研究偷税漏税行为如何识别-法师兄

研究偷税漏税行为如何识别

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-15 09:35:50 495 人看过

偷税漏税的认定标准如下：1、客体是侵犯了我国的税收征收管理秩序；2、客观方面表现为纳税人采取欺骗、隐瞒手段，进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上；扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为；3、犯罪主体包括纳税人和扣缴义务人；4、主观要件是故意和过失。

个人所得税偷税漏税量刑标准是多少

个人所得税逃税首次逃税经税务机关责令限期缴纳，缴纳税款后不予处罚，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可强制查扣令其缴税。如果纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，情节严重构成犯罪。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

《刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多有期徒刑相关文章

刑事犯罪
偷税漏税行为如何构成刑事犯罪？

偷税漏税数额达到一万元以上的即可以构成刑事犯罪，人民法院可以以逃税罪的相关规定对其进行处罚。根据规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。纳税人进行偷税活动，涉嫌下列情形之一的，应予追诉：1、偷税数额在一万元以上，并且偷税数额占各税种应纳税总额的百分之十以上的；2、虽未达到上述数额标准，但因偷税受过行政处罚二次以上，又偷税的。除特殊情形外行贿数额达多少构成犯罪除特殊情形外行贿数额达3万元的构成犯罪。为谋取不正当利益，向国家工作人员行贿，数额在三万元以上的，应当依照刑法第三百九十条的规定以行贿罪追究刑事责任。行贿数额在一万元以上不满三万元，具有下列情形之一的，应当依照刑法第三百九十条的规定以行贿罪追究刑事责任：（一）向三人以上行贿的；（二）将违法所得用于行贿的；（三）通过行贿谋取职务提拔、

2023-07-22

389人看过
法律综合知识
什么是偷税漏税,偷税漏税如何处罚

一、概念及其构成偷税罪，是指纳税人、扣缴义务人故意违反税收法规、采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证、在帐簿上多列支出或者不列、少列收入、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应缴纳税款，情节严重的行为。(一)客体要件本罪侵犯的客体是国家的税收管理制废，税收管理制度是国家各种税收和税款征收办法的总称，包括征收对象、税率、纳税期限、征收管理体制等内容，任何应税产品不纳税，不按规定的税率、纳税期限纳税以及违反税收管理体制等行为，都是对我国税收管理制度的侵犯。如果行为人的行为并没有侵犯国家的税收管理制度，而是侵犯了诸如国家外贸管理制度或者金融、外汇管理制度，则不构成本罪。例如，走私活动的犯罪行为，必然具有偷逃国家关税的性质，但是国家的进出口关税是由海关监管、征收的，因而它侵犯的直接客体是国家的对外贸易管理制度，而不是国家的税收管理制度，所以只能定为走私罪而

2022-11-23

77人看过
刑事犯罪
区别逃税行为：偷税、漏税与抗税、骗税的界限

1．偷税：故意的少缴或不缴税款的违法行为。是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或采取各种不公开的手段，或者进行虚假的纳税申报的手段，隐瞒真实情况，不缴或少缴税款，欺骗税务机关的行为。逃税：对构成刑事犯罪的偷税行为的称谓。骗税：以欺骗手段非法占有税款的违法犯罪行为，表面形式合法。纳税人用假报出口等虚构事实或隐瞒真相的方法，经过公开的合法的程序，骗得税务机关信任，利用国家税收优惠政策，骗取减免税或者出口退税的行为，并在表面上具有合法性。漏税：无意发生的少缴税款行为。由于纳税人不熟悉税法规定和财务制度，或者由于工作粗心大意等原因造成的漏缴或少缴税款的违章行为。如错用税率，漏报应税项目，少计应税数量，错算销售金额和经营利润等。欠税：是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，

2023-07-20

363人看过
有期徒刑
偷税行为与漏税行为的定义

偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。根据《征管法》第六十三条规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。”漏税是指纳税人因无意识而发生的漏缴或少缴税款的违章行为。按照《税收征收管理暂行条例》规定，税务机关应限定漏税者如期补缴所漏税款；逾期未缴者，应从漏税之日起，按日加收滞纳金。根据我国最新《刑法修正案（七）》已经没有“偷税罪”这条罪名了，变更为第二百零一条“逃税罪”。在税收问题上，应缴税款原本属于纳税人的合法财产，之所以发生偷逃税行为，是因为纳税人没有依法履行缴纳税款的义务。税务局主要负责征收地方税、营业税、城建税、契税、地方教育费附加，印花税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车船税、土地增值税、资源税、个人所

2023-07-18

391人看过

有期徒刑
如何惩罚偷税漏税行为，如果涉及3000元？

偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴税款的行为。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款构成犯罪的，依法追究刑事责任。出口偷税漏税会怎么处罚出口偷税漏税如果构成逃税罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。如果尚不构成犯罪的，税务机关除补征税款和滞纳金外，还可以处以不缴或者少缴税款50％以上五倍以下的罚款。《中华人民共和国刑法》第二百零一条纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处

2023-07-05

474人看过
有期徒刑
如何打击外贸公司的偷税漏税行为？

这段内容讲述了外贸公司如果因为偷税漏税而构成逃税罪，将会受到的法律制裁。对于单位，将会被判处处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以三年以下有期徒刑或者拘役，并处以罚款。而对于扣缴义务人，如果偷税数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的，将会被判处三年以上七年以下有期徒刑，并处以罚款。外贸公司如果因为偷税漏税而构成逃税罪,法院将会对单位判处罚金,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以三年以下有期徒刑或者拘役,并处以罚款。如果扣缴义务人偷税数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的,将会被判处三年以上七年以下有期徒刑,并处以罚款。外贸公司偷税漏税的法律责任偷税漏税是一种违法行为,对于外贸公司来说,如果被发现存在偷税漏税行为,将承担相应的法律责任。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,外贸公司必须按照规定的税率向税务机关申报纳税,并按时足额缴纳税款。如果外贸公司故意偷税漏税,或

2023-08-26

493人看过
有期徒刑
依法惩治偷税漏税行为

偷税漏税的判刑标准如下：1、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；2、数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。一、偷税漏税构成逃税罪的判刑如下：1、偷税漏税的数额较大并且占应纳税额10％以上的，构成逃税罪，一般处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；2、偷税漏税的数额巨大并且占应纳税额30％以上的，则应处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。二、偷税漏税具体的处罚方式如下：1、对自然人偷税并处罚金。针对偷税犯罪行为的贪利性特征，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内，除规定判处有期徒刑或者拘役的自由刑外，一律规定了并处偷税数额五倍以下的罚金。其立法精神是，主刑和附加刑必须同时判处，不具有选择性，以防止偷税人在经济上占便宜；2、对单位犯偷税罪采取双罚制。即对单位

2023-07-18

85人看过
法律综合知识
北京如何对偷税漏税行为进行严厉惩罚？

我国《税收征收管理法》要求纳税人尽快补缴税款，否则将承担法律责任。偷税漏税行为可能被刑法规定为犯罪行为，会受到刑事处罚。具体而言，偷税漏税罪会受到行政处罚，而逃避追缴欠税罪会受到刑罚。单位偷税将追究直接责任人员的人身性刑罚。根据我国的《税收征收管理法》，虽然未明确规定漏税的法律责任，但要求纳税人尽快补缴税款。此外，依照刑法规定，偷税可能构成犯罪。举例说明，偷税数额达到应当缴纳税额的总数10％以上，30％以下，并且偷税数额在一万以上10万以下，或者曾经因为偷税被税务机关两次行政处罚后再次偷税的，符合以上两种情形之一的，将会被判处三年以下有期徒刑，或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。若偷税数额达到应当缴纳税额总数30％以上，并且偷税数额在10万元以上的，处三年以上。七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。个人偷税的并处罚金。单位偷税的将追究直接责任人员的人身性刑罚。如果达到

2024-04-27

306人看过

法律综合知识
商家卖货不开票是偷税漏税行为吗，怎么举报偷税漏税行为

商家卖货不开票是偷税漏税行为，对于属于偷税漏税行为的商家，作为消费者可以使用法律武器维护好自身权利进行举报。举报偷税漏税行为是可以直接到税务局进行举报，也可以通过电话举报、写举报信举报的方式提供线索。一、商家卖货不开票是偷税漏税行为吗商家卖货不开票是偷税漏税行为，纳税人偷税漏税的处罚标准是：1．逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。2．数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。3．单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。4．经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。5．税务、海关、银行和其他国家机关工作人员与本罪犯罪人相勾结，构

2022-07-22

458人看过
扣缴义务人
偷税漏税者如何履行补税义务？

需补缴人需要提供姓名、身份证号码、月工资金额、需补缴的月份、地址及邮编，并做好补交申报报表。提交申报报表后，税务局会出具通用缴款书，最后到银行进行缴税，缴完税3-5天即可出具完税证明。以下是没有提供的基本资料的补交税款所需提供的信息:(1)需补缴人姓名;(2)需补缴人身份证号码;(3)需补缴人月工资金额;(4)需补缴人需补缴的月份;(5)需补缴人地址及邮编。2、做好补交申报报表。3、将申报报表提交到税务局，由税务局出具通用缴款书。4、最后到银行去进行缴税，缴完税3－5天即可出具完税证明。补缴税款流程根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十二条规定，纳税人多缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款并加收滞纳金。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。因此，补缴税款流程需要遵循法律法规的规定，确保合规合法。补缴税款需要提供

2023-10-25

350人看过
有期徒刑
刑法如何规定处理电商偷税漏税行为

根据刑法规定，电商存在偷税漏税行为将构成逃税罪。逃避缴纳的税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上，将会被判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处以罚款。数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上，将会被判处三年以上七年以下有期徒刑，并处以罚款。但是，如果电商及时补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并已受行政处罚，将不予追究刑事责任。根据刑法规定，如果电商存在偷税漏税行为，将构成逃税罪。如果逃避缴纳的税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上，将会被判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处以罚款。如果数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上，将会被判处三年以上七年以下有期徒刑，并处以罚款。若是电商偷税漏税及时补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。逃避缴纳税款数额较大会怎样？根据我国《税收征管法》的规定，纳税人应当按时足额缴纳税款。对于逃避缴纳税款的行为，该法规定了相应的法律责任。如果纳税人故意逃避缴纳税

2023-08-28

56人看过
法律综合知识
个人所得税偷税漏税行为如何进行有效的举报

一、个人所得税偷税漏税行为如何进行有效的举报应当向所在地税务机关的举报中心举报，举报可以采用书信、口头、电话或者举报人认为方便的其他形式提出。实名举报和匿名举报可，但实名举报才有奖励。举报人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公开举报行为的，应当予以尊重和保密。鼓励举报人尽可能提供被举报人的姓名、单位、住址和税务违法事实证据。二、如何认定偷税漏税认定偷税漏税的情形如下：1．客体要件：逃税罪的客体是指逃税行为侵犯了我国的税收征收管理秩序。2．客观要件：本罪的客观方面表现为；纳税人采取欺骗、隐瞒手段，进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上；扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。3．主体要件：本罪的犯罪主体包括纳税人和扣缴义务人。既可以是自然人，也可以是单位。4．主观要件：本罪的主观要件是故意和过失。三、偷税漏税罪需要什么证据1．伪

2023-10-23

256人看过

有期徒刑
偷税漏税几年后不追究

偷税行为发生五年以后不再追究。具体规定是，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金。有特殊情况的，追征期可以延长到五年。《刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

2023-06-18

178人看过
法律综合知识
企业哪些行为算偷税漏税

一、企业哪些行为算偷税漏税企业算偷税漏税的行为如下：1．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报纳税；2．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款；3．以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的情况；4．虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票。《刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。二、偷税漏税怎么举报，需要什么证据偷税漏税举报方式以及需要的证据：1．应当向所在地税务机关的举报中心举报。由于国税地税管辖范围不一致，您要注意弄清楚举报内容涉及的税款属于哪个税务机关管辖。举报中心举报的范围是：偷税、逃避追缴

2023-08-21

345人看过