1、一般纳税人的增值税期末如何结转则:
借方:应交税金-未交增值税
贷方:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
如果月末应交税金-未交增值税余额在借方(负数),这意味着余额将在下个月抵消。如果月末应缴税额-未缴增值税余额在贷方(正),则表示该余额为当月应缴税额。增值税一般纳税人登记管理办法第三条年度应纳税销售额不超过规定标准,会计核算健全,能够提供准确纳税资料的纳税人,可以向主管税务机关登记为一般纳税人。本办法所称健全会计,是指按照国家统一的会计制度设置会计账簿,按照合法有效的凭证进行会计核算的能力。根据《增值税暂行条例实施细则》的有关规定,增值税的计算方法如下:
第四条除本条例第十一条的规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)的应纳税额,为当期销项税额扣除当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。第五条纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和本条例第二条规定的税率计算,向购买人征收的增值税为销项税。销项税额的计算公式为:销项税额=销售额×税率第六条销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务向买受人收取的总价和附加价款,但不包括已征收的销项税额。
销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算的,应当折合为人民币。第七条纳税人销售的货物或者应税劳务,无正当理由价格明显偏低的,由主管税务机关核定销售额。第八条纳税人购买货物或者接受应税劳务(以下简称购买货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税为进项税。下列进项税允许从销项税中扣除:
(1)从卖方取得的增值税专用发票上注明的增值税。(二)从海关取得的进口环节增值税专用缴款书上注明的增值税。(3)购买农产品,除凭增值税专用发票或海关进口环节增值税缴款书外,按农产品进货价格和农产品进货发票或销售发票上注明的13%扣除率计算进项税额。进项税额计算公式为:进项税额=进项价格×扣除率(4)生产经营过程中购销货物和支付运输费用的,进项税额按运输费用结算单上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算。进项税额计算公式:
进项税额=运输费用金额×扣除率。第九条纳税人购买货物或者应税劳务,取得的增值税抵扣证明不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门的有关规定的,进项税额不得从销项税额中抵扣。
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一般纳税人的增值税期末如何结转
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增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>
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一般纳税人增值税期末怎么结转山东在线咨询 2023-02-14一、如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)则: 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税 二、如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是负数(余额在借方)则: 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 如果月末应交税费-未交增值税余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵。如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方(正数)说明该余额就是
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增值税一般纳税人如何申报增值税重庆在线咨询 2021-06-28一般纳税人需登录网上申报软件进行网上申报。我们可以通过税务部门的网上纳税申报系统,将已经在主管税务机关认证过的相关发票数据导入系统。如果有其他扣税凭证数据,则需要手工录入。在此之后,网上申报系统会生成纳税申报资料,我们需要将其导出并加以保存。需要注意的是,如果有税款产生,则需要在网上申报系统里面进行缴款申请。
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增值税月末如何结转湖南在线咨询 2023-01-29增值税月末结转过程如下: 1.结转进项税额: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-应交增值税(进项税额) 2.结转销项税额: 借:应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 3.结转应缴纳增值税(即进、销差额): 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 4.实际交纳时 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 《中
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一般纳税人增值税应纳税额怎么结转江苏在线咨询 2021-11-05一般纳税人增值税期末结转的方式有: 1、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额; 二、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可结转下期继续抵扣。
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增值税一般纳税人如何报税?青海在线咨询 2021-10-22一般纳税人如何申报1、每月10日以后30日以前将该月的专用票据取得税务局认证。2、月报出版后,根据认证结果的通知,IC卡数据和资产负债表、利润表在上海朋友申报系统中填写相关表,包括纳税申报表的主表和两个附属表、资产负债表、利润表,其他是企业的需求。3、将该系统的数据导入USB4,印刷填写的表格,印刷IC卡中每月总结的数据5,将USB和IC卡带到印刷的表格(一式2份)到税务厅即可。