一、交易性金融负债的定义
交易性金融负债,指企业采用短期获利模式进行融资所形成的负债,比如应付短期债券。作为交易双方来说,甲方的金融债权就是乙方的金融负债,由于融资方需要支付利息,因比,就形成了金融负债。交易性金融负债是企业承担的交易性金融负债的公允价值。
符合以下条件之一的金融负债,企业应当划分为交易性金融负债:
1、承担金融负债的目的,主要是为了近期内出售或回购;
2、金融负债是企业采用短期获利模式进行管理的金融工具投资组合中的一部分;
3、属于衍生金融工具。
企业公允价值能够可靠计量的金融负债符合以下条件之一的,可以在初始确认时将其直接指定为交易性金融负债:
1、该指定可以消除或明显减少该金融负债在计量方面存在较大不一致的情况;
2、企业风险管理或投资策略的书面文件已载明,该金融负债以公允价值为基础进行管理和评价并向关键管理人员报告。
二、交易性金融负债的主要账务处理
1、企业承担的交易性金融负债,应按实际收到的金额,借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目,按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按交易性金融负债的公允价值,贷记本科目(本金)。
2、资产负债表,按交易性金融负债票面利率计算的利息,借记“投资收益”科目,贷记“应付利息”科目。资产负债表日,交易性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额,借记“公允价值变动损益”科目,贷记本科目(公允价值变动);公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
3、处置交易性金融负债,应按该金融负债的账面余额,借记本科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目,按其差额,贷记或借记“投资收益”科目。同时,按该金融负债的公允价值变动,借记或贷记“公允价值变动损益”科目,贷记或借记“投资收益”科目。资金交收日,按实际交收的证券清算款,借记“证券清算款”科目,贷记“银行存款”或“结算备付金”等科目。
-
如何对交易性金融负债的账务进行处理
402人看过
-
如何对交易性金融负债的账务进行处理
191人看过
-
如何处理交易性金融负债的账务
137人看过
-
交易性金融负债的主要账务处理
53人看过
-
交易性金融负债如何处理
436人看过
-
交易性金融资产的账务如何处理
398人看过
融资从广义上讲也叫金融,就是货币资金的融通,当事人通过各种方式到金融市场上筹措或贷放资金的行为。从狭义上讲,融资即是一个企业的资金筹集的行为与过程。 融资方式分别是基金组织、银行承兑、直存款、银行信用证、委托贷款、直通款、对冲资金。... 更多>
-
如何处理交易性金融负债的账务浙江在线咨询 2022-07-20交易性金融负债的账务处理是需要按照一定的规则进行的,例如:资产负债表,按交易性金融负债票面利率计算的利息、处置交易性金融负债,应按该金融负债的账面余额,借记本科目,按实际支付的金额等等,下面是具体规则的介绍。交易性金融负债的主要账务处理 (一)企业承担的交易性金融负债,应按实际收到的金额,借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目,按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按交易性
-
交易性金融负债账务处理陕西在线咨询 2021-11-29(一)企业承担的交易性金融负债,应当按照实际收到的金额,借记银行存款、中央银行存款、结算准备金等科目,借记投资收益科目,按照交易性金融负债的公允价值,借记本科目(本金)。资产负债表日,按交易性金融负债票面利率计算的利息,借记投资收益科目,贷记应付利息科目。在资产负债表日,交易性金融负债的公允价值高于其账面余额,借记公允价值变动损益科目,借记本科目(公允价值变动);将公允价值低于其账面余额的差额作为
-
如何把握交易性金融负债的账务处理安徽在线咨询 2021-10-15交易性金融负债的主要会计处理1、企业承担的交易性金融负债,根据实际收到的金额,借用银行存款、保管中央银行货款、结算准备金等科目,根据发生的交易费用,借用投资收益科目,根据交易性金融负债的公允价值,借用本科目(本金)。2、资产负债表,按交易性金融负债票面利率计算的利息,借用投资收益科目,借用应付利息科目。资产负债表日,交易性金融负债的公允价值高于其账面馀额的差额,借用公允价值变动损益科目,借用本科目
-
如何解决交易性金融负债的账务处理?广东在线咨询 2022-10-23交易性金融负债的账务处理是需要按照一定的规则进行的,例如:资产负债表,按交易性金融负债票面利率计算的利息、处置交易性金融负债,应按该金融负债的账面余额,借记本科目,按实际支付的金额等等,下面是具体规则的介绍。交易性金融负债的主要账务处理(一)企业承担的交易性金融负债,应按实际收到的金额,借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目,按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按交易性金
-
如何处理交易性金融负债的账务分录香港在线咨询 2021-11-03交易性金融负债的会计处理方式是按其公允价值计算,交易性金融负债的相关交易成本也计入当期损益,交易性金融负债的后续计量也按公允价值计算。