企业间借贷利息收入应交以下税:
1、收息方交增值税及附加税;
2、一般纳税人增值税税率6%;
3、小规模纳税人增值税税率3%,城市维护建设税:增值税的7%(市)、5%(县、建制镇)、1%(工矿区)、教育费附加:增值税的3%、地方教育附加增值税的2%、企业所得税;
4、借款合同要缴纳印花税。
一、小规模纳税人优惠政策
一:延续了疫情期间小微企业的增值税减税政策小规模纳税人增值税从3%降为1%注:恢复时期具体根据国税总局发布官方文件为准,2021年现目前依然延续1%税率。二:月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。注:如果是季度申报则是季度销售额不超过30万,免增值税。(前提都是是开普票,专票不参与免征)。三、小型微利企业年应纳税所得额减征不超过100万元的部分,减按5%征收企业所得税100万-300万元部分,减按10%征收企业所得税大于300万元部分,按照正常税率25%征收企业所得税(所以年账目利润控制在100万以内,或者300万以内这些临界点更为划算)。四:附加税减半征收允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。五:加大对特殊行业的税收扶持力度例如化妆品销售,新能源汽车,高新技术企业,物流企业等。
二、个人出租房屋交哪些税
房屋租赁税是指根据中国财政部、国家税务总局财税200824号《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定,对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税,按4%的税率征收房产税。
(一)增值税缴纳。
1、纳税规定:个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
2、税收优惠:其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。
(二)城市维护建设税缴纳
1、纳税规定:以增值税税额为计税依据,按适用税率缴纳城市建设维护税。纳税人所在地在市区的,税率为7%;所在地在县城、镇(县、市属镇的),税率为5%;所在地不在市区。县城或镇(县、市属镇)的税率为1%。
2、税收优惠:其他个人免征增值税的,同时免征城市维护建设税。
(三)教育费附加
1、纳税规定:以增值税税额为计税依据,按适用税率3%缴纳教育费附加。
2、税收优惠:根据相关规定如果月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。将免征教育费附加、地方教育附加。
(四)印花税
1、纳税规定:财产租赁,按租赁金额1%贴花,税额不足1元,按1元贴花。
2、税收优惠:对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。
(五)个人所得税
1、纳税规定:月租金收入在4000元以下的,应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税;月收入在4000以上的,应按月租金收入扣除20%以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税,计税税率均为20%。
2、税收优惠:对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。
(六)城镇土地使用税
1、纳税规定:城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额。按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。
2、税收优惠:对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税。
三、小微企业优惠政策
2020年小微企业优惠政策:1、对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人(按季纳税,季度销售额未超过30万元),免征增值税。2、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。3、金融机构与小型、微型企业签订借款合同免征印花税。4、月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。5、未达到增值税起征点的缴纳义务人,免征文化事业建设费。6、对在职职工总数30 人(含)以下的小微企业,暂免征收残保金。
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