公房交易的税费计算公式-法师兄

公房交易的税费计算公式

来源：互联网时间： 2023-04-22 14:21:36 191 人看过

本文介绍出售公房和购买公房需要交纳的税费，详细提供税费计算公式。

购买公房需要缴纳的税费

(1)登记费按件计算，每件100元，登记费由房地产交易中心收取。

(2)房屋出售价0.5%的房屋买卖合同印花税(分期付款的按购房总价0.5%交付);其计税依据为产权转移书所载的实际金额。

(3)房地产权证印花税5元;

(4)实际购房款(扣除超过建筑面积控制标准按市场价购房所付款项)1%的土地收益金;

(5)购买公有住房超过建筑面积控制标准支付市场价的应按规定缴纳契税。契税按照房地产买价的0.75%计算缴纳。即纳税人为买方;计算依据为实际购买金额。

(6)过户手续费;过户手续费按套计算。每套250元，30万元以下(含30万元)减半，过户手续费由房地产交易中心收取。

从现行的税法分析，职工出售已购公房涉及到的税种有：

1.两税一费(营业税、城市维护建设税、教育费附加)，税率为5.5%，按照销售额计算应纳税额;

2.个人所得税，财产转移所得按20%比例税率计征，以售房人销售收入总额扣除各项费用后的余额作为计税依据;

3.土地增值税，个人自用住房居住5年后出售，免征;

4.印花税，按销售额的0.5%征收。按现行的税种收税，推算职工出售已购公房所需缴纳的税额。

假定职工当年按优惠价购买公有住房所付房款为X，出售已购公房款为Y，土地收益按所得房款的5%计收。

两税-费额(A)=Y×0.055×0.94(1-5%)=4.9115×10-2Y

个人所得税(B)=[Y×0.94-X-A-Y×0.94×5%]×20%=0.1688Y-0.2X

印花税(C)=Y×0.94×0.5%=4.7×10-4Y

应纳税总额(D)=A+B+C=0.21839Y-0.2X

税负总额大约相当于出售已购公房房款的20%。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多公房相关文章

第三者
买房要交哪些税？房屋交易税费计算

在房屋交易买卖过程中会产生一些相应的税费，这些费用被称为房屋交易税费，具体的房屋交易税费有哪些呢?买房要交哪些税?房屋交易税费种类有哪些?房地产契税：是指由于土地使用权出让、转让、房屋买卖、交换或赠与等发生房地产权属转移时向产权承受人征收的一种税赋。营业税：指对销售房地产的单位和个人，就其营业额按率计征的一种税。房产税：是以房屋为征税对象、按照房屋的原值或房产租金向产权所有人征收的一种税。营业税附加：是指对交纳营业税的单位和个人，就其实缴的营业税为计税依据而征收的城市维护建设税与教育费附加。印花税：指对在经济活动中或经济交往中书立的或领受的房地产凭证征收的一种税赋。个人所得税：指个人将拥有合法产权的房屋转让、出租或其他活动并取得收入，就其所得计算征收的一种税赋。纳税保证金：指按照有关规定，个人将拥有合法产权的住房转让时，就其应纳税所得，按照个人所得税税率计算的，个人所得税纳税保证金。房地产

2023-06-10

237人看过
国际贸易
贸易条件的计算公式

国际贸易理论认为：出口导向型贸易增长会使一国的贸易条件恶化，而进口导向型增长则会改善一国的贸易条件。同时，根据克鲁格曼的标准贸易模型：一国贸易条件的改善会增加一国的福利水平；反之，贸易条件的恶化会降低一国的福利水平。常用的贸易条件有3种不同的形式：价格贸易条件、收入贸易条件和要素贸易条件，它们从不同的角度衡量一国的贸易所得。其中价格贸易条件最有意义，也最容易根据现有数据进行计算。一国贸易条件的改善通常是指该国出口商品价格相对于进口商品价格有所提高。贸易条件的计算公式1、商品贸易条件（ＮＢＴＴ）商品价格贸易条件又称为净实物贸易条件，为一国出口与进口的交换比价，其计算公式为：贸易条件指数＝出口价格指数／进口价格指数Ｘ100％公式的意义：如果贸易条件指数大于100，说明出口价格比进口价格相对上涨，出口同量商品能换回比原来更多的进口商品，该国的该年度贸易条件比基期有利，即得到改善；如果贸易条件指数

2023-05-01

381人看过
消费税
消费税计算公式怎么列算

根据《消费税执行条例的实施细则》的规定，消费税的计算公式如下：1、从价计税时：应纳税额＝应税消费品销售额适用税率2、从量计税时：应纳税额＝应税消费品销售数量适用税额标准3、自产自用应税消费品：a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；b、用于其他方面的：应纳税额＝组成计税价格［（成本＋利润）（1－消费税税率）］适用税率4、委托加工应税消费品：应纳税额＝组成计税价格［（材料成本＋加工费）（1－消费税税率）］适用税率5、进口应税消费品：应纳税额＝组成计税价格［（关税完税价格＋关税）（l－消费税税率）］消费税税率6、零售金银首饰：应纳税额＝组成计税价格［购进原价（1＋利润率）（1－金银首饰消费税税率）］金银首饰消费税税率［含增值税的销售额（1＋增值税税率或征收率）］7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。汽车消费税

2023-08-18

335人看过
税收筹划
计算所得税的公式

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”即应纳税所得额。企业所得税规定如下：1、一般企业所得税的税率为25％；2、符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；3、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。增值税纳税义务发生时间：1、采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。3、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。4、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船

2023-08-13

198人看过

房改房
二手房交易税包括哪些，二手房交易税费如何计算

1、契税住宅：90㎡（含）以下：首套／二套契税为成交价＊1％90㎡以上：首套契税为成交价＊1.5％；二套契税为成交价＊2％2、增值税及其附加税不动产证未满2年：增值税及其附加税税率为5.6％。不动产证满2年：免征增值税及其附加税。非住宅不管年限统一按照差额征收。3、个人所得税不满五年／满五不唯一个人所得税＝（房屋总价－房屋原值）＊20％满五唯一免征个税，即房产证（契税完税发票）日期满5年且是家庭唯一住房。4、登记费个人住房登记每件80元（含土地使用权证工本费）；非住房房屋登记收费标准为每件550元。每增加一本证书加收证书工本费10元。5、交易手续住宅：5元／平方米。非住宅：11元／平方米。6、中介费中介费＝房屋总价×2％。中介费一般为1％至3％不等，不同的中介，收费略有差异。7、贷款评估费评估费：评估价×0.3％。二手房贷款时，通常会由银行指定的评估机构对房产进行评估，收费也会有差异，一般

2023-03-10

401人看过
住房公积金
住房公积金计算公式住房公积金计算公式

住房公积金计算公式是：职工住房公积金月缴存额=职工本人上一年度月平均工资*职工住房公积金缴存比例；单位为职工缴存的住房公积金月缴存额=职工本人上一年度月平均工资*单位住房公积金缴存比例。一、公积金存缴规定公积金缴存是由职工个人公积金缴存和职工所在单位为职工公积金缴存的公积金两部分构成，属于职工个人所有。个人公积金缴存的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以职工的公积金缴存比例;单位为职工缴存的公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以单位公积金缴存比例。缴存年度：每年的7月1日至次年的6月30日为一个公积金缴存年度。缴存方式：1、直接交存转账支票、现金(须填制《现金送款簿》)方式；2、通过银行汇款方式；3、委托银行收款方式；4、支取住房基金方式。缴存程序：(一)缴存登记：新设立的单位，应自设立之日起30日内办理住房公积金缴存登记。办理要件：1、单位住房公积金缴存登记表;2、批准设立

2023-03-23

204人看过
继承人
未满五年房子过户税费计算公式

一、正常过户一、契税：支付方：买方。征收标准：（1）首套房且面积90平米以下，成交价＊1％；（2）首套房且面积在90－144平米之间，成交价＊1．5％；（3）其他：成交价＊3％。二、个人所得税：支付方：卖方。征收标准：应纳个人所得税＝计税价格＊1％（或1．5％、3％）；（普通住房1％，非普通住房或非住宅类房产为1．5％，拍卖房产为3％。）对于个人转让自用2年以上、并且是家庭住宅，免征个人所得税。三、营业税：征收方式：个人出售购买2年以上（含2年）的普通住房的，免征营业税。此项营业税由城市维护建设税、地方附加和销售营业税组成，征收税率为5．6％。四、印花税：征收标准：买卖双方各0．05％。五、土地增值税：目前对个人销售住房暂免征收土地增值税。征收标准：应纳土地增值税额＝计税价格＊核定征收率。一般城市土地增值税核定征收标准：商铺、写字楼、酒店为10％，其他非住宅类房产为5％。六、登记费：征收标

2023-07-05

334人看过
强制执行
房地产税费计算公式应该怎么写?

1、营业税、城建税、教育费附加、堤围费（国内企事业单位综合税率是5．6％，外资企业综合税率是5．07％，外国企业综合税率是5．1％）（1）转让来源为购入的房地产按现转让价减原购入价（不包括原购置不动产或受让土地使用权过程中支付的各种费用和税金）的差额，计征营业税、城建税、教育费附加、堤围费。（2）转让来源为非购入的房地产按全额计征营业税2、企业所得税（1）本市查帐征收企业，房地产转让所得与其经营所得合并，由企业自行申报缴纳企业所得税。征收部门与管理部门协商后，确定先由管理部门审核后再行办理的，企业所得税的计算方法以管理部门审核的结果为准。（2）经济特区范围内的非查帐征收企业，房地产按转让价的15％核定应税所得额，再乘以18％的所得税税率。（2008年按18％税率执行，2009年按20％税率执行，2010年按22％税率执行，2011年按24％税率执行，2012年按25％税率执行。）（3）在境

2023-04-26

58人看过

纳税人
所得税计算公式的计算方法

所得税一般可以包括个人所得税和企业所得税。个人所得税的计算方法：应纳税所得额＝月收入－5000元－特别扣除－特别附加扣除－依法确定的其他扣除企业所得税的计算方法：企业所得税税率为25％。企业应纳所得税＝当期应纳税所得额＊适用税率应纳税所得额＝总收入－准予扣除项目金额企业所得税法定扣除项目是确定企业所得税应纳税所得额的项目。根据《企业所得税条例》，企业应纳税所得额的确定是企业总收入减去成本、费用、损失和准予扣除项目的金额。除成本、费用和损失外，企业所得税法定扣除项目还明确了一些需要按照税收规定进行纳税调整的扣除项目。最新个人所得税计算方法应纳税所得额＝（月收入－五险一金－起征点－依法确定的其他扣除－专项附加扣除）＊适用税率－速算扣除数注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、

2023-08-18

156人看过
拍卖行
法拍房交易税费计算规则详解

该税约为房地产拍卖价格的12％。不具备购房资格的人，可能已经开始依法关注拍卖行。一般来说，拍卖行的价格依法低于市场价格。然而从近期成交情况看，招投标数百次、成交价格超估价价格也频频发生。事实上，如果拍卖价格高，价格就非常变化无常。有些房子位置好，质量好。经过投标人反复招标，溢价率往往很高，成交价格甚至会超过周边新房和二手房的价格。在大连买安置房要交多少税1、根据新的征税政策规定要根据房屋是否满2年卖方是否住房买方是否购房房子的评估价、面积等情况，分别缴纳如下：测绘费1．36元／平方，买方；评估费0．5％（评估额，允许浮动），买方。2、契税评估额初次90平内1％、90平～144平内1．5％，超过144平或非3％，买方缴纳；所得税按全额的1％，由卖方承担，满2年住房减免；交易费6／平方，双方；工本费80元，买方（工本印花税5元）买方；营业税5．6％卖方缴纳，普通住房满2年可减免。《最高人民法院

2023-07-01

245人看过
消费税
委托加工应税消费品消费税的计算公式

委托加工应税消费品消费税的计算：1、有受托方同类物资销售价格的，委托方需要交纳的消费税＝同类消费品销售价格*消费税税率；2、没有给出受托方同类消费品销售价格，委托方需交纳的消费税＝组成计税价格*消费税税率。一、啤酒包装物押金是否计入消费税包装物押金计征增值税和消费税的规定1、一般货物包装物押金收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税，如果是应税消费品的货物还应计征消费税。2、对于除啤酒、黄酒之外的酒类，包装物押金在收取的当时就要计征增值税和消费税，逾期时不再征增值税及消费税，退还押金时也不再退还已经交过的增值税及消费税，没收后将余额转为其他业务收入。而对于啤酒、黄酒包装物押金因为是从量定额征收消费税，所以在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税。3、包装物已作价随同产品销售，但为促使购货人将包装物退回而另外加收的押金，如果是酒类包装

2023-03-05

152人看过
赡养义务
当期应交所得税的计算公式是

一、当期应交所得税的计算公式是应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额。应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、

2023-03-22

379人看过

反倾销税税额
反倾销税税额的计算公式

反倾销税(Anti-dmpingDties)，就是对倾销商品所征收的进口附加税。当进口国因外国倾销某种产品，国内产业受到损害时，征收相当于出口国国内市场价格与倾销价格之间差额的进口税。进口经营者在进口原产于美国、意大利、英国、法国和台湾地区的进口聚酰胺-6,6切片时，应向中华人民共和国海关缴纳相应的反倾销税。反倾销税以海关审定的完税价钱从价计征，盘算公式为：反倾销税额=海关完税价钱×反倾销税税率。进口环节增值税以海关审定的完税价格加上关税和反倾销税作为计税价钱从价计征。

2023-05-01

152人看过
公房
房屋估价费用的计算公式

目前评估费收费标准采取累进计费率：房屋总价100万元以下（含100万元）的，收取评估总价的0．42％；100万元到500万元的（含500万元）累进计费率为0．3％；500万元到2000万元的收取评估总价的0．12％；2000万元到5000万元（含5000万元）的收取评估总价的0．06％；5000万元以上的收取评估总价的0．012％。房产评估是二手房交易过程中一个重要的环节。现在，买房贷款、卖房过户、找中介、进银行，都会要求房子需要评估。比如购房者需要办理抵押贷款，银行要根据评估机构的评估报告，才能向购房者发放贷款。办理按揭贷款的评估，需要具有专业资质的评估机构进行。评估费：房产评估价值的5％，如果买方需要贷款则为7％说明：若购买的二手房属于已购公房，买方需要贷款，则应缴评估费为标的总额的千分之二；如果不贷款，则无需缴纳评估费。若购买的二手房属于私房，在买方贷款情况下，则应缴评估费为标的房产

2023-07-04

351人看过