增值税对小规模纳税人的征收管理采取简易办法,不得抵扣进项税额,适用6%或4%的综合征收率,不得直接领购使用增值税专用发票等。因此,小规模纳税人购进货物或接受应税劳务,均按应付或实际支付的价款借记“物资采购”、“原材料”、“管理费用”等账户,贷记“应付账款”、“银行存款”等账户。
小规模纳税人销售货物或提供应税劳务,按实现的销售收人和按规定收取的增值税额,借记“应收账款”、“银行存款”等账户;按实现的销售收人,贷记“主营业务收人”、“其他业务收人”等账户;按应收取的增值税额,贷记“应交税金—应交增值税”账户。
小规模纳税人按规定的纳税期限缴纳税款时,借记“应交税金—应交增值税”账户,贷记“银行存款”等账户。收到退回多交的增值税时,作相反的会计处理。
例如,斯敏公司为增值税小规模纳税人,2004年8月份购进生产用钢材一批,普通发票注明价税合计69876元,材料已验收人库,公司开出期限为3个月的商业汇票一张;同月销售货物一批,由税务所代开增值税专用发票一张,注明价款80000元,增值税额4800元,货款以银行存款收讫;月末以银行存款缴纳当月应纳的增值税。则该公司会计处理如下:
(1)购进材料时:
借:原材料69876
贷:应付票据69876
(2)销售货物时:
借:银行存款84800
贷:主营业务收人80000
应交税金——应交增值税(销项税额)4800
(3)上缴增值税时:
借:应交税金——应交增值税(已交税金)4800
贷:银行存款4800
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增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>
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增值税征管小规模纳税人的征管标准河北在线咨询 2023-02-14增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。根据财政部、税务总局《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》规定,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定,已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。自2018年5月1日起执行。
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小规模纳税人代征增值税税率湖南在线咨询 2022-05-08你好,小规模纳税人纳税税率如下:1、小规模纳税人通常税务规定增值税的征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率征收增值税。3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。4、小规模纳税人提供劳务服务派遣服务等,可以选择差额征收,按照简易计税方法依照5%的征收率计算缴纳增值税。
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小规模纳税人增值税起征点宁夏在线咨询 2023-04-121、纳税人达到增值税起征点的,应全额计算缴纳增值税,不应仅就超过增值税起征点的部分计算缴纳增值税 2、增值税起征点幅度如下:按期纳税的,为月销售额5000-20000元(含本数)。按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元(含本数)。起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应当在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点,并报财政部和国家税务总局
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小规模纳税人增值税税率宁夏在线咨询 2022-05-26小规模纳税人开具或申请代开的增值税专用发票,统一使用征收率(3%)为税率。 增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。小规模纳税人统一按3%的征收率计征;对一些特定的一般纳税人,则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。 具体来说,征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品;征收率为5%的项目为中外合作开采的原油、天然气;征收率为4%的项目包括寄售、典当