税务稽查优化执法方式-法师兄

税务稽查优化执法方式

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-21 21:53:21 492 人看过

税务稽查优化执法方式，首先是一种推进柔性执法和创新行政执法方式。有效运用说服教育、提示提醒等非强制性执法方式，让执法既有力度又有温度，做到宽严相济、法理相融。其次，规范执法行为建立税务规范性文件权益性审核机制，规范性文件正式发布前进行权益性审核，确认是否减损纳税人缴费人权益或增加纳税人缴费的负担。

什么是税务稽查

税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。

《中华人民共和国税收征收管理法》第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多税务稽查相关文章

法律综合知识
税务稽查－－－化整为零抵扣进项税额

新《企业会计准则——应用指南》附录规定，“长期待摊费用”科目用来核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。但必须注意的是，会计准则对长期待摊费用规定的核算范围和方法与税法的规定有所不同，如《企业会计准则讲解2008》第五章规定，与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，应当根据不同情况分别在发生时计入当期管理费用或销售费用。而税法却要求将大修理支出作为长期待摊费用，并按照固定资产尚可使用年限分期摊销。【案例】某税务稽查组到生产日用轻工产品的甲公司进行检查。尽管甲公司的经营情况良好，销售收入也稳步增长，但多年来甲公司账面上生产设备的规模并未同步扩大，盈利情况也不理想，而且增值税和企业所得税的税负明显偏低。为了查明情况，检查员小葛带着这些疑惑开始了对甲公司的检查。从账面情况看，甲公司对原材料的购进、进项税额的抵扣、成本和费用的核算、销售收入的记

2023-12-23

85人看过
法律综合知识
税务稽查是什么，税务稽查由什么构成

税务稽查是指税务稽查部门的专业检查，是由税务稽查部门依法组织实施的对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行全面地、综合的检查。税务稽查主要对象是对涉及偷、逃、抗、骗税的大案要案的检查。税务稽查专业性相对性强，要求政策水平高，是高标准的税务检查。要求查深、查透、办成铁案。税务稽查的构成税务稽查包含选案、实施稽查、审理、执行四个部分。一、选案确定税务稽查对象是税务稽查的重要环节。目前稽查选案分为：人工选案、计算机选案、举报、其他等人工选案的基本方法是抽样。实施抽样又分为随机抽样和非随机抽样。在实行抽查选案时，一般都采用随机抽样法，它是按照概率规律抽取稽查对象的一种方法。计算机选案的指标主要有以下几个方面：分行业生产经营指标平均增长值分析、分行业财务比率分析、企业常用财务指标分析、流转税类选案分析、企业所得税税前限制列支项目指标分析、进出口税收指标分析、税收管理指标分析等。举报是税务机

2024-04-20

202人看过
税务稽查
税务稽查案件复查办法

(一)复查内容1.调查和审理是否符合法定程序;2.认定事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确;3.定性处理适用依据是否正确适当;4.税务处理决定执行是否及时得当;5.税务文书使用是否正确规范。(二)复查进行1.稽查局根据复查工作计划确定需要复查的税务稽查案件，组成复查组，并指定组长。稽查局可以根据工作需要抽调基层税务稽查人员组成复查组，对辖区内税务稽查案件实行交叉复查。复查组实行组长负责制。复查组根据复查对象和复查目标提出复查工作方案，经稽查局审批后实施。复查人员与复查案件有利害关系的，应当回避。2.稽查局在实施复查前应当向处理税务稽查案件的稽查局(简称案件原处理单位)下达复查通知。案件原处理单位应当配合复查组的工作，向复查组提供案卷及有关资料;应复查组的要求选派人员协助调查，并提供必要的工作条件。3.税务稽查案件的复查必须案卷审查和实地调查相结合，具体复查方法根据复查对象情况确定。实地

2023-06-07

472人看过
税务稽查
税务稽查终结执行的条件

被执行人确实没有财产抵缴税款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款，或者有其他法定终结执行情形的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依照国家税务总局规定权限和程序，经税务局相关部门审核并报所属税务局局长批准后，终结执行。一、房产税需要核定税种吗为加强房产税税收征收管理，堵塞偷逃税行为，规范核定征收房产税工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国房产税暂行条例》、《大连市地方税务局核定征收管理暂行办法》等有关规定，制定以下规定。一、关于核税机构核定房产税的组织机构按照《大连市地方税务局核定征收管理暂行办法》有关规定执行。各直属地方税务局、各区市县地方税务局应明确核定征收房产税的人员和负责人。二、关于核定对象有以下应税房产的，为核定征收房产税现象;1、本单位或个人自用无原值的房产;2、无租使用非主管部门又不能提供原值证明的房产;3、隐匿转移房租无法确定租金收入的;4

2023-04-01

409人看过

法律综合知识
有哪些税务稽查的基本方法

税务稽查基本方法是指稽查人员实施税务检查时，为发现税收违法问题，通常采取的手段和措施的总称。主要介绍查账方法、分析方法、调查方法等内容。（一）查账方法查账方法按照审查方法分为审阅法和核对法，按照审查的详细程度分为详查法和抽查法，按照查账顺序分为顺查法和逆查法。1．审阅法审阅法是指对稽查对象有关书面资料的内容进行详细审查、研究，发现疑点线索，取得税务稽查证据的一种检查方法。审阅法适用于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。审阅法的审查内容主要包括两个方面：一是与会计核算组织有关的会计资料；二是除了会计资料以外的其他经济信息资料以及相关资料，如一定时期的内外部审计资料、购销和加工承揽合同、车间和运输管理等方面的信息资料。（1）会计资料的审阅（2）记账凭证的审阅（3）账簿的审阅对账簿的审阅除了审阅总账与明细账、账簿与凭证的记录是否相符以外，重点应审阅明细分类账。（

2023-12-10

60人看过
税务稽查
税务稽查处理决定的执行

税务稽查的范围：包括税务法律、法规、制度等的贯彻执行情况，纳税人生产经营活动及税务活动的合法性，偷、逃、抗、骗、漏税及滞纳情况。在对税务进行稽查所得出的决定该怎么执行呢？税务处理决定分别由原稽查人员负责执行。执行方式有下面3种：(1)查补税款、罚款延期缴纳的办理。被查对象对税务稽查主管机关处理意见未持异议，应按《税务处理决定书》或《税务行政处罚决定书》规定期限缴纳查补税款、罚款。被查对象按期缴纳查补税款、罚款确有困难的，可以按如下程序申请办理延期缴纳：①向税务稽查机关稽查科提出申请理由。②经稽查科核实并提出处理意见交审理科复审。③审理科复审后并提出处理意见交主管局长审批。(2)强制执行。被查对象未按照《税务处理决定书》规定执行的，执行人员应当经局长批准下达《限期缴纳税款通知书》，并取得送达回证;逾期仍不履行的，采取强制执行措施，填制《采取税收保全措施、税收强制执行措施审批表》、《查封(扣押

2023-06-07

96人看过
税务稽查
税务稽查是否会通过电话方式通知？

税务稽查部门正常开展随机抽查工作时，一般会先组织企业开展自查，并书面送达《税务事项通知书》明确自查要求；如立案检查，检察人员将送达《税务检查通知书》现场出示税务检查证，不会使用电话、微信、QQ等方式通知纳税人。接受税务稽查补缴所得税的账务处理有哪些正确的做法是通过“以前年度损益调整”账户进行处理，下面举例说明：【例】A公司连年盈利，税务稽查局完成了对其上年度企业所得税纳税情况的稽查，共查补所得税900万元。A公司及时补缴了税款，同时进行了以下账务处理：借：营业外支出900万贷：应交税费——应交所得税900万借：应交税费——应交所得税900万贷：银行存款900万A公司进行年末账务处理（不考虑盈余公积）时，借：本年利润900万贷：营业外支出900万在进行企业所得税预缴和汇算清缴时，A公司没有将补缴的900万元的所得税税款进行纳税调整。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定：“企业应纳

2023-07-08

386人看过
税务稽查
税务稽查证据—税务稽查证据的收集与固定

第二节税务稽查证据的收集与固定一、书证的收集与固定按照《若干规定》第十条、第十七条和《税务稽查工作规程》(国税发[1996]226号)第二十四条的规定，书证的收集与固定应符合以下要求：1.需要提取与案件有关资料原件的，以专用收据提取有关资料，以统一的换票证换取发票原件。2.不能取得原件的，或稽查对象以外的单位和个人提供的书证属于复印件的，可以照相、影印和复制，但必须注明原件的出处，由原件保存单位(个人)签注本件由我单位提供，与原件核对无误，原件存于我处字样，并由其签章或者押印;拒绝签章或者押印的，应当邀请有关基层组织(如街道办事处等)或公证处代表人等作为见证人到场，制作现场笔录，在现场笔录上记明拒签事由和日期，由稽查人员、见证人签名或者盖章。3.收集的报表、会计账簿、图纸、专业技术资料、科技文献等书证，应当附有说明出处等相关信息的材料并盖章和押印。4.外文书证或者外国语视听资料，应当附有由

2023-06-07

307人看过

法律综合知识
税务稽查查合同吗

税务稽查，会检查合同。税务稽查会涉及到企业重要的财务、税务信息与资料，企业需要提供检查所属年度的相关财务、税务资料，例如账册、凭证、合同等。检查应当依照法定权限和程序，采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。《税务稽查案件办理程序规定》第十六条检查应当依照法定权限和程序，采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，检查人员可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或者拒不提供的，经稽查局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。

2024-04-27

140人看过
税务稽查
什么是税务稽查

税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。税务稽查的基本任务：根据国家税收法律、法规、查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法的实施。为此税务稽查必须以事实为依据，以国家发布的税收法律、法规、规章为准绳，依靠人民群众，加强与司法机关和其他有关部门的配合。税务稽查包含选案、实施稽查、审理、执行四个部分。

2023-05-05

470人看过
税务稽查
税务稽查管理绩效的改进方法

未来的竞争是组织的竞争，组织竞争力的本质是组织素质。为了提高税务稽查组织素质，就必须进行税务稽查组织修炼。所谓组织修炼，就是指采用系统思考的方法使组织向学习型组织转变。学习型组织必需具有的五种技能或者说修炼(discipline)如下：(一)自我超越(personalmastery)建立个人愿景是自我超越的前提，而修炼是为了保持创造性张力。所谓创造性张力，就是指愿景与现状之间的差距。这种差距会产生一种推动你去创造并且实现个人愿景的力量。对税务稽查组织来说，自我超越的成功与否很大程度上取决于税务稽查领导者能否身体力行，走在其他员工的前面。(--)改善心智模式(improvingmentalmodels)心智模式不仅决定我们如何认知周围世界，而且影响我们的行动。心智模式改变了，工作方式就会相应改变。良好的心智模式可以帮助税务稽查管理者作出有效和及时的决策，进而获得良好的税务稽查组织绩效。(三)

2023-06-07

263人看过
税务稽查
税务稽查业务公开的内容和形式

公开税务稽查业务是增强税务稽查的透明度，把税务稽查工作置于社会舆论监督之中，促进税务稽查执法的严明、公正、公开，保障纳税人合法权益的廉正措施。税务稽查业务公开的主要内容是：一、税务稽查执法的范围、职权、依据、程序;二、受理举报、控告、申诉和行政复议、国家赔偿等制度规范;三、被稽对象的法定权利和义务;四、税务机关及其稽查人员的执法规范和纪律规范，对税务机关及其稽查人员违法行为进行举报、控告的途径和方法;五、其他应予公开的事项。税务稽查公开的形式和方法：一、在税务机关对外公开办公的场所设置公示栏或者制作挂图、印制小册子等形式，有条件的可以在对外办公场所设置电脑触摸屏;二、通过报刊、电台、电视等新闻媒体宣传报道;三、利用税法宣传活动进行宣传;四、借助现代化信息手段，如建立电话查询服务、信息台、咨询台和网址，供群众查阅、咨询;五、设置举报电话及自动系统告知有关事项;六、接受群众来访，向群众讲明与来

2023-06-07

128人看过

纳税人
湖北襄阳襄州区地税稽查局稽查执法影响

襄阳市襄州区地税局稽查局坚持以查促收、以查促管、以查促形象的稽查工作思路，多渠道转化利用稽查成果，放大稽查执法效应，提升稽查执法影响力。一、加强向上级部门的汇报，服务大局，牢固树立一盘棋工作理念，及时将检查过程中发现的苗头性问题向上级部门反映，为上级部门进行深层次的决策服务。二、加强与管理部门的协作，服务征管。主动加强与管理部门的沟通，及时将共性问题与征管、税政、信息等部门沟通，共同就经济热点、税收重点、执法难点进行调研，增强税收管理工作的合力;三、加强对纳税人的反馈，服务纳税人。完善自查工作制度，实行查前专项辅导、查中实时答疑，查后及时反馈，通过对自查数据的统计分析运用，进一步帮助纳税人查漏补缺，放大稽查成效。在个案检查中推行案件回访制度，选取涉税问题较为严重的纳税人上门进行辅导，帮助纳税人及时纠正存在问题。不断改进税法宣传工作，突出加强行业性涉税问题的相关税收政策宣传力度，提高税法宣传

2023-05-05

148人看过
税务稽查
税务稽查补缴所得税的会计处理方法

正确的办法是通过“以前年度损益调整”科目进行处理，并举例说明：[例]a公司连续几年盈利，税务稽查局已完成对其上一年度企业所得税纳税情况的稽查，共缴纳所得税900万元。a公司及时交税，并进行了如下会计处理：①借款：营业外支出900万借款：应交所得税900万②借款：应交所得税900万借款：银行存款900万会计处理（不计盈余公积），③借款：本年预缴利润900万元，企业所得税汇算清缴，a公司未调整所得税900万元。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，实行权责发生制，属于当期收入和费用，作为收入和费用不属于本期的收入和费用，即使本期已经收到和支付，也不作为本期收入和费用。但本条例和国务院财政税务机关另有规定的除外。”根据权责发生制原则，不属于补充年度费用，不能在补充年度所得税前扣除。另外，根据企业会计准则规定，以前年度缴纳的税款不能计入当期损益。因此，a公司的

2023-05-08

204人看过