土地拆迁赔偿是否缴纳增值税-法师兄

土地拆迁赔偿是否缴纳增值税

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-03 13:10:14 152 人看过

按《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。拆迁补偿费属于货币收入，因此应按照规定计算缴纳土地增值税。

一、一人有限公司缴税标准

办理一人有限公司税务登记证，属于个人独资企业；

个人独资企业缴纳的个人所得税，按照个人所得税法及其实施条例的有关规定申报缴纳。

流转税主要涉及增值税，其他如城建税、教育费附加、车船税、房产税和土地使用税等，也要按规定缴纳。

国税征收增值税，如果是小规模纳税人按应税销售额依照3%的征收率计算缴纳。应税销售额=含税销售额/(1+3%)

地税缴纳城建税、教育费附加按照增值税额依照城建税税率1%和教育费费率3%分别计算缴纳；

个人所得税按照收入-成本费用-税金（不含增值税）-损失后的余额，为应纳税所得额。依照5%-45%的超额累计税率计算缴纳。

二、企业股权转让需要交哪些税

随着经济发展，各类型企业越来越多，我国也进入全民创业的新阶段，开公司、做股东成为追求财富增长的新时尚。企业股权转让要交什么税，我们一起来了解一下。企业股权转让主要涉及到增值税、企业所得税、印花税等税种。第一，转让股权取得的收入属于企业收入，应当依法缴纳企业所得税。税率视公司类型不同而略有区别，一般情况下为25%，符合条件的小型微利企业为20%。国家需要重点扶持的高新技术企业为15%。第二，因为股权转让需要贴花，所以公司需要按照转让书所载金额的万分之五缴纳印花税。第三，营改增后股权转让是否缴纳增值税，由于持股主体和转让对象的复杂性，法律目前还没有统一的规定。在实践中，转让非上市公司股权不属于增值税纳税范围。另外，在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，还需要缴纳契税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
企业土地动迁补偿金怎么缴土地增值税

问题：我公司是外商独资企业，买的土地(使用权50年)自建的厂房生产经营。近期听说该地有可能动迁。又听说，如果卖地的话要缴纳营业税、土地增值税、印花税和企业所得税。可是，我们是因为政府的规划不得不动的呀，到时候卖地的收入或者政府给的补偿金我们是要再找地方继续经营的，难道这样也要交税吗?都交什么税呢?怎么个交法?答复：流转税管理处：《营业税税目注释》第八条规定：土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不应征收营业税。我处意见只要符合以下两个条件就不征收营业税：1、必须有市政府收回土地的文件;2、土地使用者取得的补偿费必须是由财政支付的。你公司如有上述收回文件，由政府财政支付相关款项，不征收营业税。财产与行为税管理处：一、土地增值税根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》规定：因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。符合上述免税规

2023-05-05

139人看过
增值税
工程违约金土地增值税是否需要缴纳？

工程违约金土地增值税是需要缴纳的，因为对于工程来说，它所产生的违约金是属于我们国家增值税缴纳的范围之类的，而我们国家增值税暂行条例当中第6条已经规定了应当向以销售额为人民币来进行一个计算。1、增值税应税项目中收取的滞纳金，属于增值税的纳税范围，应当计入销售额计算增值税。2、用于计算增值税的销售额包括纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。这里的价外费用包括向购买方收取的违约金、滞纳金等费用。《增值税暂行条例》第六条销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。《增值税暂行条例实施细则》第十二条条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项

2023-04-01

187人看过
增值税
拆迁安置房的土地增值税缴纳方式有哪些限制？

【问题】拆迁安置房如何缴纳土地增值税？【答案】国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知国税函［2010］220号六、关于拆迁安置土地增值税计算问题（一）房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发［2006］187号）第三条第（一）款规定确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。（二）开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，房屋价值按国税发［2006］187号第三条第（一）款的规定计算，计入本项目的拆迁补偿费；异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费。（三）货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费。土地增值税如何

2023-07-04

62人看过
增值税
个人征地拆迁款退还需要缴纳增值税吗

个人征地拆迁款不需要缴纳增值税，不属于增值税征收范围。我国《增值税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理和修理劳务（以下简称劳务）、销售服务、无形资产、房地产和进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当按照本条例缴纳增值税。起诉退还彩礼需要请律师吗需要不需要得看自己，如果情况比较复杂，自己无法处理的，最好委托律师介入帮助维护自身权益。起诉离婚一般不需要退还男方婚前支付的彩礼。1、男方在婚前支付给女方的彩礼，通常视为对女方的赠与，双方无特别约定的，该彩礼就属于女方一方的个人财产。2、因给付彩礼一方的原因导致婚约解除，返还彩礼的数额可根据其过错程度、双方的经济状况等因素，酌情减少。《增值税暂行条例》第一条

2023-08-07

456人看过

增值税
高尔夫球场售后回租是否缴纳土地增值税

问：某公司拟用已建成的高尔夫球场与资质合格的融资租赁公司办理融资性售后回租业务，是否适用国家税务总局公告2010年第13号中的相关规定?是否缴纳土地增值税?答：根据《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》(国家税务总局公告2010年第13号)的规定，融资性售后回租业务，指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后，又将该项资产从该融资租赁企业租回的行为。融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移。《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳土地增值税。《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第二条规定，条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及

2023-06-10

311人看过
增值税
营改增后企业拆迁补偿所需缴纳的增值税问题

《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》一、下列项目免征增值税（三十七）土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。从上述文件看，大家会发现增值税政策与营业税政策相同点在于取得土地使用权补偿都不交税，而财税［2016］36号文没有对房屋拆迁补偿该不该交增值税予以界定。那么，企业取得房屋拆迁补偿是否缴纳增值税，杨＊军老师8月2日在公众号中国财税浪子发表文章认为《关于征收补偿费增值税纳税问题的分析》认为应该缴纳增值税。认为应该缴纳增值税的还有湖北国税与北京国税。湖北国税解答：纳税人将国有土地使用权交由土地收购储备中心收储，取得的补偿收入能否免征增值税？纳税人将国有土地使用权交由土地收购储备中心收储，取得的建筑物、构筑物和机器设备的补偿收入征收增值税，取得的其他补偿收入免征增值税。北京国税解答：企业的房产被拆迁，获得了另一处的房产补偿和一部分现金补偿，被拆迁企业是不是要把作为

2023-07-04

68人看过
增值税
土地增值税拆迁补偿费如何分摊扣除

1、是否因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用2、如属于“城市实施规划”而搬迁，还需要确定是否因旧城改造或因企业污染、扰民(指产生过量废气、废水、废渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害)，而由政府或政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁。此案中，企业财务人员向税收管理员提供了政府进行“旧城改造”批复文件、具体规划等相关文件，企业此项搬迁补偿收入可以认定为土地增值税的免税收入，应到税务机关办理相关减免税手续。一、环保部门要求工厂搬迁是否有补偿因环保关闭企业可以申请补偿，但只有因城市规划而导致环保问题的，才可以获得补偿，具体的补偿项目包括土地的补偿，厂房、设备的补偿，搬迁费，停产停业损失的补偿。参考《国有土地上房屋征收与补偿条例》第十七条作出房屋征收决定的市、县级人民政府对被征收人给予的补偿包括：1、被征收房屋价值的补偿；2、因征收房屋造成的搬迁、临时安置的补偿；3、因征

2023-03-09

163人看过
增值税
增值税拆迁补偿

拆迁补偿费属于货币收入，因此应按照规定计算缴纳土地增值税。同事税法规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产或因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产的，免征土地增值税。符合上述谁规定的单位和个人，需向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。一、土地增值税清算后销售尾盘，单位成本费用根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发［2006］187号）规定，以下简称《通知》，对房地产开发企业符合以下条件，主管税务机关可要求进行土地增值税清算：（一）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，或该比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（二）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；（三）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（四）

2023-03-08

261人看过

增值税
未预缴土地增值税是偷税吗?

未预缴土地增值税是偷税吗?中国税务报：我是一家去年刚成立的房地产公司，开发了一幢住宅楼，因当年没有完工，预收的购房款没有转作收入，也没有预缴土地增值税。请问：我们未预缴土地增值税是否会被认定为偷税？山东省蒙阴县腾飞房地产公司徐鑫答：《土地增值税暂行条例实施细则》第十六条规定：“纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待项目全部竣工、办理结算后进行清算，多退少补”。具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关根据当地情况确定。如果你省税务部门制定了土地增值税预征办法，纳税人应该按照规定进行纳税申报。既然是预缴，在清算之前并不能真实地反映纳税人实际应该缴纳的税款。所以，预缴税款从性质上属于纳税人按照税务部门规定核定纳税人应该缴纳的税款。首先，没有按照规定申报缴纳预缴税款，不认定为偷税行为。其次，税务部门发现纳税人没

2023-06-07

283人看过
增值税
改制企业是否交纳土地增值税

根据《财政部、税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税〔2018〕57号)规定：三、按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。五、上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。八、本通知所称不改变原企业投资主体、投资主体相同，是指企业改制重组前后出资人不发生变动，出资人的出资比例可以发生变动;投资主体存续，是指原企业出资人必须存在于改制重组后的企业，出资人的出资比例可以发生变动。

2023-06-15

238人看过
增值税
转让土地使用权如何缴纳增值税

一、一般纳税人（1）转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可选择适用一般计税方法，也可以按财税〔2016〕47号文件规定选择适用5％的征收率差额征税。（2）转让2016年5月1日后取得的土地使用权，则必须采用一般计税方法，且不适用减去土地使用权原价的差额扣除，根据《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）规定，房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。这里只规定了房地产公司销售自行开发房地产项目可以适用土地差额扣除，其他没有差额扣除的文件依据。二、小规模纳税人（1）转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择按3％的征收率全额计税，也可以选择按财税〔2016〕47号文件

2023-03-15

213人看过
增值税
土地增值税的几种主要缴纳情形

土地增值税暂行条例规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。近几年来，国家税务总局、各省市税务机关对土地增值税税收政策逐步予以明确和规范。特别是《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)，对这一问题区分不同情形作了明确。笔者经过梳理，确认房地产开发企业的以下几种主要情形，应当申报缴纳土地增值税。1.房地产销售应缴土地增值税。纳税人转让房地产取得的应税收入，包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物的全部价款及有关的经济收益。从收入的形式来看，包括货币收入、实物收入和其他收入。企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现。2.转让在建工程缴纳土地增值税。在建项目是指立项建设但尚未完工的房地产项目或其它建设项目。根据规定，纳税人转让已完成土地前期开发或正在

2023-06-10

390人看过

增值税
土地拆迁安置如何规避增值税

（一）款规定确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。（二）开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，房屋价值按国税发［2006］187号第三条第（一）款的规定计算，计入本项目的拆迁补偿费；异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费。（三）货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费。缴纳增值税发票如何开具1、销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票＂货物或应税劳务、服务名称＂栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），＂单位＂栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址2、一般纳税人和小规模纳税人转让不动产适用差额征税的，税款差额缴纳、发票全额开具。《中华人民共和国土地增值税暂

2023-07-07

107人看过
增值税
政府性拆迁企业有土地增值税吗

政府性拆迁企业受到拆迁款，拆迁补助并非营业所得，无需缴纳企业所得税，据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》的规定，企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式处理。企业取得“搬迁补偿收入”除了涉及企业所得税外，还涉及营业税金及附加、土地增值税和印花税等3个税种。一、土地使用权转让缴纳哪些税有下列税种：1.营业税。应按转让土地使用权向对方收取的全部价款和价外费用的5%计算应缴纳的营业税。2.土地增值税。转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。3.企业所得税。转让土地使用权取得的收入计入企业当期应纳税所得额，按适用税率计征企业所得税。4.印花税。转让土地使用权应按“产权转移书据”计算缴纳印花税，税率为万分之五。二、政府拆迁补偿款企业需要交税吗企业在搬迁过程中，从政府部门得到的拆迁款需要缴纳企业所得税，而营业

2023-02-26

129人看过