增值税专用发票认证后作废可以么-法师兄

增值税专用发票认证后作废可以么

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-05 19:31:47 82 人看过

一、增值税专用发票认证后作废怎么办？

由受票方（认证发票方）向主管税务局说明情况，填报《开具红字增值税专用发票申请单》。税务局审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。受票方将其中联次交给开票方，开票方凭此《通知单》开具负数发票（红字）冲减当期销售。购买方还要依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。

二、增值税专用发票认证期限是多久？

从发票开具来看，增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票、增值税电子普通发票；而增值税小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票、增值税电子普通发票，若对方需要增值税专用发票，需要向税务机关申请代开；其他纳税人如自然人，同样只能通过代开方式开具增值税专用发票和增值税普通发票。从受票方来说，增值税专用发票只能开具给除自然人外的增值税纳税人，而增值税普通发票可以开具给所有的受票对象。

增值税专用发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。一般情况下，采用一般计税方法的增值税一般纳税人取得增值税专用发票以后，需在180日内进行认证，并在认证通过的次月按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额。增值税一般纳税人取得增值税普通发票，不得进行进项抵扣。而增值税小规模纳税人没有进项抵扣的概念，所以也不需要取得增值税专用发票和进行认证工作。

三、现在采用哪种认证方式的比较多？

现在一般是采用网上认证的方式。增值税专用发票网上认证是指纳税人通过使用增值税专用发票抵扣联扫描采集系统进行发票扫描或企业电子报税管理系统手工录入发票信息，采集并生成加密格式的待认证文件，然后通过网上认证系统传输到税务机关，由税务机关完成解密、认证。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

法律综合知识
增值税专用发票如何开具？增值税专用发票开票标准

一、增值税专用发票如何开具？增值税专用发票开具流程如下：1．插上金税盘插在电脑上，进入开票系统，用开票员的身份进入。2．点击发票填开选项，选择开增值税专用发票还是普通发票，选择增值税专用发票，点击确认。3．开始填写开票信息，购买方的信息，及货物应税劳务的名称等，按规定填完。4．开票信息填完后，点击右上角的打印。5．根据自己打印机的情况，设置边距，将同一发票号的纸质发票放入打印机内，点击打印。6．打印完后如果还需要开就点确认开下一张发票，开完了就点取消，退出系统就可以了。7．打印完后，在发票的每一联都盖上发票专用章，把发票联和抵扣联寄给对方。二、增值税专用发票开票标准增值税专用发票开票标准如下：1．字迹清楚，不得涂改。2．项目填写齐全，票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。各项目内容正确无误。3．全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。4．发票联和抵扣联加盖发票专用章。5．按照规定的

2023-06-11

400人看过
增值税
关于增值税专用发票作废如何进行处理

问题：我单位收到一张2008年2月26日开具的增值税专用进项发票，办税人员去认证发票时发现发票不能通过认证，经询问对方单位答复是：可持贵局出具的发票认证情况证明到对方单位作废重新开具，请问去贵局开具证明时我单位需提供什么手续？？答复内容：根据《关于修订的通知》（国税发【2006】156号）和《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发【2007】18号）的规定：购买方应作如下处理：购买方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息；购买方主管税务机关审核后出具《通知单》；购买方不作进项税额转出处理。开具申请单时应提供：蓝字发票原件；购买方主管税务机关出具的认证不符的证明；购买方单位出具的开具红字发票的证明。

2023-04-24

286人看过
增值税
已开增值税发票作废步骤？

点击【发票管理】-【发票作废管理】-【已开发票作废】菜单项，系统弹出“已开发票查询”窗口，按照条件查出需要作废的发票，双击该发票或点工具条中的“查看原票”按钮，点击明细界面的“作废”按钮，即可作废本张发票。发票作废会计如何处理？1、开票方开票时发现有误，或开具后交付前发现有误的，可以即时作废。由于错误发票尚未交付受票方，此时受票方无需做会计处理。开票方针对作废错误发票这一业务也无需做专门账务处理。开具正确发票且交付受票方后，交易双方根据正确发票信息做相应账务处理即可。2、发票开具后已交付受票方，符合作废条件的，分以下几种情况：（1）开票有误，不涉及金额和税额的，如抬头、税号、备注栏等信息不正确需要重开的。开票方收到退回的发票联、抵扣联，在新系统内按「作废」处理，纸质发票各联次注明「作废」字样，留存备查。受票方退回发票联和抵扣联，应取得对方签收的证明，作为发票已退回的证据，在正确发票到来之前

2023-05-01

414人看过
增值税
增值税发票作废如何换开?

增值税发票作废如何换开?中国税务报：2005年8月30日，我公司在向一客户销售一批产品时，通过增值税防伪税控系统为其开具了一份增值税专用发票。由于该客户未能及时向其当地税务机关申请认定、抵扣，致使该专用发票超过了3个月的申报、抵扣期限。该客户欲将该专用发票退回我公司，请我们将该专用发票作废，然后再重新为其开具增值税专用发票来抵扣进项税额。请问，我们能将该发票收回作废处理，再为其从新开具增值税专用发票吗？江苏省启东市读者张先生答：根据《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》（国税函〔2003〕962号）第一条规定，增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售转让以及原蓝字专用发票填开错误等情况时，销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数

2023-06-07

316人看过

增值税
增值税发票作废后的正确操作方法

1、当月发现错误的，在税控系统中找到错误发票，双击，然后点击作废就可以了。2、根据需要可以重新开具新发票，注意作废的发票联次要齐全，然后盖上公司统一的发票作废章。3、如果是需要跨月作废的发票，需要在税控系统中输入发票代码。4、然后开具红字发票，最后账务处理的时候把收入红冲掉就可以了。普票和增值税发票的区别发票分为增值税普通发票和增值税专用发票。区别如下：1、应用范围不同。专用发票只能用于一般纳税人之间的经营活动；而普通发票可以用于所有纳税人的所有经营活动。2、票面记载内容不同。普通发票可以只登记对方名称和税号；专用发票不但要包括普通发票所记载的内容，而且还要记录购销双方的税务登记号、地址、电话、银行账户和税额等。3、作用不同。普通发票只是一种商事凭证，除农产品发票、运输发票、购买税外，购货方都不能进行抵扣税额；专用发票不仅是一种商事凭证，还可以用进项税抵扣销税项额。4、联次不同。专用发票不

2023-07-08

310人看过
增值税
增值税发票作废如何购买新发票

根据征管流程规定：纳税人发生丢失、被盗发票事件的，应立即向主管税务机关报告，办理相应的挂失手续。具体：纳税人发生发票遗失、被盗等情况时，应按规定程序向当地公安机关报失，如果丢失的是增值税专用发票的，需要向《中国税务报社》刊登“遗失声明”;如果丢失的是增值税普通发票的，需要向报纸媒体刊登“遗失声明”。并向税务机关报告，填报《发票挂失/损毁报告表》、《挂失/损毁发票清单》(1份)，除需提供上述资料外，还需提供以下资料：(1)陈述事实经过的书面报告(2)提供公安部门受理报案的有关材料根据上述规定，贵单位将作废的发票丢失，应该先按上述规定到主管税务机关办理挂失手续，然后凭《发票挂失/损毁报告表》、《挂失/损毁发票清单》等证明购买新发票。

2023-05-31

276人看过
增值税
作废增值税发票后，能否再次领取新发票？

增值税发票作废后还可以领用新的发票，一次作废十张不严重。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60％以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50％为中央财政收入，50％为地方收入。在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税

2023-07-18

188人看过
增值税
专用发票和增值税普通发票的区别？增值税普通发票可以抵扣吗？

增值税专用发票和增值税普通发票最主要的区别就在于增值税专用发票可以抵扣，而增值税普通发票不能抵扣。【增值税专用发票】：这类发票为增值税一般纳税人通过开票机器或者税务局代开，有较强的规格和金额限制，不能随意开具。此发票一般分为三联式和六联式，三联式第一联为记账联，是销货方作为确认收入入账的依据；第二联为抵扣联，也就是和普通发票的差别所在，这一联可以作为购货方进项认证抵扣的依据；第三联为发票联，是购货方确认进项的入账依据。而六联式前三联和三联式没区别，后三联为副联。【增值税普通发票】：除增值税一般纳税人外的企业可以开具，分为两联式和五联式，两联相对于专用发票少了抵扣联，五联式后三联为附加联，供企业选择。注：增值税一般纳税人可以同时开具专用发票和普通发票，而小规模纳税人只能开具普通发票。

2023-03-01

70人看过

增值税
增值税票作废期限

一、增值税票作废期限增值税专用发票有作废期限，2017年6月30日前为180天;2017年7月1日后为360天。二、增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。

2023-05-09

141人看过
增值税
已经抵扣的增值税发票还可以作废吗

已经缴税的发票不能作废。但是已经缴税的发票可以通过开具红字发票进行冲销后重新进行开具。我国法律规定，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证。一、作废了发票要怎么办理作废发票不见了不严重。开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。已作废的发票不具有法律效力，丢失后无需按照规定进行登报声明。二、上个月的发票上个月能用吗上个月的发票，这个月能用。发票的有效期分为两种：1、增值税专用发票的有效期为180天；2、普通发票的有效期为6个月。开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

2023-06-27

399人看过
增值税
“营改增”后哪些纳税人可以代开增值税专用发票

1、哪些纳税人可以代开专票?《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2004〕153号)第二条规定，本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。第五条规定，本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。因此，只有已办理税务登记的小规模纳税人才能代开专票，个人销售货物、提供劳务或者提供应税服务，只能代开增值税普通发票，而不能代开增值税专用发票。一般纳税人提供超出营业范围的应税服务或者劳务，应当自行开具增值税专用发票。2、代开专票错误能不能作废?《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2004〕153号)第十二条规定，代开专用发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等

2023-05-04

178人看过
增值税
增值税发票作废证明有哪些内容

增值税发票作废证明需要注意的内容增值税专用发票(以下简称专用发票)作废通常有两种方式，一是全部联次注明“作废”字样或加盖“作废”戳记作废;二是通过开具红字专用发票作废。前者比较简单，后者手续相对繁琐。国税发〔〕156号文件规定，增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。作废条件的规定如下，销售方开具专用发票时发现有误，发票联、抵扣联尚未交付给购买方的，可当月即时作废。除此外，对开出的专用发票再作废需要同时具备三个条件：一是收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票的当月;二是销售方未抄税并且未记账;三是购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”或“专用发票代码、号码认证不符”。对这些条件，购买方需要格外关注。对当场取得专用发票的，认真审核，发现错误立即要求销货方重新开具专用发

2023-05-09

265人看过

增值税
增值税专用发票不需要认证的情况

情况1纳税人初次购买增值税税控设备，根据政策可以全额抵减应纳税额，因此也不需要进行认证。政策参考根据《财政部国家税务总局关于增值税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定：一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。注意：（1）增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。上述增值税专用发票不需要进行认证；（2）初次购买税控设备取得普通发票，不可以全额抵减增值税！情况2取得的红字增值税专用发票不需要认证，也就是负数增值税专用发票不用认证。政策参考（1）根据《国家税务

2023-06-07

460人看过
增值税
增值税专用发票一定要当月认证吗

不是。增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。这里的规定的纳税申报期，通常是指认证发票次月15日前，申报上月增值税时，向主管税务机关申报抵扣进项税额，相当于当月认证的发票，当月应作进项税额抵扣账务处理，至于当月进项税额大于销项税额，进项税额不足抵扣部分，可作为留抵税额，留待下期抵扣，只要企业持续经营，即使下期仍然没有抵扣完，可无限期向后结转，直至企业注销。一、增值税发票抵扣期限有效期是多久增值税发票抵扣期限延至180日。增值税一般纳税人，在收到增值税专用发票后，在发票开具日期起180天之内认证，可以抵扣进项税，当期够抵扣不完的，可以留抵。根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣

2023-02-23

248人看过