如何保证公司账目真实准确——定期对账和结账的必要-法师兄

如何保证公司账目真实准确——定期对账和结账的必要

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-12 16:04:28 295 人看过

出纳人员保证日记账真实性、准确性的主要方法，就是定期地对账和结账，发现并改正错误的账簿记录，做到账实相符、账证相符、账账相符。

1.对账

对账，就是对账簿记录进行核对。在出纳工作中，由于各种原因，难免会发生记账、计算等方面的差错，造成账实不符的情况。因此，出纳人员要进行账簿记录的核对，保证出纳信息的真实与准确。对账工作主要包括以下四个方面的内容：

(1)账证核对

是指将现金和银行存款日记账与有关会计凭证(收款凭证、付款凭证用其所附的原始凭证等)相核对。这种核对一般是在日常编制凭证和记账过程中进行。月末，如果发现账证或账实不符，就应重新进行账证的核对。核对时，将凭证和账簿的记录内容、数量、金额和会计科目等相互对照，以保证两者相符。

(2)账账核对

是指各种账簿之间的有关数字的核对。对于出纳人员而言，主要是现金日记账和银行存款日记账的期末余额和现金、银行存款总账的期末余额相互核对。

(3)账实核对

是指将各种财产物资与债权债务等的账面余额与实存数相核对。出纳人员主要是对现金日记账账面余颠与实际现金数相核对，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对。如果月底对账单与日记账余额不一致，应先编制“银行存款余额调节表”将未达账项调整一致;仍然不一致时，应与银行共同核对，保证账实相符。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多保证相关文章

保证
如何处理账目和现实之间的差异

如：在保管财物过程中发生的自然损失；管理不善、制度不严造成的财物毁损、灭失、被盗；在收发财物过程中因计量、检验不准确造成的多收或少收的差错；在保管过程中发生的回忆、遗漏、差错等账簿记录；由于相关凭证未到账，形成未清账，造成结算双方账款不一致，以及意外灾害等。但是上诉之后，我们必须采取一定的措施来反映书中的实际情况，那么如何处理呢？针对上述情况，本文总结了几种处理方法：核对银行对账单，了解银行存款的实际金额。如果银行的存款日记账与存款银行转来的对账单不一致，可能是：一是双方或一方记账有误；二是有未清账。对于未清账户，应通过编制银行存款余额调整表进行调整。债权债务明细账的账面余额与对方的账面记录不一致的，一般采用确认书核对。在保证经常项目记录完整、正确的基础上，编制“经常项目报表”，并报送有关流动单位。对方核实后应退回，并加盖印章，表明与核实一致；如不一致，应说明情况。在此基础上编制“经常项目

2023-05-08

269人看过
支票
每日和月末现金银行日记账的对账结账

每日现金、银行日记账的对账、结账(1)结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。(2)对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。月末现金、银行日记账的对账、结账(1)对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。月末对保管的支票、发票

2023-05-31

298人看过
折扣
如何确定应付账款的入账时间

应付账款的入账时间以外购物资所有权转移到公司或约定的劳务实际接受的时间为准。所谓所有权转移到单位，是指物资的到货、验收、保管，或按合同约定转移物资所有权。但在实际工作中，应根据不同情况进行处理：当物料和发票同时到达时，一般在物料入库后，根据发票单记录应付账款。主要是确认采购的物资在质量、数量、品种等方面是否符合合同规定的条件，以避免在验收入库过程中，因先入帐而发现错、漏、损等问题而调整台账；在物料与发票不同时到达的情况下，由于应付账款应按发票单入账，有时货物已经到达，发票单需要很长时间才能到达，但由于这种责任已经成立，应反映为一种责任。为在“资产负债表”上客观反映企业所拥有的资产和承担的债务，实际采用月末购入资金和应付债务入账的方法，下月初用红字回写。应付账款通常按应付金额而不是应付金额的现值入账。购入资产在形成应付账款时采用现金折现的，按发票上记载的应付金额的总额（即不扣除折现）记作应付

2023-05-08

238人看过
出纳人员
如何结账？

所谓结账，就是把一定时期(月、季、年)内所发生的经济业务全部登记入账后，计算并记录各种账簿的本期发生额和期末余额，进行试算平衡，并结转下期或下年度账簿的一种账务处理方法。出纳员将本期所发生的所有资金收付业务全部登记入账并经对账确认无误后，计算出本期内现金和银行存款的收入总额、支出总额和期末余额，以了解本单位在本会计期间内货币资金的全部收付情况和期末结存情况，为编制会计报表提供依据。结账前，出纳人员应首先查明本会计期间内(当天、当月、当季、当年)所发生的所有款项收付业务是否都已取得原始凭证，是否都已编制收付款凭证并已登记入账，是否账证、账账、账实相符，对于在对账过程中发现的各种问题，应及时处理解决后才能结账。结账的时间主要有日结、月结、年结等。（1）日结。每日业务终了，出纳员逐笔、顺序地登记完现金日记账和银行存款日记账后，应结出本日余额，现金日记账余额应与当日库存现金核对。（2）月结。办理月

2023-04-24

73人看过

保全
本案如何确定冻结账户的数额?

[案情]2007年5月，被告李某因经营钢材缺少资金，向原告信用联社借款12万元，由王某、储某、仲某提供连带保证责任，双方约定六个月内还本付息。借款到期后，被告李某未能按约还款。2007年12月，原告信用联社向法院提起诉讼，要求被告李某还本付息，王某、储某、仲某负连带保证责任。法院判决被告李某归还原告信用联社本金12万元及利息(判决生效后十日内履行完毕)，王某、储某、仲某负连带保证责任。判决发生法律效力后，原告信用联社向法院申请强制执行。[分歧]案件执行中，承办人审查认定：三个担保人均为国家公务员，有固定的收入，在银行专设工资账户，由银行代发工资。法院执行人员在对被执行人采取强制措施冻结银行账户数额时产生两种意见：第一种意见认为：分别冻结被执行人银行工资账户，其冻结的数额相加不得超过执行标的额。第二种意见认为：可以按照执行标的额冻结其中任何一个被执行人账户。[评析]笔者同意第二种意见。理由是

2023-06-06

360人看过
保全
股东能否对公司账目进行保全

一、股东能否对公司账目进行保全只能对财产或者财产权利申请保全，而公司账目不是财产或者财产权利，所以不能申请保全。但股东有权对公司的会法账簿进行查阅，和复印公司的股东决议、财务会计报告。《中华人民共和国公司法》第三十三条【股东查阅、复制权】股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。《中华人民共和国民事诉讼法》第一百零一条诉前财产保全利害关系人因情况紧急，不立即申请保全将会使其合法权益受到难以弥补的损害的，可以在提起诉讼或者申请仲裁前向被保全财产所在

2023-05-17

98人看过
社保
公司账户冻结了社保如何缴纳

公司账户冻结了，可以以灵活就业人员缴纳社保。社保的缴纳方式可分为个人缴纳和单位缴纳两种。通常情况下以个人名义缴纳社保基金时只能是社保中的养老金和医疗保险两部分。个人缴纳社保政策规定有以下四点：1、城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20％，其中8％记入个人账户，退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金；2、医疗保险方面，自由职业者，个体户参保，可以选择只建统筹基金，不建个人帐户，按当地上年度月平均工资的4．2％缴纳基本医疗保险费；3、在办理结束养老保险手续后，带着已办理的养老保险手续，以及相关证件，到当地的医保中心办理缴纳医疗保险；4、养老保险最低交纳年限为15年，医疗保险最少需要交纳25年。并在达到退休年龄时就可以申请办理养老金待遇和医疗报销优惠。公司账户冻结如何走法律程序首先是要办理营业执照和组织机构代码证得相关年检手续

2023-07-25

70人看过
借款
公司对公账户不对账的报告怎么写

银行对企业账户不对账的，会对其列入久悬，即账户只能进账不能出账。一、对公账户公司名字打错能到账吗对公账户公司名字打错不能到账。当转账指令发出后，接收银行系统会进行入账核查，只要账户名称、账号、开户行信息有一项不符，就不会入账，会在对账后3个工作日内原路退回到汇款人转出账户上，不会发生任何损失。转账需要填写清楚对方的收款账号、户名、开户行名称，从账户上汇款过去收款人。这种途径是最保险的，假如收款方账户已销、户名（或帐号）有误的话，汇款会直接退回你的账户中去。二、小公司要开对公账户吗小公司要开对公账户。小规模公司需要对公账户，不管是小规模还是一般纳税人，都需要对公账户。对公账户，即企业银行结算账户，是为企业法人、非企业法人、个体工商户办理结算业务的账户，能有效保障资金安全。对公账户分为基本账户、一般账户、临时账户及专用账户。基本账户一个公司只能开一个。其他的例如：一般账户，一个公司可以根据业务

2023-03-27

267人看过

不可抗力
公司不按合同结账日期结账算违约吗

一、公司不按合同结账日期结账算违约吗延期支付是违约。主要看双方对于违约金的约定。合同约定的违约金一般较高，逾期时间短可协商处理。根据《民法典》第五百七十七条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。第五百七十九条规定，当事人一方未支付价款、报酬、租金、利息，或者不履行其他金钱债务的，对方可以请求其支付。二、货物损坏时承运人什么情况下不用赔1、不可抗力导致的。不可抗力是指当事人不能预见、不能避免并且不能克服的客观情况，包括地震、台风、洪水等自然灾害，也包括骚乱、战争等社会现象。2、货物的自然属性。货物本身的自然性质，主要是指货物的物理属性和化学属性，例如运输的货物是气体，而气体的自然属性就是易挥发，若由于挥发造成损失，承运人就不承担损失。3、货物自身的合理损耗。货物的合理损耗，主要是指一些货物在长时间的运输过程中，必然会

2023-05-03

151人看过
法人
如何更改公司的法人和账户？

1、办理步骤：（1）先去公司开立基本户的银行变更开户许可证，（2）变更基本户，办理变更一般户的话除以下说的材料外，还需变更后的新开户许可证的复印件。2、（1）基本户变更必须变更开户许可证，变更开户许可证，需要变更营业执照、税务登记证、组织机构代码证；（2）变更银行账户需要提供的材料：公章、财务印鉴（包括老法人章和新法人章）、变更后的营业执照正本复印件、变更后的组织机构代码正本复印件、变更后的税务登记证正本复印件、经办人身份证复印件、法人身份证复印件。更换物业公司的步骤（一）三分之二的业主同意更换物业首先要确定更换物业公司是大部分的业主意向，才能成功更换物业。做一个统计表格，每家每户去找业主签字同意更换物业。户数和面积都有过三分之二才行。比如；小区有300家住户，要200家同意；3000平方米面积，2000平方面积的所有者同意才行。（二）更换物业的理由要有法律依据在《物业合同》有效期内，不是

2023-07-05

81人看过
扶养
公司账号被冻结资金不足如何应对？

在法院执行中，如果对方公司账户没有钱的，可以由法院执行对方的其它财产，包括房地产、机器设备、应收款项等，法院还可以采取限制高消费、将对方公司加入失信被执行人名单等执行措施。如果对方公司有拒不履行人民法院已经发生法律效力的判决、裁定情形的，可以对公司的法定代表人进行司法拘留、罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。公司账号变更说明怎么写公司账户变更通知函可以写作如下：XX公司关于帐户变更的函：尊敬的各合作单位：您好！感谢贵单位一直以来对我公司的信赖与支持！由于我公司与合作银行业务的调整，我公司与贵单位发生业务往来账户调整如下：新账户信息（自XXX年X月X日起启用）：名称：XXXXX股份有限公司。统一社会信用代码：XXXXX。地址：XXXXX。电话：XXXXX。开户行：中国XX银行XX支行。账号：XXXXX。旧账户信息（至XXX年X月X日停用）：账户名称：XXXXX股份有限公司。开户行：中国XX银

2023-07-02

278人看过
会计科目
如何对日记总账登账

日记总账账务处理程序简便易行，但所有的科目均设在一张账页内，导致账页过长，不便于记账和查阅。因此，该账务处理程序只适合于业务很少且所用会计科目也很少的单位。日记总账年记账凭证号数摘要发生额科目科目科目月日借方贷方借方贷方借方贷方本期发生额月末余额汇总记账凭证账务处理程序各基本步骤说明：①根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收款凭证、付款凭证和转账凭证;②根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账;③根据原始凭证或原始凭证汇总表或记账凭证登记各种明细账;④根据记账凭证登记日记总账;⑤月终，将现金日记账、银行存款日记账余额及各种明细分类账余额合计数与日记总账相应科目的余额核对相符;⑥月终，根据日记总账和明细账的有关资料编制会计报表。

2023-06-12

412人看过

执行费用
公司账户被冻结如何付款

向法院申请解封。法院查封被告银行账户后，如果被告提出被查封账户中有部分账户是用于发放员工工资，请求法院予以解封。为查清事实，法院会要求被告提交该账户资金用于发放工资及流水清单证据材料予以证明。证明包括：《证明》原件以及相应账户的银行流水清单和其他证据材料。发工资的账户不能查封，并没有相关法律依据。如果要证明该账户是发工资的账户，要有严格的证明。并且，被告完全可以提供担保来解除查封。《最高院关于法院民事执行中查封、扣押、冻结财产的规定》第二十一条规定查封、扣押、冻结被执行人的财产，以其价额足以清偿法律文书确定的债权额及执行费用为限，不得明显超标的额查封、扣押、冻结。发现超标的额查封、扣押、冻结的，人民法院应当根据被执行人的申请或者依职权，及时解除对超标的额部分财产的查封、扣押、冻结，但该财产为不可分物且被执行人无其他可供执行的财产或者其他财产不足以清偿债务的除外。

2023-06-18

318人看过
债权人
公司如何处理未收回的应收账款和应付账款？

企业注销应收应付款的处理是在企业注销登记之前，要与往来单位和个人核实债权债务。能够及时清偿的及时清偿，暂时不能清偿的明确清偿方式和期限，最好把尚未实现的债权债务在清算时分配转移到投资人名下，并与债权、债务人重新签订债权、债务转移协议。破产清算时应收账款怎么办破产清算未完结时，企业还是存在的，对其经营行为负责。在破产清算过程中，对于应收账款应按照破产财产处理。破产财产由破产管理人管理和处分。我国法律称破产管理人为清算组。《破产法》第十一条人民法院受理破产申请的，应当自裁定作出之日起五日内送达申请人。债权人提出申请的，人民法院应当自裁定作出之日起五日内送达债务人。债务人应当自裁定送达之日起十五日内，向人民法院提交财产状况说明、债务清册、债权清册、有关财务会计报告以及职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况。根据《公司法》规定，注销公司依法依照步骤组织清算后，方能办理注销登记，公告终止公司。

2023-07-20

335人看过