非居民企业所得如何享受企业所得税优惠
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时间： 2023-06-07 11:22:59
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企业所得税咨询问题：我司为经认证的软件企业，从06年起开始享受软件企业所得税免二减三政策。06、07年所得税全免，08年实行新的企业所得税法后，我司应该采用企业所得税税率是多少是延续原33％减半（16.5％），还是按新所得税法的25％减半（12.5％）答复：根据国发[2007]39号、财税[2008]21号规定：原按15%税率征收享受减免税优惠的企业，2008年进入减半期的，从2008年起按18%减半征收；原按24%税率和33%税率征收享受减免税优惠的企业，2008年进入减半期的，从2008年起按25%减半征收。2023-06-07316人看过 -
企业所得税1.享受校办工厂免征所得税优惠政策的高校范围根据《财政部、国家税务总局关于校办工厂免征所得税的补充通知》，享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围包括：教育部门所办的小学、中学、中等师范学校、职业学校和国家教委批准、备案的普通高等学校，以及中国人民解放军三军总部批准成立的军队院校。学校与学校合作联营的校办工厂，只要联营双方都符合财政部、国家税务总局的规定，经主管税务机关审核，可享受《通知》中的税收优惠政策。2.继续执行企业所得税优惠政策的行业、企业根据《财政部、国家税务总局关于部分行业、企业继续执行企业所得税优惠政策的通知》，对社会福利有奖募捐的发行收入免征企业所得税，国家确定为贫困县的农村信用社免征企业所得税。国务院1993年批准到香港发行股票的9家股份制企业暂减按15％的税率征收企业所得税。9家企业是：上海石油化工股份有限公司、青岛啤酒股份有限公司、昆明机床股份有限公司、北人印刷机械股2023-06-0752人看过 -
企业所得税问：企业可否同时享受《企业所得税法》规定的多项优惠政策？答：依据《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第二条要求，国务院《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第三条所称不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形，限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。《企业所得税法》及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。2023-06-07150人看过 -
企业所得税企业所得税的税收优惠包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策。根据国家税务总局发布的《关于企业所得税减免税管理问题的通知》(国税发〔2008〕111号)和《关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》(国税函〔2009〕255号)，企业所得税的税收优惠分为审批管理和备案管理两大类方式，在不同的管理方式下，企业享受所得税税收优惠的程序不同，税务机关审核的程序不同，具体如下：一、审批管理方式实行审批管理的企业所得税税收优惠包括：(1)国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策。指根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发〔2007〕39号)和《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发〔2007〕40号)享受的税收优惠政策。(2)执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策。指2023-06-0753人看过
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法律综合知识一、企业所得税的低税率优惠多少企业所得税的低税率优惠如下：1．符合条件的小型微利企业：20％2．国家需要重点扶持的高新技术企业：15％。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：1．产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》（2009）规定的范围；2．研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例，即销售收入2亿元以上的，研发费用比例不低于3％；销售收入在2亿元～5000万元的，研发费用比例不低于4％；销售收入在5000万元以下的，研究费用比例不低于6％；3．高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于60％；4．科技人员占企业职工总数的比例不低于30％；5．高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。二、企业所得税怎么征收企业所得税一般按照按月（季）预缴，年终汇算清缴。企业所得税征收方式有查帐征收和核定征收两种，两种征收方式的税率都是25％。核定2023-06-08168人看过 -
企业所得税一、免税优惠1、开放式证券投资基金收入免税。对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，在2003年底前暂免征企业所得税;对投资者(包括个人和机构投资者)从开放式证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。(财税[2002]128号)2、福彩收入免税。福利彩票发生销售机构发行销售福利彩票取得的收入，包括返还奖金、发行经费、公益金，暂免征收企业所得税。(财税[2002]59号)3、社保基金所得免税。对社会保障基金理事会、社保基金投资管理人管理的社保基金银行存款利息收入，社保基金从证券市场中取得的收入，包括买卖证券投资基金、股票、证券的差价收入，证券投资基金的红利收入，股票的股息红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂免征企业所得税。(财税[2002]75号)4、奖金免税。对明天小小科学家活动中，获奖学生所在学校或青少年科技馆获得的奖金，可视同捐赠，免征企业所得税。(国税函[2023-04-24385人看过 -
法律综合知识为进一步促进科技成果转化和产业化发展，2008年开始实施的《企业所得税法》进一步加大了对技术转让所得的企业所得税优惠力度。现行企业所得税政策规定：在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。虽然我国《企业所得税法》加大了对技术转让所得的优惠力度，但是，以下十种情况的技术转让所得，仍不能享受企业所得税优惠政策，需要引起征纳双方的注意：一、非居民企业技术转让所得，不能享受企业所得税优惠政策《企业所得税法》第二十七条第（四）项规定：符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税。《企业所得税法实施条例》第九十条规定：《企业所得税法》第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。2023-12-1676人看过 -
企业所得税《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令2007年第63号)规定：第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;(四)符合条件的技术转让所得;(五)本法第三条第三款规定的所得。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)规定：第八十八条企业所得税法第二十七条第(三)项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第2023-05-04259人看过
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企业所得税问：居民企业技术转让所得享受减免企业所得税优惠应满足哪些条件?答：《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(四)符合条件的技术转让所得;《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函[2009]212号)，享受上述减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件：(一)享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业;(二)技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围;(三)境内技术转让经省级以上科技部门认定;(四)向境外转让技术经省级以上商务部门认定;(五)国务院税务主管部门规定的其2023-05-05236人看过 -
法律综合知识一、什么类型的企业可以享受所得税优惠政策1．小型微利企业：符合相关条件，可以享受企业所得税优惠政策；2．新技术、新产品、新工艺企业；3．高新技术企业；4．文化、体育、教育、科技、卫生等公益性事业单位：符合相关条件，可以享受免税或减免税政策；5．环保、节能、资源综合利用等行业；6．对外贸易、外商投资等行业；7．批发零售业：符合相关条件，可以申请退还增量留抵税额，甚至一次性退还存量留抵税额。二、企业所得税怎么征收企业所得税的征收方式如下：1．查帐征收，财务制度健全，能准确计算收入、核算成本、费用和利润，能按照规定申报缴纳税款；2．核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收。《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税2023-11-22231人看过 -
企业所得税国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。律师补充：符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。创业投资企业从事国家需要重2023-05-0687人看过 -
2022小微企业所得税优惠政策是需要在月销售额十万元以下的增值税才可以进行免征。小微企业可以不交企业所得税的，如果应纳税所得额低于20万元的时候，可以按照百分之二十的税率进行交纳。一、2022小微企业所得税优惠政策2022小微企业所得税优惠政策是对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。二、小微企业可以不交企业所得税2022-07-03142人看过
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目前，我国存在一些社会公益类科研机构，大部分从中央、地方科技部门所属的事业单位转制而来。它们以推进科技进步为宗旨，不以营利为目的，主要从事宣传公益为主的科学研究、技术咨询与服务活动。因为经济收入较少，活动经费紧张。为了鼓励社会公益类科研事业的发展，经国务院批准，财政部、国家税务总局印发了《关于非营利性科研机构税收政策的通知》（财税[2001]5号文件），规定非营利性科研机构可以享受税收优惠政策。税收优惠政策的内容非营利性科研机构可享受的税收优惠政策有以下几项：一、非营利性科研机构从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务所取得的收入，免征营业税和企业所得税。具体来讲，技术转让是指非营利性科研机构将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行为。技术开发是指非营利性科研机构接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。技术咨询是指就特定2023-04-24415人看过 -
个人所得税如果纳税人因各种原因误交税款。如重复交纳扣缴、错用税率、错用税种、企业误填代码等，则可以申请退税，申请退税时应按规定携带和提交相关材料，个人所得税的退税要符合规定的程序，在退税办结时，需要出具相关的证明文件。这就意味着银行在退库滞之后，还需要讲加盖公章的《税收收入退还书》发放企业。只有在接收到《税收收入退还书》之后才算退税办结。个人所得税退税有啥影响不个税退税是因为现在综合所得方面采取的是平时预缴，年度汇缴的方式，在计算退税时一般不会影响缴纳社保所依据的基数。个人所得税退税本身没有什么影响，只要是按实际收入来申报的，不存在偷税漏税，或者虚假申报。还没有开通地区的纳税人，如急需办理，可以通过扣缴单位或者向税务机关预约办理。个税改革后，个税的计算方法发生了改变，即将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项所得合并为“综合所得”，按年计算个税。实践中，一般有7种情况可能产生退税。1、年度综合所2023-07-03192人看过
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企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织， 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、... 更多>
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