临时工工资如何申报个税和税前扣除-法师兄

临时工工资如何申报个税和税前扣除

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-25 09:13:38 495 人看过

一、临时工工资是按工资薪金还是按劳务报酬扣税

根据国税发〔1994〕089号文件规定，工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。

两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。若临时工与单位存在雇佣关系，按照工资薪金所得申报纳税，若临时工与单位不存在雇佣关系，按照劳务报酬所得申报纳税。

二、临时工工资如何申报个税

1、按月正常发放工资的，“是否雇员”选择“是”，填写正常工资薪金报表；

2、不按月发放工资或者没有签订劳动合同的，“是否雇员”选择“否”，填写劳务报酬报表。

需要注意的是，2019年1月1日起，居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，一并作为“综合所得”，按纳税年度合并计算个人所得税。

三、临时工工资如何税前扣除

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）的规定：关于季节工、临时工等费用税前扣除问题企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多工资相关文章

工资
临时工工资在企业所得税税前扣除时应注意的问题

根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，“企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。”因此，企业发生的合理的工资、薪金支出必须是支付给在本企业任职或受雇的员工。企业的临时人员分为具有雇佣关系的临时人员和非雇佣关系的临时人员，企业支付给具有雇佣关系的临时人员的工资报酬，符合《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)有关工资、薪金税前扣除的规定，准予计入工资、薪金总额在税前扣除;企业支付给非雇佣关系的临时人员的劳务报酬，只要劳务关系真实、合理，其支付的劳务报酬，可以依据合法有效的发票凭证作为企业的成本费用在企业所得税税前扣除。税务机关提醒企业所得税纳税

2023-03-19

237人看过
工资
工资税前扣除部分

一、工资税前扣除部分工资条中除自己应缴纳的五险一金可以在税前扣除外，其余的都不允许扣除。五险一金是指养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险和住房公积金。二、法律依据根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有：(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。(2)乡、镇以上(含乡、镇)人民政府或经县以上(含县)人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。(3)个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。(4)国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“

2023-04-30

198人看过
工资
月度工资如何申报个税？

当月工资次月发放，当月属于工资的所属期，而下月属于工资的所得期，企业在个税申报期内进行申报即可，个税按累计发放的工资减去扣除项目后乘以对应税率得到应该缴纳的个税，然后用该金额减去已经缴纳的个税，就是本期应该缴纳的部分。工资低于5000元需要申报个税吗如果每月工资薪金收入扣除三险一金后的金额未达减除费用标准5000元／月，无需缴纳个人所得税的，可无需填报专项附加扣除信息。计算公式：工资纳税金额＝（工资所得－五险一金－专项扣除金额）适用税率－速算扣除数。要计算出最终的纳税金额，计算公式中的条件必须均为已知数。根据《关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定》，将个税免征额将于2018年10月由3500元提高到5000元。需要纳税的金额为：5000－5000＝0元。所以5000以下不需要进行申报个税。《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的

2023-07-10

405人看过
工资
合伙企业员工工资如何在税前扣除

问：合伙企业雇用员工的工资在计算合伙企业经营所得时是按照5000元/月扣除还是按照实际发放数扣除?答：《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》(财税〔2008〕65号)第二条规定，个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》(财税〔2011〕62号)规定，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为60000元/年(5000元/月)。根据上述规定，合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除;合伙企业自然人投资者本人的费用扣除

2023-05-05

341人看过

临时工
雇佣临时工是否申报个税

要缴纳的，但是要看具体的情况来进行分析。情况1：与临时工存在聘用关系若临时工与企业存在实际雇佣关系签订了劳动合同并且按月定期支付报酬。企业需要按照“工资薪金”给临时工发放报酬，同时需要帮临时工代扣代缴社保以及个税。情况2：与临时工不存在聘用关系如果临时工与企业：不存在实际雇佣关系也没有与单位签订有期限的劳动合同只是提供偶尔或按次提供的劳务，并按次支付报酬。这种情况就应该按照劳务费处理。劳务费虽然也是人工费用，但是和工资薪酬分开。劳务费的金额是不作为福利费、职工教育经费和工会经费的基数的。接受劳务的企业不需要为提供劳务的人提供社保。这类员工提供劳务需要去税局代开劳务发票，企业凭劳务发票入账，个人所得税按照劳务报酬所得计算缴纳。一、统筹内退休人员工资税前允许扣除吗单位聘用退休人员的劳动报酬，可以在税前扣除。企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用

2023-06-29

400人看过
工资
临时工工资企业是否要报个税

临时工工资属于个人收入的一部分，其扣税标准参照个人所得税扣税标准。按工资薪金计算，临时工、季节工，与企业签定长期或短期劳动合同或协议，符合相关规定，其工资薪金允许在税前扣除。按劳务报酬计算，如不符合工资薪金在税前扣除的条件，属于劳务费在税前扣除，必须满足按照劳务缴纳个税，同时需要取得发票。一、农民工个税怎么算不论是什么人，如果与单位签订劳动合同，按期取得报酬，属于工资薪金收入，七级税率，参照个人所得税法计算。如果是不签订劳动合同或临时合同，按次偶尔收取报酬，属于劳务收入，劳务收入参照个人所得税法两个计算标准，一般20%税率。个人所得税不区分人员性质，只区分收入性质计算税率方法不同和按照收入多少计算是否满足个税起征点。所以，只要是在中国境内工作的人，除外籍人员有外籍人员税率之外，都按照中国税法计算。应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-费用减除额。应纳税额=应纳税所得额×

2023-03-13

280人看过
工资
临时工工资以及临时工工资个税计算？

一、临时工工资个税计算1、按工资薪金计算临时工、季节工，与企业签定长期或短期劳动合同或协议，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号，以下简称“国税函〔2009〕3号通知”)的规定，其工资薪金允许在税前扣除。需要提供的资料：企业应提供工资明细清单、劳动合同(协议)文本、个人所得全员全额申报证明及个人所得税代扣代缴证明，注意按照工资薪金在税前扣除的话，不征收营业税，企业不需取得发票。2、按劳务报酬计算如不符合工资薪金在税前扣除的条件，属于劳务费在税前扣除，必须满足按照劳务缴纳个税，同时需要取得发票。劳务报酬个税计算公式如下：签劳务合同的话，800以内不用扣税，劳务报酬所得适用20%的税率计算个人所得税，但对劳务报酬所得一次收入畸高的，要实行加成征收。具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额(即应纳税所得额)超过2万~5万元的部分，按照30%

2023-04-28

60人看过
工龄
工龄工资在计算个人所得税时允许税前扣除吗

不允许，当然是合并计入个人所得一起计算。这些都是公司政策上给予的奖励，对个人来说其实都是收入，没什么特殊的。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。个人所得税征税对象法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。居民纳税义务人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即

2023-05-04

365人看过

工资
软件开发企业工资如何税前扣除

问：软件开发企业工资如何税前扣除？答：国家税务总局就软件开发企业的工资在企业所得税税前扣除问题的通知》（国税发「2000」24号）规定：一、软件开发企业实行发放的工资总额，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。二、前款所指软件开发企业必须同时具备下列条件：1.省级科学技术部门审核批准的文件、证明；2.自行研制开发为满足一定的用户需要而制作用于销售的软件，软件产品的形式是记载有计算机程序及其有关文档的存储介质（包括软盘、硬盘和光盘等）；3.以软件产品的开发生产为主营业务，符合企业所得税纳税人条件；4.年销售自产软件收入占企业年总收入的比例达到35％以上；5.年软件技术转让收入占企业年总收入的比例达到50％以上（须经技术市场合同登记）；6.年用于软件技术的研究开发经费占企业年总收入的5％以上。

2023-04-24

289人看过
工资
税前或税后扣除基本工资？

经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。法律明确表示补偿金不收取个人所得税，所以是税前赔偿。社保是按基本工资交还是按税前工资交社保的缴存基数按照职工本人当月的应发工资进行核定，应发工资是税前工资。社保缴纳基数是指当月的工资，社保缴费基数是社会平均工资的60％－－300％为缴纳基数，比如社会平均工资是1000元，缴纳的基数可以是600元－－3000元。社保分单位缴纳部分和个人缴纳部分，具体社保费缴费比例分别为：1、养老保险，单位和个人分别缴纳20％、8％；2、医疗保险，单位和个人分别缴纳12％、2％；3、失业保险，单位和个人分别缴纳2％、1％；4、生育保险单位缴纳0．60％，个人不缴；5、工伤保险单位缴纳2％，个人不缴。《中华人民共和国劳动合同法》第四十六条有下列情形之一的

2023-07-04

350人看过
纳税人
纳税人如何实现个税专项扣除申报

个税采用自行申报的方式让每个纳税人自行申报个税专项扣除内容，每个专项最后一步都有个选择，一个是扣缴义务人，即单位按每个月所申报的内容进行依法扣除纳税额，另一个是自己每年3月份去税务局进行一次性的专项扣除。专项扣除房贷扣除金额专项附加扣除住房贷款这一项并不是扣除贷款本金，而是扣除住房贷款利息。住房贷款利息扣除必须是纳税人本人或配偶购买的中国境内住房且是首套住房贷款的，按照每月1000元标准进行定额扣除，扣除期限最长为20年，每年扣除金额为24000元。《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（

2023-08-05

160人看过
工资
税款如何从工资中扣除？

根据我国现行法律法规的规定,个人所得税的起征点为5000元。计算个人所得税时,采用差额累进税率的方法。同时还需要扣除一系列专项和支出。具体扣除方法还要根据具体案例进行具体分析。根据我国现行法律法规的规定，个人所得税的起征点为5000元。计算个人所得税时，采用差额累进税率的方法。同时还需要扣除：1、基本减除费用标准和三险一金等专项；2、子女教育、继续教育；3、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出；具体扣除方法还要根据具体案例进行具体分析。【扣除项目】个人所得税的专项扣除有哪些？个人所得税的专项扣除是指在计算个人所得税应纳税所得额时，可以从应纳税所得额中减除的一些项目。根据我国个人所得税法的规定，个人所得税的专项扣除包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等社会保险费，以及子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。这些专项扣除项目

2023-08-20

85人看过

临时工
临时工的个税在税改后要怎么申报

1、与临时工存在聘用关系若临时工与企业：（1）存在实际雇佣关系签订了劳动合同；（2）按月定期支付报酬。企业需要按照“工资薪金”给临时工发放报酬，同时需要帮临时工代扣代缴社保以及个税。2、与临时工不存在聘用关系如果临时工与企业：（1）不存在实际雇佣关系；（2）没有与单位签订有期限的劳动合同；（3）只是提供偶尔或按次提供的劳务，并按次支付报酬。这种情况就应该按照劳务费处理。劳务费虽然也是人工费用，但是和工资薪酬分开。劳务费的金额是不作为福利费、职工教育经费和工会经费的基数的。接受劳务的企业不需要为提供劳务的人提供社保。这类员工提供劳务需要去税局代开劳务发票，企业凭劳务发票入账，个人所得税按照劳务报酬所得计算缴纳。一、临时工个税起征点怎么计算1、个人所得税起征点不需要计算，起征点法律规定为5000元，还可以减去6项专项附加扣除，主要有子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗、住房贷款利息和住房租金

2023-03-25

475人看过
工资
董事会和监事会成员工资税前如何扣除及个税应怎样计算

董事会/监事会成员领取工资税前扣除在公司任职的董事会成员领取的劳动报酬应并入工资薪金在税前扣除;不在公司担任除董事外的其他职务的独立董事领取的津贴应在企业“董事费”中开支;企业应提供董事会全体成员名单，以及代扣代缴个税证明及个人签收证明，方可在税前扣除。董事会成员领取工资个人所得税：在公司任职的董事会成员领取的报酬，按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税。不在公司担任除董事外的其他职务的独立董事领取的报酬津贴，按“劳务报酬所得”项目代扣代缴个人所得税。根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(国税发[2009]121号)第二条第二款规定：个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[1994]89号)文件规定：“八、关于董事费的征税问题个

2023-05-04

395人看过