四川省城镇土地使用税纳税如何进行？-法师兄

四川省城镇土地使用税纳税如何进行？

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-19 17:40:52 106 人看过

一、纳税义务人

城镇土地使用税是对城市、县城、建制镇和工矿区内使用国有和集体所有的土地为征收对象的税种。纳税人是通过行政划拨取得土地使用权的单位和个人。土地使用税是按每年每平方米征收的年税。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，由产权所有人缴纳。产权所有人不在房产所在地的，或者产权未确定的，由房产使用人缴纳。

在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。

二、计税依据和税率

房产税依照房产原值一次减除30%后的余值作为计税依据，税率为1.2%。房产出租的，以房产租金收入作为计税依据，税率为12%。

城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

三、纳税期限

房产税、城镇土地使用税实行按年征收、分期缴纳，由纳税人于当年五月、十一月申报缴纳。

四、纳税地点

纳税人应向房产、土地所在地的主管地方税务机关申报缴纳房产税、城镇土地使用税。房产、土地不在同一地方的纳税人，应按房产、土地的坐落地点分别向主管地方税务机关申报纳税。

五、诚信提醒

11月为房产税、城镇土地使用税纳税申报期，纳税人应主动到主管地税机关申报缴纳2016年应纳税款、补缴以往年度未缴、少缴税款，依法办理税收优惠备案、核准事宜。税务机关将结合国土、房管部门数据，对纳税人履行纳税义务情况适时开展评估检查，共同营造褒扬守法诚信、惩戒违法失信的税收法治环境。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多土地使用税相关文章

纳税人
确定城镇土地使用税纳税人身份的步骤

这段内容讲述了城镇土地使用税的纳税人范围。主要包括拥有土地使用权的单位和个人,以及在土地所在地不在的单位和个人,以及土地使用权未确定或权属纠纷未解决的单位和个人。对于土地使用权共有的情况,共有各方都是纳税人,由共有各方分别纳税。城镇土地使用税的纳税人主要包括以下几类：拥有土地使用权的单位和个人。（2）拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。（3）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人。（4）土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税。城镇土地使用税纳税人的分类及其相关规定城镇土地使用税是一种针对城镇土地使用的税费,纳税人的分类及其相关规定在《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》中有明确规定。根据该条例,城镇土地使用税的纳税人分为两种:城镇土地使用单位和个人。其中,城镇土地使用单

2023-09-03

176人看过
土地使用税
未投入使用的土地需是否缴纳城镇土地使用税

未使用的土地是不需要缴纳土地使用税的，但是如果取得了土地的使用权，但未开发和使用，也是需要缴纳土地使用税的。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

2023-06-15

498人看过
土地使用税
贵州省地方税务局关于进一步明确城镇土地使用税和房产税纳税期限的公告

为进一步规范房产税和城镇土地使用税征收管理，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》《中华人民共和国房产税暂行条例》《贵州省房产税施行细则》等有关规定，经省人民政府同意，现将我省城镇土地使用税和房产税纳税期限公告如下：1、城镇土地使用税以及依照房产余值计算缴纳的房产税，按年计算，分上、下半年两期缴纳。上半年的申报缴纳期限为4月1日至15日，下半年的申报缴纳期限为10月1日至15日(遇法定节假日按相关规定顺延)。为简化办税手续，纳税人也可选择于每年的4月1日至15日一次性申报缴纳全年应纳的城镇土地使用税和房产税。纳税人在申报缴纳期限结束后新增的应税房产和土地，纳税义务发生时间在5月至10月的，应当在下半年申报缴纳期限内缴纳当年应纳的城镇土地使用税和房产税。纳税义务发生时间在11月至12月的，应当在纳税义务发生的当月申报缴纳当年应纳的城镇土地使用税和房产税。2、依照房产租金收入计算缴纳的房

2023-03-27

86人看过
土地使用税
城镇土地出租土地使用税吗

需要，《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。按照此规定，土地使用税应当由土地实际使用人缴纳。具体地讲：如果属于应税土地使用税的单位和个人出租土地的，那么应当由出租人缴纳土地使用税，如果是免税单位出租土地的，那么应当由承租人缴纳土地使用税。一、土地使用税的征收时间：按《城镇土地使用税暂行条例》的规定：城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。(如何分期缴纳应问一问你企业的税务专管员)；以出让或转让方式有偿取得土

2023-03-29

129人看过

土地使用税
云南省城镇土地使用税实施办法规定税率如何计算？

一、云南省城镇土地使用税实施办法规定税率如何计算?城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：(一)大城市1.5元至30元;(二)中等城市1.2元至24元;(三)小城市0.9元至18元;(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。城镇土地使用税税率表：城镇土地使用税税率表级别人口(人)每平方米税额(元)大城市50万以上1.5～30中等城市20万～50万1.2～24小城市20万以下0.9～18县城、建制镇、工矿区0.6～12各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅

2023-05-22

75人看过
土地使用税
城镇土地使用税土地等级划分

土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。一、土地使用税征收依据和方式根据我国《城镇土地使用税暂行条例》，只有城镇的土地需要征收税费，因此，土地使用税通常都指城镇土地使用税。城镇土地使用税，以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定。二、城镇土地使用税征收范围有哪些城镇土地使用税征收范围包括在城市、县城、建制镇工矿区范围内使用土地的单位和个人。单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所

2023-03-26

303人看过
会计处理
城镇土地使用税应纳税额计算与会计处理

城镇土地使用税应纳税额的计算公式为：全年应纳税额=实际占用应税土地面积(平方米)×适用税额为了正确核算企业的生产经营成果，准确反映城镇土地使用税的计提和解缴情况，企业应在应交税金账户下设置应交土地使用税明细账户进行核算。即在计算应缴纳的土地使用税时，借记管理费用账户，贷记应交税金—应交土地使用税账户。例如，美美达商场实行统一核算，土地使用证上载明，该企业实际占用土地情况为：总店占地面积为10000平方米，一分店占地6000平方米，二分店占地5000平方米，企业仓库占地8000平方米，企业自办幼儿园占地500平方米。经税务机关确认，该企业所占用土地分别适用市政府确定的以下税额：总店位于一等地段，每平方米年税额7元;一分店和幼儿园位于二等地段，每平方米年税额5元;二分店位于三等地段，每平方米年税额4元;仓库位于五等地段，每平方米年税额1元。另外，该市政府规定，企业自办托儿所、幼儿园、学校用地免

2023-06-10

382人看过
土地使用税
承租他人土地,城镇土地使用税由谁缴纳

承租他人土地，是由承租人承担还是由出租人承担，这个问题应区分不同情况，实际上税法已经将此问题明确。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，使用土地的单位和个人是土地使用税的合法纳税主体。该法条并没有直接定义什么叫使用土地，而根据法理的理解，出租行为是让渡财产使用权的行为，即它是对土地使用权力的让渡行为，而非直接对土地的使用行为。根据上述分析，承租方才是真正的使用土地、占有土地的人；出租方把土地使用权让渡给承租方，自己就无法再使用土地、占有土地了；承租方取得了土地使用权、土地占用权，他才是土地占用权人。《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(1988国税地字第15号)曾明确重申:土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。在司法实践中，出租方和承租方要签订土地及房屋的租赁协议，租赁协议中可以明确约定土地使用税由出租方或者是承租方来进行承担。因为民事主体之间自愿签署的、

2023-06-15

298人看过

土地使用税
北京城镇土地使用税的计算及缴纳

根据修订后的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》及《北京市实施〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉办法》精神，介绍如下：一、纳税义务人城镇土地使用税的纳税人是征税范围内拥有土地使用权的单位和个人。所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。国家对土地使用税的纳税人，根据用地者的不同情况分别确定为：1.土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳;2.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳;3.土地使用权未确认和权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳;4.土地使用权共有的，由共有各方分别按其实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳。土地使用者不论以何种方式取得土地使用权，是否缴纳了土地出让金，只要在城镇土地使用税的开征范围内，

2023-06-10

362人看过
土地使用税
城镇土地使用税困难减免如何申请

回复：根据《贵州省地方税务局关于发布的公告》(贵州省地方税务局公告2014年第5号)和《贵州省地方税务局关于废止个别条款的公告》(贵州省地方税务局公告2015年第9号)的规定：“第九条纳税人属于本办法第五条(一)，即：因风、火、洪水、地震等严重自然灾害或其他不可抗力原因，导致发生损失的，可于灾害或其他不可抗力发生后次月至年度终了后3个月内向主管地税机关申请免征城镇土地使用税;属于本办法第五条(二)、(三)、(四)、(五)的，应于年度终了后3个月内向主管地税机关申请减征城镇土地使用税。第十条纳税人申请减免城镇土地使用税时，应向主管地税机关提交以下资料：(一)减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、金额等;(二)城镇土地使用税减免税申请审批表(见附表1);(三)土地权属证明或国土部门出具的土地使用证明;(四)年度财务会计报表、城镇土地使用税纳税申报表;(五)与减免依据或理由相关的证明

2023-06-15

357人看过
土地使用税
未取得土地证也需缴纳城镇土地使用税吗

根据《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》规定，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。因此，不论是否取得土地证，若属于城镇土地使用税的纳税义务人，则应按税法规定缴纳城镇土地使用税。由此可知，是否办理土地证并不是应否缴纳土地使用税的必要前提，只要是用于生产经营的坐落在城镇土地使用税征收范围内的用地，就应按有关规定缴纳土地使用税。依据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定精神，在尚未取得土地证的情况下，可以先自行估计土地面积(平方米)，依此面积进行申报。等取得土地证或经国家测量机构测量后，再按实际的面积进行调整。一、关于纳税人的确定土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用

2023-03-02

464人看过
土地使用税
哪些城镇土地使用税可以免税？

免征城镇土地使用税的有：（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。城镇土地使用税的征税范围城镇土地使用税的征收范围为城市、县城、建制镇、工矿区。凡在上述范围内的土地，不论是属于国家所有还是集体所有，都是城镇土地使用税的征税对象。对农林牧渔业用地和农民居住用土地，不征收土地使用税。需要您注意的是：（一）城市是指经国务院批准设立的市，其征税范围包括市区和郊区。（二）县城是指县人民政府所在地，其征税范围为县人民政府所在地的城镇。（三）建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府

2023-07-03

152人看过

土地使用税
城镇土地使用税由谁承担

由土地使用人交。根据相关法律规定，在城市使用土地的单位和个人，为土地使用税的纳税人。所以应该是使用人承担。一、内蒙古房屋租赁税拥有房屋产权的个人出租房屋，应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产税。对私有房产主将房屋出租给个人居住，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂免缴纳房产税和城镇土地使用税；城镇土地使用税拥有房屋产权的个人，自交付出租，计算缴纳城镇土地使用税，出租、出借房产。二、什么可以享受地方税种和相关附加减税减征缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起可以享受地方税种和相关附加减税减征。三、印花税需要计提么？印花税不用计提，花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法。企业缴纳印花税时直接计入“税金及

2023-06-28

112人看过
土地使用税
城镇土地使用税暂行条例（全文）

立法进程：【发文字号】中华人民共和国国务院令第17号【颁布时间】1988年9月27日【失效时间】中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例根据2006年12月31日《国务院关于修改的决定》修订)第一条为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。第四条土地使用税每平方米年税额如下：(一

2023-04-22

388人看过