一、境外公司在境内提供服务如何交税

对于境外企业在境内提供应税服务如何纳税，36号文规定如下：

第六条中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

第二十条境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：

应扣缴税额＝购买方支付的价款÷（1＋税率）×税率

二、企业所得税计提计算方法

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（ａ一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、按月或按季计提。

借：所得税费用。

贷：应交税费－－应交企业所得税。

2、按季缴纳所得税。

借：应交税费－－应交企业所得税。

贷：银行存款。

3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额－已预缴税额）。

借：以前年度损益调整。

贷：应交税费－－应交企业所得税。

4、缴纳税款。

借：应交税费－－应交企业所得税。

贷：银行存款。

5、补缴税款损益调整。

借：利润分配－未分配利润。

贷：以前年度损益调整。

6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额。

借：应交税费－应交企业所得税。

贷：以前年度损益调。

7、留抵损益调整。

借：以前年度损益调整。

贷：利润分配－未分配利润。

三、哪些企业不适用于核定征收企业所得税

1、享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业）；

2、汇总纳税企业；

3、上市公司；

4、银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；

5、会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；

6、专门从事股权（股票）投资业务的企业；

7、国家税务总局规定的其他企业。