1、对于业务余额，系统要求将与业务余额计算相关的11个收支账户的余额转为期末业务余额。这11个科目分别是：5个收支科目——“财政补助收入”等；6个支出科目——“拨款”等。但在以下科目说明中，除“营业收入”和“营业税”外，其余9个收支科目的余额结转时间均为“年末”。这显然不同于先前的说法。而且，期末和年末结转“业务收入”和“业务支出”余额也不合理。因为一个会计年度可以有几个“期末”，但只有一个“年末”。根据该准则，事业单位会计期间分为年、季、月，余额为事业单位在一定期间内抵销后的收支金额。两者都定义了“期间”的概念。系统在“业务余额”科目说明中规定收支结转时间为“期末”，符合《准则》的要求。建议将与业务余额计算有关的11个收支账户的余额结转时间统一为“期末”。二是事业单位专项资金核算有“专项资金拨付”、“专项资金拨付”和“专项资金拨付”三个总账账户。拨款是指事业单位从财政部门、上级单位或者其他单位收取的用于特定用途需要单独申报的专项资金。一方面与两项支出科目余额结转时间不一致；另一方面违反了专项资金的相关管理规定。即使项目在年底完工，只要不上报资助单位，“拨付资金”余额，单位不得自行转回。建议：将“拨付资金”改为“用户向拨付单位单独报销，取得核定项目报表时，根据实际情况结转余额”。这样，使专项资金收支账户余额结转时间一致，加强对专项资金的管理和监督，确保专项资金的完整性和安全性。

转移余额时，什么情况下借方是企业余额，借方是余额分配时，

1，结转收支余额，如果是业务余额的贷方余额，结转分录

借方：业务余额

贷方：余额分配

2，结转收支余额，如果是业务余额的借方余额，结转分录借方：余额分配贷方：业务余额根据事业单位财务制度，事业单位专项余额不参与余额分配。事业单位结余扣除专项余额后，按以下程序分配：

首先，按规定缴纳所得税。第二是上缴上级的钱。三是按核定比例提取职工福利基金。四是将其转化为商业基金。

“余额分配”核算本年度各机构的余额分配情况和结果。贷方余额为未分配余额，借方余额为未分配余额。年终转账后，“余额分配”账户没有余额。“余额分配”科目一般应设置以下明细科目：应交所得税、应交上级款、提取职工福利基金、提取事业性基金、未分配余额-事业性余额、未分配余额-营业性余额。余额转入时：

借方：业务余额

贷方：余额分配-未分配余额-业务余额

余额分配时，会计分录如下：

（1）所得税：根据税法规定，为应纳税所得额，应纳税所得额按照规定的税率计算缴纳。提取时，借方：余额分配-应交所得税，贷方：应交所得税-应交所得税，

借：应交税金-应交所得税

贷：银行存款

（2）上缴：按批准的比例或金额计算并上缴税后余额。（3）提取职工福利基金：按财务部门批准的比例提取职工福利基金。在事业单位资本流动过程中，公共资金起着“蓄水池”的作用，用于调节年与年之间的收支平衡。因此，提取职工福利基金后的余额全部转为公款。如果收入大于支出，将继续转入企业基金。如果支出大于收入，则用上一年度的业务资金弥补差额。在年初确定预算时，如果支出安排有缺口，可以直接安排一部分业务经费弥补差额。

上述三次分配后，全部余额转入企业基金普通基金。

借：余额分配-机构资金支取

贷：机构资金-普通资金

如果当年的“机构余额”出现红字，即负余额，则“余额分配”科目出现借方余额，可由机构资金补足批准后的资金。

借款：业务资金普通资金借款：余额分配-未分配余额-业务余额