农药出口退税-法师兄

农药出口退税

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 11:24:13 56 人看过

从2004年1月1日起，为鼓励农药出口，对《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策通知》(财税[2001]113号)第一条第三款规定的48种农药出口，从2004年1月1日起，准予按现行出口货物退税有关规定办理退税，并适用11%的出口退税率。出口农药海关商品码为3808101910、38081090、38082090101、3808209029、38083011、38083019。具体执行日期以出口货物报关单(出口退税联)上海关注明的出口日期为准。

（国税函[2003]1158号）。

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进口增值税可以出口退税吗

一、进口增值税可以出口退税吗《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发［1994］31号）第十四条规定，企业办理出口退税必须提供以下凭证：购进出口货物的增值税专用发票（税款抵扣联）或普通发票。申请退消费税的企业，还应提供由工厂开具并经税务机关和银行（国库）签章的《税收（出口产品专用）缴款书》（以下简称专用税票）。出口货物销售明细账。主管出口退税的税务机关必须对销售明细账与销售发票等认真核对后予以确认。出口货物的增值税专用发票、消费税专用税票和销售明细账，必须于企业申请退税时提供。二、进料加工贸易方式下出口业务核算（一）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）作账务处理：借：应收账款（或银存）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）（二）月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做帐务处理：借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税

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我国进出口退税的退税流程

第一步、退税申报数据录入包括〈基础数据采集〉中的〈进货明细申报数据录入〉和〈出口明细申报数据录入〉。1、进货明细申报数据录入字段规则：关联号：将最小一笔业务(即对应的专用发票、税票、报关单、核销单不能分割)编一个关联号，关联号为10位：第1位为贸易性质，一般贸易为“1”，进料加工为“2”第2—3位为申报年份后两位，如2005年应为“05”第4—5位为申报月份，如1月份应为“01“第6—8位为申报单证的册号，如第2册应为“002”第9—10为流水号，每册均由“01”起每一册退税单里可包含多个关联号，每个关联号对应专用发票、税票、报关单、出口发票和核销单必须一起装订，企业申报时必须在每笔业务第一份报关单的右上角用铅笔注明对应的流水号；在申报表的“编号”栏填写本册的关联号前1—8位，在封面“编号”栏注明本册关联号（10位）的起止号。根据出口退税电子申报指南2003版：第1—2位为申报年份后两位，

2023-05-04

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出口退税
出口退税的条件有哪些出口退税有哪些条件

（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现＆qot；未征不退＆qot；的原则。（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口

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出口退税
什么是出口补贴和出口退税？

一、出口补贴出口补贴又称出口津贴，是一国政府在商品出口时给予出口厂商的现金补贴或财政上的优惠，目的在于降低出口商品的价格，加强其在国外市场的竞争力。补贴是当今国际贸易中运用最广泛的干预形式。鼓励出口的补贴的基本形式有两种。即生产补贴和出口补贴。实施出口补贴，就使产品具有双重价格——国内市场的销售价格（内销价）和销往国外市场的价格（外销价），外销价低于内销价。出口补贴包括直接补贴和间接补贴两种，直接补贴是直接付给出口商的现金补贴。战后，美国和欧洲一些发达的工业国家对某些农产品的出口，就采用这种形式。这些国家农产品的国内价格一般要比国际市场价格高，向国外销售的价格损失由政府补贴来补偿，有时补贴金额甚至超过实际差价。另一种是间接补贴，也称隐敝性补贴，即政府对某些出口商品的所给予以的种种财政上的优惠。出口津贴的具体形式很多，有的很明显，容易招致报复，有的则较为隐蔽不易觉察。常见的方式有几种：（1）

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出口退税属于出口补贴中的

出口退税属于出口补贴中的间接补贴。间接补贴的种类有：1、出口退税；2、出口减税；3、出口奖励；4、其他形式。办理出口退税流程是：1、自缴纳税款之日起1年内，纳税义务人申请退还关税，并应当以书面形式向海关说明理由，提供原缴款凭证及相关资料；2、海关应当审查材料，并自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续；3、返还税款。法律依据：《中华人民共和国进出口关税条例》第五十条有下列情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税，并应当以书面形式向海关说明理由，提供原缴款凭证及相关资料：（一）已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的；（二）已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的；（三）已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的。海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务

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进出口贸易进出口退税流程

1、相关证件的检验和登记表的领取：企业取得有关部门批准其经营出口产品的文件和工商行政管理部门出具的工商登记证后，应当在30日内办理出口企业退税登记。2、退税登记的申报和受理：企业收到《出口企业退税登记表》后，按照登记表及相关要求填写，加盖企业公章及相关人员印章，然后与出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明材料一起报送税务机关，经审核无误后，税务机关受理登记。三、填写出口退税登记证：税务机关接到企业的正式申请，经审核无误，按规定程序批准后，发给企业出口退税登记。四、出口退税登记变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变化时，应根据实际需要进行变更或注销。办理进出口贸易流程有哪些先去工商局给营业执照做增项，然后去外经贸局外贸科进行备案。到所属地税局，办理税务登记证上的经营范围的变更，其中的内容与营业执照上相同。所在地海关注册登记，办理自理报关单位注册登记证书。到所在地外汇局，取得

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出口货物退税计税依据

1.出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额为计税依据;对库存出口商品采用加权平均价核算的企业，也可按适用不同退税率的货物分别依下列公式确定：退税计税依据=出口货物数量*加权平衡购进单价2.从小规模纳税人购进特准退税的出口货物，退税依据按下列公式确定：退税计税依据=普通发票所列销售金额/(1+征收率)从小规模纳税人购进持有税务机关代开的增值税专用发票的出口货物退税依据按下列公式确定：退税计税依据=增值税专用发票上注明的销售金额3.外贸企业委托生产企业加工回收后报关出口的货物，退税计税依据为购买加工工资物的原料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。应按原材料的退税率和加工费的退税率分别计算应退税款，加工费的退税率按出口产品退税率确定。(二)外贸企业出口货物应退消费税税额的依据凡属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收

2023-05-05

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进口再出口能不能退税

一、进口再出口能不能退税对进口货物征收的增值税在出口时是不能办理退税的。出口退税是在国际贸易业务中，对报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳增值税和消费税。进口商品如果本身没有经过生产环节或者流通环节，没有缴纳增值税，则出口时不能退税。二、出口退税的条件1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退、免税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现＂未征不退＂的原则。2、必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退、

2023-04-25

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出口退税
一般贸易出口退税退哪部分税

一、一般贸易出口退税退哪部分税一般贸易出口退退税退得是进项税。国家为了鼓励出口，一般给出口企业两方面的税收优惠：1、出口产品免税——体现为出口收入不征税，所谓免。2、为了出口而购进的产品，所支付的进项税实行退税—按照出口产品退税率不同，部分退税，这是所谓的退。3、另外，如果出口企业有内销部分，那么出口部分不能退的税，可以抵减内销部分产生的销项税，所谓抵。二、一般贸易出口退税条件有哪些（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以

2023-06-07

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出口退税
出口退税新优惠将出台

三类货物出口企业未在规定期限申报退(免)税的货物;出口企业虽已在规定期限申报退(免)税，但未能在规定期限内向税务机关补齐有关凭证;生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。国家正在研究制定的三类以前视同内销的出口货物改为免税的新政策即将出台，这是记者近日在广东省国税局举办的税收新政策实施座谈会上获悉的。广东省国税局副局长周家喜透露，通过小规模纳税人征收率的调整，全年估计使全省增值税规模纳税人少缴37.59亿元，这对中小企业起到了显著的扶持作用。此外，增值税改革对扩大固定资产投资也有明显的激励作用。广东省国税局进出口税收管理处副处长张巧珍在座谈会上表示，广东省争取到了896亿元的退(免)税指标，而一季度已累计退(免)税468.59亿元，增长27.2%。出口退税率还有上调空间她还透露，国家正在研究制定的三类以前视同内销的出口货物改为免增值税、消费税的新政策即将出台。以前这三类货物都是

2023-06-05

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出口退税
什么叫进出口退税

一、什么叫进出口退税出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。二、企业出口退税流程1、有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。2、退税登记的申报和受理企业领到出口企业退税登记表后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。3、填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程

2023-06-07

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操作指南：出口退税

出口退税操作流程：出口收汇／核销单申领；申领成功后，去外管局领取纸质核销单；口岸备案；去海关报关；货物出口海关打印出报关单后找出该核销单及对应的报关单；进行交单；去外管局核销；报送成功后5天左右可以去国税办退税。出口货物办理退税后发生退货或者退关的，纳税人应当依法补缴已退的税款。出口退税条件对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。就是所谓的出口退税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。这项新的税收制度与其他税收制度比较，有以下几个主要特点：1、它是一种收入退付行为2、它具有调节职能的单一性3、它属间接税范畴内的一种国际惯例除以上特点外，出口退税需满足的件主要有：（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消

2023-07-08

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消费税
什么是出口退（免）税

对出口产品退（免）税是指产品出口后退还（免征）产品在生产和流通环节交纳的增值税和消费税。即除了二种情况外，产品均可在报关出口离境并在财务上作销售后按有在规定予以退还增值税和消费税。这二种情况为：①对来料加工复出口产品、避孕药品和用具、古旧图书、卷烟、军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨出口货物在生产时予以免征增值税、消费税；②国家规定不予退还或免征增值税、消费税的出口产品，如原油、援外出口货物、国家禁止出口货物、糖等产品。

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出口退税
出口退税谁来承担

一、出口退税谁来承担退税的钱是国税局发给企业的。先是出口，然后报关后拿到出口退税联，之后就在电子口岸交单和在外汇管理局的出口核销系统里面核销当票后才会在国税的系统里面看到信息!再问工厂拿增值税发票然后在国税系统里把相应的出口关单和核销信息挂钩，保存，发送，然后再准备好相关的原件去到国税找专管员盖章就OK了，一般..要等3个月才有得退。二、出口退税的操作明细流程是什么出口退税的操作明细流程:（一）经过登入电子口岸系统，选择出口收汇选项，取得核销单；（二）凭申领过的电子口岸IC卡基《出口企业核销单介绍信》（需求加盖公章）到外汇管理局取得纸质核销单；（三）登入电子口岸系统，进入出口收汇选项点击口岸备案，执行纸质核销单备案；（四）办理报关手续；（五）制作出口产品专用发票，这个发票需到国税局获取；（六）经过出口退税退免税申报软件进入数据录入且打印两份再提交征免申请，同时提交到外汇局和出口单位；（七）

2023-04-25

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