土地使用权怎么交税及账务处理-法师兄

转让土地使用权怎么交税及账务处理

来源：法律编辑整理时间： 2024-07-29 19:52:57 338 人看过

一、转让土地使用权怎么交税及账务处理

在转让土地使用权的过程中，涉及的主要税种包括增值税及附加、印花税、契税以及土地增值税。

1．出让方需按照转让价与购置价的差价缴纳5％的增值税，并根据缴纳的增值税缴纳7％的城建税和3％的教育费附加。

2．双方则应根据产权转移书据（合同）所载金额缴纳0．05％的印花税，并按成交价格（合同）缴纳契税，契税的税率根据地方政策有所不同，一般为3％或5％。

在账务处理方面：

1．企业应设立专门的账户记录土地转让相关的收入和支出，包括转让价款、税费支出等。

2．应确保相关凭证的完整性和准确性，以便在税务部门进行税务检查时能够提供充分的证据。

二、土地交易双方税负

在土地交易中，双方均需要承担一定的税负。

1．出让方需缴纳增值税及附加、土地增值税等，而受让方则需缴纳印花税和契税。这些税种的设置旨在调节土地市场，促进土地资源的合理利用。

2．双方在签订土地转让合同时应明确各自的权利和义务，以及税费的承担方式。

3．还应关注相关政策的变化，及时调整税负结构，确保交易的合规性和合法性。

三、土地增值税计算公式

土地增值税的计算公式为：土地增值税税额＝增值额＊税率－扣除项目金额＊速算扣除系数。

1．增值额为取得收入减除规定扣除项目金额后的余额；税率根据增值额与扣除项目金额的比例分为四档，分别为30％、40％、50％和60％；速算扣除系数则分别对应0、5％、15％和35％。

2．在计算土地增值税时，需要特别注意规定扣除项目金额的确定。

（1）这些扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本和费用、与转让房地产有关的税金等。

（2）企业应确保这些扣除项目的准确性和完整性，以避免因计算错误而导致的税务风险。

3．企业还应关注土地增值税政策的变化和调整，及时了解和掌握最新的税收政策，以便在税务处理和决策中做出正确的判断。

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