纳税的违法行为指的是什么-法师兄

纳税的违法行为指的是什么

来源：互联网时间： 2023-06-15 19:33:32 216 人看过

一、纳税的违法行为指的是什么

税收违法行为是税收法律关系主体违反税收法律规范、侵害了为税法保护的税收关系并应承担某种法律后果的行为。税收责任以税收违法行为为前提，没有税收违法行为，税收责任就无从谈起。

二、税收违法行为的特点

1.行为主体具有广泛性

税收违法行为的主体是指税收违法行为的实施者，即行为中权利的享有者或义务的承担者，或者享有权利并承担义务的人或组织。税收违法行为的主体不仅包括征税主体和纳税主体，还包括其他主体，如委托征税主体、协助征税主体、税务代理人等。

2.行为具有特定性

税收违法行为必须是某种违反税收法律规范，侵害了为税法保护的税收关系的行为。即税收主体必须实施了某种作为或不作为的行为，这种行为违反的法律规范是税法，侵害了税法所保护的法律关系。税收违法行为主要包括：

(1)作为税收违法行为，是指行为主体不履行税收法律规范规定的不作为义务。如纳税人违反税法规定，使用假发票的行为。

(2)不作为税收违法行为，是指行为主体不履行税收法律规范规定的作为义务。如纳税人依照税法规定，有主动申报缴纳应缴税款的行为，但其违法不进行申报纳税的行为。

3.行为的法律后果特定

法律后果是税收违法行为特有的内在形态，是税收违法行为本质的表现，而且就是税收违法行为本身，所以税收主体既不能否认也不能轻视其后果。世界上不存在无结果的行为，实施了税收违法行为就要承担某种不利的税法上的法律后果，就要追究违法主体的行政责任或刑事责任。比如，纳税人实施了偷税的行为，就会造成不缴或少缴税款的特定法律后果，因此要依照税法规定对自己的违法行为承担相对应的法律后果。

税收违法的特点首先是在行为主体上具有广泛性，而在行为上具有特定性，违法了税收的法律法规，需要承担相应的法律后果，法律后果和涉及的金额以及情节的严重性都有关系。依法纳税是每个公民、组织单位都必须遵守的原则。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多税务代理相关文章

土地增值税
税务机关依法强制行政相对方缴纳滞纳金的行为的性质是什么行为

在实践中，我们很多人可能都会接触到有关税务机关依法强制行政相对方缴纳滞纳金的行为的性质是什么行为的问题，但是因为我们对此不是很了解，所以很多的东西都不是很清楚。税务机关依法强制行政相对方缴纳滞纳金的行为的性质是一种具体行政行为，税款滞纳金是纳税人或者扣缴义务人不及时履行纳税义务而产生的连带义务。《中华人民共和国征收管理法》(以下简称《征管法》)第三十二条对加收滞纳金的做法给予了法律地位。国家对滞纳税款的纳税人、扣缴义务人征收滞纳金，目的是为了保证纳税人、扣缴义务人及时履行缴纳或者解缴税款的义务。与之相对应的是多缴税款利息，《征管法》第五十一条规定，“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退

2023-06-13

120人看过
合同生效
违反条款是指什么行为

违约是指一方不履行合同义务或者不符合约定条件的行为。根据《中华人民共和国民法典》规定，不符合约定的，应当按照当事人的约定承担违约责任。违约责任没有约定或者约定不明确，依照《中华人民共和国民法典》规定仍不能确定；根据目标的性质和损失的大小，受害方可以合理选择要求对方承担修理、重作、更换、退货、降价或报酬等违约责任。违约金是指什么？1、违约金是指一方当事人由于过错不履行或不适当履行合同，依照法律规定或合同约定，支付给对方当事人的一定数额的货币。2、法定违约金指法律和法规规定的违约金。3、法定违约金分为两种：固定比率违约金：违约金的支付比例是固定的，它要求在签订合同时，按有关条例或实施细则规定计算违约金的标准或固定比率签订；浮动比率违约金：规定违约金比率幅度的违约金。4、约定违约金指法律和法规未作规定，而由当事人协商确定的违约金。5、约定违约金也可两种：条件或细则规定了违约金的数额而又允许当事人

2023-07-07

417人看过
刑事责任年龄
火灾罪指的是哪些违法行为？

火灾罪是指行为人过失引起火灾，造成严重后果，危害公共安全的行为。这是一种危害公共安全的过失犯罪。根据《中华人民共和国刑法》规定，放火、决水、爆炸、放射性、传染病病原体等物质或者以其他危险方法危害公共安全，未造成严重后果的，处三年以上十年以下有期徒刑。放火、决水、爆炸、放射性、传染病病原体等物质或者以其他危险方法造成重伤、死亡或者给公私财产造成重大损失的，处十年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑。过失犯罪的，处三年以上七年以下有期徒刑；情节较轻的，处三年以下有期徒刑或者拘役。火灾罪构成要件是什么火灾罪的构成要件如下：1、客体要件，本罪侵犯的客体为公共安全，即不特定多数人生命、健康或重大公私财产的安全；2、客观要件，本罪客观上表现为行为人对公共安全造成火灾和严重后果的危害；3、主要要件，本罪主体为一般主体，凡达到法定刑事责任年龄并具有刑事责任能力的，均可成为本罪主体；4、主观要件，本罪主观上表现为

2023-07-07

163人看过
纳税申报
纳税申报的流程是什么样的？为什么要纳税申报

一、纳税申报的方式有哪些第一，直接申报，也称上门申报，是指纳税人和扣缴义务人在规定的申报期限内，自行到税务机关指定的办税服务场所报送纳税申报表、代扣代缴、代收代缴报告表及有资料。第二，邮寄申报，是指经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人使用统一的纳税申报专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并以邮政部门收据作为申报凭据的一种申报方式。第三，数据电文申报，也称电子申报，是指纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内，通过与税务机关接受办理纳税申报、代扣代缴及代收代缴税款申报的电子系统联网的电脑终端，按照规定和系统发出的指示输入申报内容，以完成纳税申报或者代扣代缴及代收代缴税款申报的方式。第四，简易申报，是指实行定期定额的纳税人，通过以缴纳税款凭证代替申报或简并征期的一种申报方式。二、纳税申报的流程是什么样的申报网上纳税的流程：1．纳税人向国税局的征管部门提出网上申报纳税申请，经县（市）区局审批同意后，正

2023-06-07

298人看过

共同犯罪
刑法上的自救行为是指什么？

自救行为，是指法益受到侵害的人，在通过法律程序、依靠国家机关不可能或者明显难以恢复的情况下，依靠自己的力量救济法益的行为。自救行为必须符合以下条件：1、法益已经受到了违法侵害。2、通过法律程序、依靠国家机关不可能或者明显难以恢复受侵害的法益。通过自救行为如果不可能恢复受侵害的法益，则不能实施自救行为。3、救济行为的手段具有适当性，所造成的侵害与救济的法益具有相当性。一、小股东权益救济的具体法律机制有什么？小股东权益救济的具体法律机制有：1、危害行为的停止请求权在股份制公司，控制股东可以通过控制董事会来控制公司。而董事的行为对公司有引起不能恢复的损害的可能性。仅董事个人承担责任并不能完全弥补，还必须对这些行为加以事前控制。2、反对股东的股份收买请求权制度反对股东的股份收买请求权是指对于股东利益有重大关系的特定事项，在股东会的多数决议成立的情况下；持反对意见的股东可以请求公司以公平合理的价格收

2023-04-11

75人看过
罚款
涉税行为的纳税风险

企业纳税风险是企业的涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益的可能损失，具体表现为企业涉税行为影响纳税准确性的不确定因素，结果就是企业多交了税或者少交了税。概括来讲，企业的涉税行为大致可分为三类：税收政策遵从、纳税金额核算、纳税筹划。其中税收政策遵从就是纳什么税的问题；纳税金额核算就是纳多少税的问题；纳税筹划就是如何纳最少的税的问题。上述三类行为中和企业关系最密切的是税收政策遵从和纳税金额核算，它们是企业涉税行为的主体内容。毕竟，企业每天花费大量的时间、人力和物力是先要解决经营行为和经营事件到底该纳什么税和纳多少税的问题，企业因纳税风险而带来的利益损失更多是和税收政策遵从和纳税金额核算有关。而企业实际生产经营中的纳税筹划行为较少，相关的纳税风险发生的几率也较小。虽然我国的税收法规体系非常繁杂，但是具体到单体企业能够适用的税收政策毕竟有限，企业的经营行为可供选择适用税收政策的余地

2023-06-07

155人看过
契税
契税纳税人的含义与范围指的是什么

一、契税的交税人及契税的交税规模内涵：是以所有权产生搬运变化的不动产为交税目标，向产权接受人征收的一种财产税。规模包含：土地运用权出售、赠与和交流，房子买卖，房子赠与，房子交流等。二、契税的交税人——权属的接受人契税的交税人，是指在我国境内接受(获得)“土地、房子权属”搬运(土地运用权、房子所有权)的单位和个体。提示：这儿所说的“接受”，是指以受让、采购、受赠、交流等办法获得土地、房子权属的做法。三、契税的交税规模契税以在我国境内搬运土地、房子权属的做法作为交税目标。土地、房子权属未产生搬运的，不征收契税。契税的交税规模详细包含：1.国有土地运用权出让(土地一级商场);2.土地运用权转让((土地二级商场：包含出售、赠与、交流);提示：土地运用权的转让不包含乡村集体土地承揽经营权的搬运。3.房子买卖;4.赠与;5.交流。6.特殊状况，视同搬运：(1)以土地、房子权属作价出资、入股;(2)以土

2023-05-08

235人看过
有期徒刑
非法集资的违法行为具体指哪些行为？

非法集资是指未经国务院金融管理部门依法许可或者违反国家金融管理规定，以许诺还本付息或者给予其他投资回报等方式，向不特定对象吸收资金的行为。一般有如下情形：（1）利用传销或秘密串联的形式非法集资；（2）对物业、地产等资产进行等份分割，通过出售其份额的处置权进行高息集资；（3）利用民间会社形式进行非法集资；（4）以签订商品经销等经济合同的形式进行非法集资；（5）通过发行有价证券、会员卡或债务凭证等形式吸收资金；以发行或变相发行彩票的形式集资；（6）利用果园或庄园开发的形式进行非法集资。如何识别非法集资行为1、认清非法集资的本质和危害。2、正确识别非法集资活动，主要看主体资格是否合法，以及其从事的集资活动是否获得相关的批准。3、增强理性投资意识。高收益往往伴随着高风险，不规范的经济活动更是蕴藏着巨大风险。因此，—定要增强理性投资意识，依法保护自身权益。4、增强参与非法集资风险自担意识。非法集资是

2023-07-04

170人看过

行政处罚行为
什么是违法行政行为违法行政行为的效力有哪些

一、什么是违法行政行为违法行政行为是指行政主体实施的行为违反行政法律规范,侵害受法律保护的行政关系而尚未构成犯罪的有过错的行为,如滥用职权、适法错误、程序违法等。二、违法行政行为的效力违法行政行为的效力及其判决违法行政行为的效力如何,直接关系到案件的引决、违法行政行为引起的行政法律责任的承担以及行政相对人权益的保护,我国现行立法没有对违法行政行为的效力作出明确统一的规定,因此有必要先对违法行政行为的效力进行分析。正如把行政行为的合法要件作为违法行政行为的分类标准是科学的,违法行政行为的法律效力也应当从行政行为合法要件上存在的瑕疵来分析,既然违法行政行为是在合法要件上存在瑕疵的行政行为与此相应,其法律效力也应存在瑕疵。行政行为在合法要件上存在多大的瑕疵,其法律效力也应存在多大瑕疵。行政行为严重违法应当导致其法律效力严重缺失即行政行为完全失效,违法行政行为通常侵犯公民权益.严重违法的行政行为通

2023-06-03

328人看过
有期徒刑
纳税不实行为的法律制裁

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。延期缴纳税款的期限是多久1、纳税人、扣缴义务人不能按规定期限申报税费的，可以申请延期缴纳税费。而延期的期限，最长不能超过3个月。2、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规

2023-07-07

77人看过
总公司
纳税筹划是一种什么行为

纳税筹划作为一种经济行为，与其他经济活动一样，在开展之前必须进行成本收益的分析。纳税筹划收益是指因对税收政策的有效利用和税务活动的合理安排而带来的税后利益增值。纳税筹划成本是指为获得筹划收益而发生的耗费，包括直接成本和风险成本。直接成本是指为取得纳税筹划收益而发生的直接费用。例如，为享受个人所得税的优惠而改变个人的国籍身份、为冲减总公司目前的应税所得而收购亏损企业、设计税收筹划方案而付出的人财物等均表现为直接费用的耗费。风险成本是指纳税筹划方案因设计失误而造成的筹划目标落空和筹划过程中因选用方式不妥而要承担的法律责任所发生的有形无形的耗费。例如，筹划方案中使用的避税手段被识破而使筹划目标落空;筹划中隐含的逃税行为被认定而要承担的法律责任等。因此，在进行纳税筹划时，筹划者必须充分评估其筹划收益和为获取筹划收益所形成的各种确定的和不确定的成本。只有在筹划收益大于筹划成本时，纳税筹划才有可取之处

2023-05-05

51人看过
支票
零售商促销行为管理办法中的违法所得指的是什么

一、零售商促销行为管理办法中的违法所得指的是什么依据《工商行政管理机关行政处罚案件违法所得认定办法》第二条工商行政管理机关认定违法所得的基本原则是：以当事人违法生产、销售商品或者提供服务所获得的全部收入扣除当事人直接用于经营活动的适当的合理支出，为违法所得。二、违法所得怎么计算1、在生产经营中，违反国家法律、法规、规章，构成投机倒把违法违章行为的，其非法所得的计算方法是：凡有进销价(包括批发价、零售价)的，以销价与进价之差作为非法所得;属于生产加工的，以生产加工的产品的销价与成本价之差作为非法所得。1.(直接费用是指正当的运输费、保管费、差旅费等三种直接用于生产经营活动的费用).2、(为投机倒把活动提供运输工具收取的运输费是否属“非法所得”:当事人为投机倒把活动提供运输等其他方便条件，构成《投机倒把行政处罚暂行条例》第三条第一款第(八)项规定之行为的，其从中获取的经济利益包括运输费，应视为

2023-06-18

60人看过

机动车
指示禁止标线的违法行为

禁止标线指示是指违反禁止标线通行，禁止标线即地上的黄色实线和黄色大叉，按压时违反禁止标线指示。如果不允许掉头的路段掉头，禁止左转左转驾驶，则属于违反禁止标线指示。违法行为包括：1、单．双黄实线均属禁止标线，行驶过程中压线．越线均属违法行为。2、交叉口不按导向标线在相应车道行驶，也属于上述条款。3、违反临时或长期停车。四、不允许调头路段掉头，禁止左转，均属违反禁止标线指示。违反禁止标线指示是什么意思一、违反禁止标线指示是什么意思1、违反禁止标线，通常是在道路交通行驶中，违反禁止标线通行。交通禁止标线是指白色虚线、白色实线、黄色虚线、黄色实线、双白虚线、双白实线、双黄虚线和黄色虚实线等。2、法律依据：《中华人民共和国道路交通安全法》第二十五条全国实行统一的道路交通信号。交通信号包括交通信号灯、交通标志、交通标线和交通警察的指挥。交通信号灯、交通标志、交通标线的设置应当符合道路交通安全、畅通的要

2023-08-16

325人看过
房产税
企业年报的纳税总额指的什么税

纳税总额是指企业全年实际交纳的所有税金之和，包括增值税、营业税、消费税、城建税、房产税、土地使用税、车船使用税、企业和个人所得税、印花税等。这些税种的实际交纳金额，可以从相对应的科目账户中找到。《中华人民共和国企业所得税法》第二条企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽

2023-05-04

296人看过

换一批

#财税法

北京

律师推荐

查看全部律师

#财税法知识导航

经济纠纷知识频道

展开

#税务代理