1、全面了解本单位的基本情况是企业所得税终审的基础，企业所得税的计算涉及本单位生产经营的各个方面，而了解部队全貌，有助于全面掌握部队基本情况。主要了解公司的经营历史、经营状况、经营类型、经营状况、主营业务及主要销售商、供应商、各类资产的形式、主要存放场所、员工概况、整体文化程度、企业文化等

其次，阅读年度财务报表，详细的财务报表和企业所得税纳税申报表，并与以前年度进行比较，是做好企业所得税汇算清缴工作的关键，公司财务报表和年度所得税纳税申报表是公司年度经营活动的总体反映，是公司经营成果的集中体现。了解被检查单位涉税财务指标，应重点关注一些重要的财务指标，包括绝对指标和相对指标，并找出差异作为检查的重点，如：销售收入利润率（毛利润/净销售收入）×100%），生产成本和销售率（销售收入/生产成本）×100%），固定资产房地产税率（已缴房地产税/固定资产总额）×如果出现大起大落，或者长期保持相对稳定的价值，就要进行深入调查

第三，研究相关税收法律法规，规则和相关财务会计知识是做好企业所得税核算的关键

“磨刀不误樵夫”。全面系统地研究和掌握涉案单位的有关税收政策，要明确政策，熟悉条款，充分熟悉涉案单位的有关税收法律、法规和规章。根据本单位业务特点，组织组员学习相关财务会计知识，提高检查的有效性和针对性。比如，行政许可法实施后，取消部分行政审批，被检查单位提取费用，税前补足

第四，要与税务管理人员深入沟通，历史检查资料和审计报告，以及财务人员和其他相关人员通过与公司税务管理人员沟通，可以发现问题并估计问题。特殊行业常见的税收问题，本行业其他单位应了解

本单位的历史检查数据全面反映了税务机关多年来在税务检查中发现的问题，了解本单位多年来发现的问题，从而确定该单位目前可能还存在的问题。特别是审计局的审计结论，还应当查阅会计师事务所的审计报告和内部审计的审计报告。以上信息应详细阅读，说明多年来的检查细节。内部审计报告从内部审计的角度阐述了本单位的一些基本情况，会计师事务所的审计报告从全面、真实地反映本单位的资产、经营状况和业绩的角度，应当更加专业、全面，找出本单位可能存在的问题

重点是详细了解本单位的财务会计流程，从本单位的财务审计流程中找出可能存在的问题，了解本单位的财务会计审计方法，重点向财务人员了解本年度发生特殊财务处理或事故的情况。如：单位改制、折旧方法变更、各类减值准备的计提、各类税种计税基础的确定、税种、税目和税率的适用等