一般纳税人和小规模营业税金及附加如何计算-法师兄

一般纳税人和小规模营业税金及附加如何计算

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-05 04:50:17 478 人看过

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

一般纳税人，是指增值税来说的，与营业税无关。

一般纳税人的营业税率是多少

一般纳税人有涉及营业税的收入，应按照营业税税法规定的税率申报纳税。

如果是缴纳增值税的业务，不需要缴纳营业税，如果是缴纳营业税的业务，不需要缴纳增值税，两个税种不会在一笔业务当中存在。

营改增行业的增值税税率：

在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。租赁有形动产等适用17%税率，交通运输业等适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。

营业税税率

1、建筑业建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业3%

2、金融保险业5%

3、邮电通信业3%

4、娱乐业歌厅、舞厅、OK歌舞厅、音乐茶座、台球高尔夫球、保龄球、游艺5%-20%

5、旅店业、饮食业5%

7、转让无形资产转让土地使用权、专利权非专利技术、商标权、著作权、商誉5%

8、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物5%收起

请问这增值税、主营业务税金及附加、其他应交款及所得税怎样做帐?

1、增值税

(1)没有收入，缴纳的200元增值税，暂时在应交税金科目借方挂账，等以后月份发生增值税了，在抵减。

(2)如果年底时，还没有发生收入，只能将挂账的应交税金转入管理费用科目中了。

2、附加税、所得税正常处理。

(1)所得税

提取时

借：所得税

贷：应交税金--所得税

结转时

借：本年利润

贷：所得税

(2)附加税

提取时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

贷：其他应交款--地方教育费附加

结转时

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

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