耕地占用税的税金计算与会计核算是怎么样的-法师兄

耕地占用税的税金计算与会计核算是怎么样的

来源：互联网时间： 2023-06-01 10:07:13 236 人看过

一、税金计算

耕地占用税税金的计算，应根据纳税人实际占用的耕地面积和规定的税率，结合现行有关耕地占用税的减免优惠政策确定。其具体计算公式如下：

应纳税金=实际占用耕地面积×适用税率

在计算过程中，上述公式中的耕地面积应以平方米为单位。如果审批用地通知书是以市亩为计量单位的，在计税时，则应将市亩换算成统一的计量单位，即平方米，然后再乘以适用的税率。市亩和平方米的换算关系为：

1市亩=666.67平方米

例一：某企业兴建厂房占用耕地50亩，当地适用税为7元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税为：

50×666.67×7=233334.50(元)

例二：某学校占用耕地20亩，其中5亩为校办工厂用地，其余15亩为教学楼、操场、宿舍等用地。当地适用税率为5元/平方米。按耕地占用税政策规定，校办工厂用地不能免征耕地占用税。该学校应缴纳的耕地占用税为：

5×666.67×5=16666.75(元)

二、会计核算

企业购建固定资产缴纳的耕地占用税的会计核算，按是否形成固定资产价值，分为两种处理方法：

(一)企业购建固定资产缴纳的耕地占用税，计入固定资产价值的，企业应作如下会计分录：

1、计提工程项目应缴纳的耕地占用税时

借：在建工程

贷：应交税金──应交耕地占用税

2、缴纳耕地占用税时

借：应交税金──应交耕地占用税

贷：银行存款

(二)企业缴纳的耕地占用税，不形成固定资产价值的部分，计入管理费用。企业应作如下会计分录：

1、计提工程项目应缴纳的耕地占用税时

借：管理费用

贷：应交税金──应交耕地占用税

2、缴纳耕地占用税时

借：应交税金──应交耕地占用税

贷：银行存款

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多耕地占用税相关文章

会计核算
会计核算中的税务筹划

(一)收入确认的税务筹划企业销货方式不同，结算方式不同，其收入确认的时间也不同，纳税月份也有差异。我国税法规定，直接收款销售以收到货款或取得收款凭证，并将提货单交给购货方的当天为收入的确认时间；采用托收承付或委托收款方式销售货物，应在发出货物并办好托收手续的当天确认收入；采用赊销和分期收款销货方式均以合同约定的收款日期为企业收入的确认时间；而订货销售和分期预收方式，以交付货物时间为确认收入的时间。这样，通过销售和结算方式的选择，控制收入确认时间来加以筹划，可以合理安排所得的归属期间，从而获得延期纳税的利益。(二)费用列支的税务筹划对费用的列支，以节税为目的，企业可以在税法允许的范围内，尽可能列支当期费用，充分预计可能发生的损失，以减少应交所得税或合法递延纳税。一般做法有：①充分列支税法允许列支的费用。如按规定提足折旧、职工福利费、工会经费等；②充分预计可能发生的费用和损失。对于一些可以合理

2023-06-12

156人看过
营业税
营业税的计税依据与税率计算

营业税的计算方法：应交纳的营业税＝营业收入额适用税率。1、营业税按营业收入5％缴纳：应交纳的营业税＝20000万元5％＝1000万元2、城建税按缴纳的营业税7％缴纳：应交纳的城建税＝1000万元7％＝70万元3、教育费附加按缴纳的营业税3％缴纳；应交纳的教育费附加税＝1000万元3％＝30万元4、地方教育费附加按缴纳的营业税2％缴纳；应交纳的地方教育费附加＝1000万元2％＝20万元金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用5％税率，娱乐业适用5％至20％的税率。工程营业税税率是多少工程营业税的税率是5．39％。由以下几种合计：1、营业税：按工程结算款计算缴纳营业税，税率3％。2、个人所得税：按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1％。3、城建税：按营业税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城、镇的

2023-07-07

57人看过
会计核算
所得税的会计核算方法是什么

一、现行企业所得税会计的资产负债观体现了所得税会计理论的创新所谓资产负债观是指在制定规范某类交易或事项的准则时，首先规范由此类交易或事项产生的有关资产和负债的确认、计量，然后再根据所定义的资产和负债的变化来确认收益。在资产负债观下，对交易或事项的会计处理包括确定资产和负债以及与这些交易或事项相关的资产和负债的变动。所得税准则第4条规定：企业在取得资产、负债时，应当确定其计税基础，资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，应当确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。递延所得税资产和递延所得税负债的确认正是资产负债观的体现。在资产负债观下对收益的确定，不需要考虑实现问题，只要企业的净资产增加了，就应当作为收益确认(不包括新增投资或向投资者分配利润)，比按照收入费用观确认的收益更加全面合理。与之对应，在原收入费用观下，税前会计利润与应税所得之间的差异分为永久性差异和时间性差异，收入费用观则

2023-04-27

391人看过
出口关税
出口关税的计算和核算

出口货物以外币计价成交的，计征关税时的外币折合、完税价格的取值和起征点与对进口关税的规定相同，在此不再重述。出口关税额应列入主营业务税金及附加账户，其计算公式：应纳出口关税额=出口商品完税价格×出口关税税率出口商品完税价格=出口商品FOB价格(原币)/(1+出口关税税率)×市场汇率(中间价)西北五金矿产进出口公司出口钨矿砂一批，FOB价格120000美元，出口关税税率为20%，收到海关填发的税款交纳凭证，当日美元汇率的中间价为8.27元，计算应交纳的出口关税税额钨矿砂完税价格=120000/(1+20%)×8.27=827000(元)应纳出口关税额=827000×20%=165400(元)根据计算的结果，作分录借：主营业务税金及附加165400贷：应交税金应交出口关税165400如为代理出口业务发生的关税额，应由受托的外贸企业代征代交的，受托的外贸企业收到海关签发税款交纳凭证时，则应借记应

2023-06-05

234人看过

消费税
不同形式下消费税的会计核算是怎样的

1、对于销售自制应税消费品，应当按应缴消费税税额借记“主营业务税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。同时还需作与销售收入和应缴增值税有关的账务处理。例：某工厂所设门市部某日对外零售应税消费品全部销售额为46800元(含增值税)。增值税率为17%，应缴增值税6800元，消费税率为10%，应缴消费税4000元，销售收入已全部存入银行，则会计分录为：借：银行存款46800贷：主营业务收入40000应交税金——应增值税(销项税额)6800借：主营业务税金及附加4000贷：应交税费——应交消费税40002、对于把应税消费品作为投资的，将按规定把应缴纳的消费税额计入“长期投资总额”，借记“长期投资”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。例：某厂将自产的应税消费品投资到另一企业，并为后者开具专用发票，价款4万元，增值税6800元，价税合计46800元。消费税税率为5%，应纳消费税额为

2023-03-29

101人看过
管制
偷税漏税金额的计算与评估

偷税漏税金额的计算是，偷税漏税金额在1万元以上，偷税漏税金额占各税种应纳税总额的10％以上的，应当起诉：1、逃避纳税金额大，占应纳税额10％以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；2、数额巨大，占应纳税额30％以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。盗窃金额量刑标准1、犯罪数额1000元以上不满1500元的，基准刑为罚金刑；犯罪数额1500元以上不满2000元的，基准刑为管制刑；一年内入户盗窃或者在公共场所扒窃3次以上，以盗窃罪论处的，基准刑为拘役刑；2、盗窃公私财物价值2000元以上不满1万元的，盗窃价值2000元，基准刑为有期徒刑六个月，每增加犯罪数额330元，刑期增加一个月；3、盗窃公私财物800元，具有下列情形之一的，可以追究刑事责任，基准刑为有期徒刑六个月，每增加情形之一的，刑期增加六个月。《中华人民共和国刑法》第二百零一条纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者

2023-07-18

349人看过
法律综合知识
纳税计算2024是怎样的

根据我国现行的个人所得税计税规则，应纳税额将通过以下公式计算得出：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。鉴于当前政策规定，个人所得税起征点为每年每人人民币5000元。在计算全月应纳税所得额时，需从应发工资中扣除五险一金费用再减去起征点5000元。《个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。

2024-05-19

237人看过
法律综合知识
2023威海土地使用税是怎样计算的?

一、威海土地使用税是怎样计算的《城镇土地使用税暂行条例》第四条规定：“土地使用税每平方米年税额如下：(一)大城市1.5元至30元;(二)中等城市1.2元至24元;(三)小城市0.9元至18元;(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：(一)大城市1.5元至30元;(二)中等城市1.2元至24元;(三)小城市0.9元至18元;(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确

2023-02-08

486人看过

有期徒刑
逃税罪金额总和国地税是累计计算的吗

逃税案件中，逃税金额是累计计算的，构成逃税罪的，一般处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金，情节严重的，从重处罚。《刑法》第二百零一条【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照个人犯罪的规定处罚。一、逃税罪的立案标准是怎样的？1、纳税人逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚；2、纳税人五年内因逃

2023-06-19

362人看过
工资
应税工资与税前工资的会计核算方法比较

在年度工资申报时,要先扣除税前收入,再从年收入中扣除税金,税金也是个人年收入的一部分。根据国家税务总局的通知,税金应按照未减费和附加减费的收入计算。计算工资、薪金所得的所得年收入,应按照未减费和附加减费的收入计算。年度工资申报时，先扣除税前收入，再从年收入中扣除税金，税金也是个人年收入的一部分。根据《中华人民共和国国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的通知》第八条第六条本办法第六条所指所得年收入按照以下方法计算：工资、薪金所得，按照未减费和附加减费的收入计算。个人所得税自行纳税申报办法的相关规定是什么？根据《个人所得税自行纳税申报办法》的相关规定，纳税人需要按照规定办理个人所得税自行纳税申报。具体来说，纳税人需要向户籍所在地、经常居住地或者工作地主管税务机关办理纳税申报。如果纳税人有两处及以上住所，则应分别向不同主管税务机关办理纳税申报。此外，纳税人也应当依法办理汇算

2023-11-14

394人看过
会计核算
会计核算与统计核算的差异有哪些

1、会计核算与统计核算的差异1.1会计核算与统计核算目标的差异会计核算目标是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任的履行情况，有助于财务报告使用者作出经济决策。而统计核算则是运用一系列统计指标对国民经济某方面或某部门进行集中、全面、综合地反映，主要是为各种宏观经济分析、政策制定和决策服务的。1.2会计核算与统计核算确认的差异会计核算是按权责发生制原则来核算生产经营成果，凡是属于本期取得的收入和发生的费用，不论款项是否实际收到或付出，都应作为本期的收入和费用入账，凡是不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不作为本期的收入和费用处理。统计核算则按生产原则来计算生产经营成果。如对本期生产但未销售的产品都计算产值，会计核算则不计入销售收入。1.3会计核算与统计核算配比的差异会计核算要求在核算当期盈亏时，要依照各期间内的相关收入和

2023-06-12

439人看过
出口关税
出口关税税款的计算公式与计算方法

目前，我国仅对一小部分关系到国计民生的重要出口商品征收出口关税。我国出口关税有从价和从量征收两种计征标准。主要内容有：1.实行从价计征标准的出口关税的计算方法(1)计算公式应征出口关税税额=完税价格×出口关税税率完税价格=成交价格/1+出口关税税率(2)计算程序①按照归类原则确定税则归类，将应税货物归入恰当的税目税号;②根据完税价格审定办法、规定，确定应税货物的完税价格;③根据汇率使用原则和税率使用原则，将外币折算成人民币;④按照计算公式正确计算应征出口关税税款。2.实行从量计征标准的出口关税的计算方法(1)计算公式应征出口关税税额=货品数量×单位税额(2)计算程序①按照归类原则确定税则归类，将应税货物归入恰当的税目税号;②根据原产地规则和税率使用原则，确定应税货物所适用的税率;③确定其实际出口量;④按照计算公式正确计算应征出口关税税款。3、出口关税计算的依据是出口商品完税价格和出口关税税

2023-06-05

131人看过

增值税
增值税会计核算科目

纳税人用以核算增值税业务的会计科目。增值税纳税人应在应缴税金科目下设置应缴增值税和未缴增值税明细科目。在应缴增值税明细账中，设置进项税额已缴税金销项税额出口退税进项税额转出转出未缴增值税转出多缴增值税等专栏。进项税额专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的进项税额。企业购入货物或接受应税劳务发生进项税额用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。已缴税金专栏，记录企业已缴纳的增值税。企业已缴纳的增值税用蓝字登记；退回多缴的增值税用红字登记。销项税额专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务所发生的销项税额用蓝字登记；退回销售货物应冲减企业销项税额，用红字登记，出口退税专栏，记录企业出口货物所退还增值税，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税，

2023-06-07

176人看过
法律综合知识
房屋耕地占用税是怎么样

一、房屋耕地占用税是怎么样房屋耕地占用税，是指针对农民建房占用耕地而征收的一种税收。随着我国社会经济的高速发展，农民生活水平稳步提高，居住环境改善的同时，农民建房占用耕地的规模也在不断扩大。这种税收旨在通过经济手段来保护耕地资源，防止乱占滥用，维护国家的粮食安全和生态平衡。以苏北的涟水县为例，近年来农民建房占用耕地的规模不断扩大，耕地占用税的征管工作显得尤为重要。二、房屋耕地占用税的作用房屋耕地占用税的作用主要体现在以下几个方面：1．它是国家直接采用经济手段来保护耕地的一项重要措施。通过征收耕地占用税，可以限制农民乱占滥用耕地，保护有限的耕地资源，为农业生产提供稳定的基础。2．耕地占用税是增加农业投入、促进农业综合开发的重要资金来源。国家对耕地占用税的使用方向有明确规定，主要用于农业重点开发资金，实行专款专用，完全用于增加农业投入，促进农村经济的发展。3．加强农民建房耕地占用税征收是严肃税

2024-07-23

156人看过