资源综合利用方面有哪些税收优惠-法师兄

资源综合利用方面有哪些税收优惠

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 14:54:10 96 人看过

在资源综合利用方面，国家出台了一整套的税收优惠。主要有：

·增值税免征

对销售再生水、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉、翻新轮胎、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品、污水处理劳务，免征增值税。

·增值税即征即退

对销售以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品、以垃圾为燃料生产的电力或者热力、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油、以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土、以旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥（包括水泥熟料）、自产的综合利用生物柴油，实行增值税即征即退的政策。对纳税人销售的以三剩物、次小薪材、农作物秸秆、蔗渣等4类农林剩余物为原料生产的综合利用产品的增值税2010年按80%退还。

·增值税即征即退50%

对销售以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉，燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品，以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气，以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力，利用风力生产的电力，《享受增值税优惠政策的新型墙体材料目录》内的部分新型墙体材料产品，实行增值税即征即退50%的政策。

·企业所得税减计收入

对企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，在申报企业所得税时减按90%计入收入总额。其中，原材料占生产产品材料的比例不得低于规定的标准。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

住房贷款
配合社会综合改革的税收优惠

为了适应改革的需要，近几年国务院、财政部、国家税务总局等部门出台了一些改革的配套税收优惠措施，现总结如下：一、自2000年1月1日起，经国务院批准，国务院关税税则委员会调整部分进出口商品的税目、税率在调整中降低了819个纺织品税目的进口关税税率，降低税率的税目占税则税目总数的11．6％，使进口关税的算术平均税率从16．7％降至16．4％。2000年12月底，经国务院批准，国务院关税税则委员会再次调整部分进出口商品的税目、税率，其中降低了3462个税目的进口关税税率，降低税率的税目占税则税目总数的49．0％，使进口关税的算术平均税率从16．4％降至15．3％，自2001年1月1日起执行。二、2000年2月28日，财政部、国家税务总局发出《关于高校后勤社会化改革有关税收政策的通知》通知规定：从原高校后勤管理部门剥离出来，成立独立核算并有法人资格的高校后勤经济实体经营师生公寓、为高校教学提供后勤

2023-06-07

142人看过
增值税
农林剩余物综合利用：增值税优惠有调整

一家利用次小薪材生产小胶合板的企业原来享受即征即退的税收优惠，但2009年前3个季度缴纳的增值税一直都没有退还。企业问过税务机关，税务机关解释，农林剩余物综合利用产品增值税即征即退政策执行到2008年12月31日，在新政策没有颁布之前，即征即退政策不再执行。近日，《财政部、国家税务总局关于以农林剩余物为原料的综合利用产品增值税政策的通知》（财税〔2009〕148号）对农林剩余物综合利用产品增值税政策进行了明确，与原政策相比，新政策有六项变化。——时限延长。原政策规定，自2006年1月1日～2008年12月31日止，对纳税人以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品由税务部门实行增值税即征即退办法。新政策明确，自2009年1月1日～2010年12月31日，对纳税人销售的以三剩物、次小薪材、农作物秸秆、蔗渣4类农林剩余物为原料自产的综合利用产品（产品目录见附件）由税务机关实行增值税即征即退

2023-06-07

81人看过
商业保险
商业保险税收优惠了哪些方面呢

近日，《财政部、国家税务总局关于一年期以上返还性人身保险产品营业税免税政策的通知》(财税〔2015〕86号)下发，进一步完善人身保险产品营业税政策。结合《财政部、国家税务总局、保监会关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》(财税〔2015〕56号)以及相关文件精神，笔者对近期国家鼓励个人购买商业养老保险和商业健康保险税收优惠政策进行了梳理，分析如下。商业健康保险个人所得税试点已经开展根据财税〔2015〕56号文件规定，国家决定在北京等4个直辖市全市进行试点，同时要求各省、自治区分别选择一个人口规模较大且具有较高综合管理能力的试点城市同步进行试点，以确保商业健康保险个人所得税政策平稳实施。具体如下：扣除标准每月增扣200元该文件规定，对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。换言之，

2023-05-04

296人看过
增值税
资源综合利用免增值税企业

问：我公司是一家资源综合利用免增值税的一般纳税人企业，因经营需要，现异地租赁生产线，生产免税产品，请问能享受免增值税政策吗？（用工业废渣、煤灰生产建筑材料粉煤灰砖），是否需要到税务机关办理其他手续？答：根据《增值税暂行条例》的规定：固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税；经国家税务总局或其授权的税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。固定业户的总、分支机构不在同一县（市）的，但在同一省、自治区、直辖市范围内的，其分支机构应纳的增值税是否可由总机构汇总缴纳，由省、自治区、直辖市国家税务局决定。

2023-04-24

499人看过

资源税
资源税的税收优惠政策与操作

一、资源税概述（一）资源税的纳税人资源税的纳税人是指在我国境内开采税法规定的矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品）的单位和个人。此外，税法规定，收购未税矿产品的单位（包括独立矿山、联合企业以及其他收购未税矿产品的单位）为资源税的扣缴义务人。（二）资源税的征税对象资源税的征税对象是矿产品和盐。其中矿产品包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿产品和金属矿产品（包括黑色金属矿产品和有色金属矿产品），盐包括固体盐（包括海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐）和液体盐。（三）资源税的纳税地点按照规定，纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。具体实施时，跨省、自治区、直辖市开采资源税应税产品的单位，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地纳税，其应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位按照开采地的实际销售量（或自用量）及适用的单位税额计

2023-06-07

273人看过
企业所得税
资源综合利用企业所得税减免税

企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可减征或免征所得税。具体是指：1.企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。2.企业利用本企业以外的大宗煤矿石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。3.为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税一年。

2023-04-24

496人看过
保险费
无锡创业人员在税收方面的优惠有哪些？

1、符合条件人员从事个体经营的，在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。上述符合条件人员是指：①在人力资源和社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员;②零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员;③实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校毕业的学生;毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。2、对自主创业人员创办的商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证(注明“企业吸纳税收政策”)人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教

2023-05-30

170人看过
纳税人
新能源汽车到底有哪些税收政策优惠

新能源汽车到底有什么税收政策优惠2014年8月1日，国家税务总局等3部委联合发布《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》，规定自2014年9月1日至2017年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。为配合该政策的实施，8月29日，工信部、国税总局联合发布《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录(第一批)》，明确了首批享受政策优惠的车企与车型。新能源汽车是指采用非常规车用燃料作为动力来源(或使用常规车用燃料、采用新型车载动力装置)，综合车辆的动力控制和驱动方面的先进技术，形成的技术原理先进、具有新技术、新结构的汽车。近年来，我国新能源汽车行业持续升温，税收利好政策频现，涵盖了纯电动汽车、插电式混合动力汽车和燃料电池汽车等3种类型。一、针对购买者的税收政策1、车辆购置税《财政部、国家税务总局、工业和信息化部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》(财政部、国家税务总局、工业和信息化部公告2014

2023-05-04

89人看过

外商投资企业
流转税-优惠方面

一、什么是流转税：流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税(如增值税、消费税、关税等)是政府财政收入的重要来源。二、我国对外商投资企业的的流转税优惠：（1）外商投资企业按照合营合同规定作为合营者出资的或在投资总额内进口的机器设备、零部件和其他物料、免征进口环节的流转税;（2）外商投资企业为生产出口产品而进口的原材料，免征流转税;（3）设在经济特区内的投资企业生产的产品在区内销售的，除矿物油、烟、酒等少数产品减半征税外，其他产品免征生产环节的流转税;（4）设在保税区内的投资企业生产的产品在保税区内销售的，免征生产环节的流转税;（5）对外资或含外资金融机构取得的外汇贷款的利息收入，按照利差征流转税;（6）外商投资企业生产的应税商品直接出口的，除国家法律另有规定的，免征消费税;

2023-05-03

279人看过
法律综合知识
如何充分利用税收优惠

市场法人主体实施税收筹划的效应在于获得更多的税收利益。税收筹划效应的实现也必须采用合理合法的手段。在这一点上，节税筹划与税收筹划是完全相同的。但是，正如前所述，税收筹划并不等于节税筹划。节税筹划只是税收筹划的一种形式。广义的节税包括一般性税收优惠的运用和消极性节税。税收筹划效应的实现，也就依赖于税收筹划方法的运用、一般性税收优惠的运用和消极性节税方法的运用。纳税人实施税收筹划的方法是后面介绍的重点，因而在本章只作概括性介绍；一般性税收优惠与税收筹划有重叠的税收优惠，在实践中并没有严格区分的必要，因而，除关于一些地区性、行业性优惠以外，其他的税收优惠形式均在这里予以介绍；至于消极性节税，后面内容几乎没有涉及，因而也在此予以详细说明。一、税收优惠概述1．税收优惠的概念税收优惠，在不同的国家其名称不尽相同。常见的叫法有税收奖励、税式支出、税收支出或税类支出。尽管其名称不尽相同，其含义却大体一样，

2023-12-06

255人看过
执行期限
动漫企业在税收方面能享受到哪些优惠

经有关部门认定的动漫企业(是增值税一般纳税人)销售自主开发生产的动漫软件如何享受增值税优惠政策?答：退税数额的计算公式为：应退税额=享受税收优惠的动漫软件当期已征税款-享受税收优惠的动漫软件当期不含税销售额×3%。此外，动漫软件出口免征增值税。上述动漫软件的范围，按照《文化部、财政部、国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法(试行)〉的通知》(文市发〔2008〕51号)的规定执行。我单位销售货物时，与购买方约定根据其支付货款金额按月给予一定的折扣，该业务应如何开具发票?答：根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函〔2006〕1279号)规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使

2023-05-05

354人看过
外商投资企业
广西中外资税收有哪些优惠要点

广西同时享受少数民族地区自治政策、西部大开发政策、沿海地区开放政策和边境地区开放政策。国家批准广西扩大吸收外商直接投资的审批权限。举办中外合资经营企业、中外合作经营企业，凡属符合国家指导吸收外商投资方向规定的生产性项目，建设和生产经营条件以及外汇收支不需要国家综合平衡，产品出口不涉及配额、许可证的投资总额在3000万美元以下的项目，由广西自行审批。为进一步扩大对外开放，利用外资促进广西的经济发展，广西政府专门制定了《外商投资企业地方所得税税收优惠规定》，对外商在广西投资给予税收上的优惠：1.在广西投资举办的外商投资企业，在根据税法和有关优惠政策规定享受企业所得税“免二减三”期间，同时免征地方所得税。2.在广西举办的属于国家鼓励类外商投资企业(指以《外商投资产业指导目录》中鼓励类项目和《中西部地区外商投资优势产业目录》中规定的产业项目为主营业务，其主营业务收入占企业总收入70%以上的企业)，

2023-05-04

157人看过

外资企业
安徽庐江县投资税收优惠有哪些

1.对生产型外资企业，经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。属于高新技术、知识密集型的外商投资项目在享受“两免三减半“优惠后，经批准，五年内减按15%的税率征收企业所得税。2.从事交通、水利、市政等基础设施建设的外资企业，企业所得税头五年全额返还，后五年减半返还，期满后经批准可延长减半还期限。购买道路、桥梁等大型基础设施经营权的企业，所缴纳的营业税在投资回收入期间由财政全部返还(或增值税地方分成部分60%)。3.从事农业、林业、畜牧业的外资企业，在享受“两免三减半“期满后，经企业申请，报审批机关批准，可在以后的十年内继续按应纳税额减征30%企业所得税。开发大水面、荒山、荒地、滩涂，自有收入之日起，农业特产税三年免征或先征后还。免征资源使用费十年。4.产品出口的外资企业，在享受“两免三减半“期满后三年内，凡当年出口值达到当年企

2023-05-04

315人看过
外资企业
外资企业要怎样利用税收优惠进行合理避税

为了吸收外资、引进技术、扩展国际经济的交往，我国利用税收倾斜政策，对内资与外资企业实行不同待遇，赋予外商投资企业不可比拟的所得税优惠政策。外商投资企业如果利用好税法中赋予的税收优惠，就能达到减税、缓税或免税的目的。1.生产型与非生产型外商投资企业的差利待遇对于生产型外商投资企业，税法规定经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。生产型外商投资企业，是指从事下列行业的外商投资企业：1)机械制造、电子工业;2)能源工业(不含开采石油、天然气);3)冶金、化学、建材工业;4)轻工、纺织、包装工业;5)医疗器械、制药工业;6)农业、林业、畜牧业、渔业和水利业;7)建筑业;8)交通运输业(不会客运);9)直接为生产服务的科技开发、地质普查、产业信息咨询和生产设备、精密仪器维修服务业;10)经国务院税务主管部门确定的其他行业。对于确定为生产

2023-05-05

500人看过