国际税收筹划祥解-法师兄

国际税收筹划祥解

来源：互联网时间： 2023-06-07 11:24:28 354 人看过

国际税收筹划--------------------------------------------------------------------------------亦称节税。国际避税的一种形式。跨国纳税人为了达到避税之目的而制定的纳税计划。这种纳税计划是在税法规定范围内，当存在着多种可选纳税方案时，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。国际税收筹划的特点，一是不违反税收法规，是在对政府制定的税法进行精细比较后进行的纳税优化选择;二是符合政府的政策导向;三是筹划性，它是在纳税义务确立之前所作的事先安排和筹划。国际税收筹划的形式主要有：

(1)选择有利的经营单位组建形式。跨国投资者在对外投资活动中可以有多种选择组建企业或公司。选择恰当的组建形式可以达到减轻税负之目的。如跨国公司在境外设立公司，设立分公司、子公司会有很大的不同，分公司不是一个独立的法人，其盈利要同总公司合并计算缴税，而子公司是一个独立的法人，母子公司应分别缴税。如果境外组建公司预计一开始就可盈利，设立子公司会更为有利，如果经营初期发生亏损，组建分公司则更为有利。

(2)企业财务筹划。有经验的企业会计人员在处理企业的会计账务时，选择合适的会计核算方法，可达到少纳税之目的。

(3)合理利用税收优惠。通过对各种优惠办法进行综合比较，使之尽可能的加以利用来减轻税负。国际税收筹划现已成为一种普遍存在的经济现象，它已是税务代理机构的重要业务，也是会计师。律师事务所的咨询业务之一。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多国际税收相关文章

国际税收
国际税收如何进行税收筹划

国际税收筹划是税收筹划活动在国际范围内的延伸和发展，是跨国纳税义务人为维护和实现其最大经济利益和业务，利用各国税法规定的差别和漏洞，以种种公开的合法手段减轻国际税负的行为。它与国际纳税人采取种种隐蔽的非法手段进行的国际逃税(偷、漏税)活动，有着本质的不同。1.无限纳税义务和有限纳税义务区别无限纳税义务和有限纳税义务，是跨国税收筹划中必须关注的极为重要的问题。(1)无限纳税义务无限纳税义务，其对象通常是这个国家的居民(包括自然人和法人)，是指一个纳税人向一国政府不仅要缴纳其从该国领域范围之内取得收入的所得税，而且还要缴纳其从该国领域范围之外所取得收入的所得税。(2)有限纳税义务有限纳税义务，通常是这个国家的非居民，是指一个纳税人只须缴纳其从该国领域之内所取得收入的所得税。非居民对收入来源地只承担有限的纳税义务。对收入来源地的认定标准，各国税法有具体规定。我国税法对收入来源地的认定标准是：①对

2023-05-03

366人看过
国际租赁
国际税收筹划之利用国际租赁

租赁或利用租赁是减轻税负的重要方法之一。它不但可以得到税负方面的优惠，还可以使租赁企业以支付租金的方法冲减企业利润，减少纳税额。所以，跨国纳税人就利用它进行国际税收筹划。例如，某跨国纳税人将本应对子公司直接投资的资产转为租赁形式，这不仅增加子公司的费用支出，减少应纳税税额，又可在有关国家享受到租金税收减免的优惠。利用国际租赁进行税收筹划的基本方法是：由一个设在高税国的关联企业购置资产，以尽可能低的价格租赁给设在低税国的关联企业，后者再以尽可能高的价格租给一个设在高税国的关联企业，从而获得双重好处。首先，以租金费用转移的形式将一部分在高税国的所得向低税国转移；其次，尽量利用有关国家的规定，出租方和承租方多次提取折旧，以减少应税总收入、降低税负。。

2023-06-07

216人看过
股份有限公司
国际税务筹划

一、国际税务筹划的具体方法1、税收管辖权规避对外投资的企业可以通过避免成为一个国家的常设机构来降低税赋。许多国家对企业的常设机构的利润是课税的，因此在短期跨国经营活动中，尽量不要成为东道国的常设机构，则可避免向东道国纳税。这种规避可以通过控制短期经营的时间或是通过改变在东道国机构的性质来实现。2、利用税率差别企业可以选择综合税率较低的国家来投资，也可以将税率高的国家所属机构的利润转移到税率低的国家。3、在税务筹划中注意课税对象和计税基础的差别要注意考虑所选择投资地的税种，根据投资地在存货计价与成本核算、固定资产折旧、各类准备基金的提取等方面税制规定的不同来进行筹划。比如进口税通常会附加到产品价格中，低进口税率或免进口税将使产品价格有利，而高进口税会导致投资成本的增加。但是，如果外国投资者将向某国出口货物改为直接投资，则在高进口税率国，高税率将可以阻止竞争对手对投资所在地出口商品。所以，在进

2023-06-07

168人看过
国际税收
国际税收筹划－人的流动

所谓人的流动，指跨国纳税人通过居所的变化，改变自己的居民身份，从而避免一国人的税收管辖。它包括三方面的含义：第一，这里所说的人不仅指自然人，也指法人，即公司企业等。第二，这里所谓的流动，是指跨越税境而言，不一定非得跨国境不可。第三，人员流动不仅限于自然人和法人的国际迁移，也包含居民身份的改变。人的流动是跨国纳税人用来进行国际税收筹划的最普遍和最重要的方法之一。1．利用个人住所变化进行税收筹划。随着世界格局的变化，大多数国家都同时行使税收管辖权，但仍有侧重。特别是发达国家，资本输出较多，本国居民或公民来源于国外的收入较多，因而强调居民或公民管辖权。其中更多的是强调居民管辖权，以达到对大批涌向这些国家而又不一定拥有该国国籍的人的全球范围所得课税的目的。而许多国家又都规定拥有住所（包括永久性居住地，即住所，经常性居住地，即居所，以及习惯性居住地）并在该国居住一定时间以上的人确定为本国居民，即纳税

2023-06-07

437人看过

国际税收
国际税收筹划的主要方法

(一)利用投资地点的合理选择进行国际税收筹划1.充分利用各国的税收优惠政策，选择税负水平低的国家和地区进行投资。在跨国经营中，投资者除了要考虑基础设施、原材料供应、金融环境、技术和劳动力供应等常规因素外，不同地区的税制差别也是重要的考虑因素。不同的国家和地区税收负担水平有很大的差别，且各国也都规定有各种税收优惠政策，如加速折旧、税收抵免、差别税率、亏损结转等。我国的跨国投资企业如果能选择有较多税收优惠的国家和地区进行投资，必能长期受益，获得较高的投资回报率，从而提高其在国际市场上的竞争力。通常，这些企业可通过计算，比较不同国家或地区的税收负担率后，选择税收负担率低、综合投资环境较好的国家或地区进行投资。目前，世界上有近千个有各种税收优惠政策的经济性特区，这些地区总体税负尤其是所得税税负较低，是跨国投资者的投资乐园。同时，还应考虑投资地对企业的利润汇出有无限制。因为一些发展中国家，一方面以低

2023-05-05

335人看过
国际税收
国际税收筹划－物的非流动

物的非流动是指跨国纳税人不必把物（包括资金、货物和劳务）转移出去，而是利用税法中的某些规定达到减轻税负的目的。其主要手法是利用有关延期纳税的规定和通过改变所得的性质等方法来达到减轻税负的目的。1．利用延期纳税规定。该方法根据各国税法中有关延期纳税的规定，通过在低税国和无税国（指所得税）的一个实体进行所得财产的积累。在实行居民（或公民）管辖权的国家，税务会计处理一般采取收付实现制原则，即国家对外国子公司取得的利润收入，在没有股息等形式汇给母公司以前，对母公司不就外国子公司的利润征税。这样跨国纳税人便可利用延期纳税的规定，达到减轻税负的目的。2．改变所得性质。物的非流动法的另一个主要方法是通过改变所得的性质。比如把母公司改为分公司或相反，就可以获得与物的流动一样的好处。这是由于在国际税收中，不同的所得项目和不同的企业性质，可以享受不同的税收待遇。例如，某高税目的A公司，在国际避税地建立一个分公

2023-06-07

402人看过