一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
一般纳税人,是指增值税来说的,与营业税无关。
一般纳税人的营业税率是多少
一般纳税人有涉及营业税的收入,应按照营业税税法规定的税率申报纳税。
如果是缴纳增值税的业务,不需要缴纳营业税,如果是缴纳营业税的业务,不需要缴纳增值税,两个税种不会在一笔业务当中存在。
营改增行业的增值税税率:
在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增11%和6%两档低税率。租赁有形动产等适用17%税率,交通运输业等适用11%税率,其他部分现代服务业适用6%税率。
营业税税率
1、建筑业建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业3%
2、金融保险业5%
3、邮电通信业3%
4、娱乐业歌厅、舞厅、OK歌舞厅、音乐茶座、台球高尔夫球、保龄球、游艺5%-20%
5、旅店业、饮食业5%
7、转让无形资产转让土地使用权、专利权非专利技术、商标权、著作权、商誉5%
8、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物5%收起
请问这增值税、主营业务税金及附加、其他应交款及所得税怎样做帐?
1、增值税
(1)没有收入,缴纳的200元增值税,暂时在应交税金科目借方挂账,等以后月份发生增值税了,在抵减。
(2)如果年底时,还没有发生收入,只能将挂账的应交税金转入管理费用科目中了。
2、附加税、所得税正常处理。
(1)所得税
提取时
借:所得税
贷:应交税金--所得税
结转时
借:本年利润
贷:所得税
(2)附加税
提取时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
贷:其他应交款--地方教育费附加
结转时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
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