非金融企业借款利息可以税前扣除吗-法师兄

非金融企业借款利息可以税前扣除吗

来源：互联网时间： 2023-05-05 15:04:10 405 人看过

非金融企业借款利息满足一定的条件,可以在企业所得税税前扣除。

非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除。

鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况,企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时,应提供金融企业的同期同类贷款利率情况说明,以证明其利息支出的合理性。

另外关于非金融企业间利息支出税前扣除凭证:统借统还不缴纳营业税的利息支出企业所得税的税前扣除凭据,税务机关一般不要求代开利息收入的发票,使用收据即可税前扣除.其他非金融机构借款利息支出均应取得利息发票才可以税前列支。

如果非金融企业向个人的利息支出是有效的并受到法律保护的，则相应的利息支出应可在税前扣除。笔者认为此类借贷行为应具备下列条件，并完善下列程序和手续：

(1)非金融企业借款的对象——个人是特定的，如内部部分职工、企业管理层的个别亲友等，借款对象不存在不特定社会公众的情形;

(2)非金融企业应就向特定个人借款事宜形成股东(大)会、董事会决议之类的有效法律文件，明确借款对象的姓名、身份、借款金额、期限、利率、用途、条件等，借款利率应符合国家相关规定;

(3)非金融企业应与个人签订规范的书面借款合同;

(4)非金融企业向个人借得的款项应用于正常的经营活动，具有合理的商业目的，并有真实、合规的会计记录;

(5)非金融企业向个人支付利息时，应代扣代缴个人所得税，并履行支付利息的审批和签领手续。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多借款相关文章

同业拆借
金融企业同业拆借利息支出可据实扣除

新《企业所得税法》施行以来，一些金融企业及非金融企业的财务人员来电咨询，《企业所得税法实施条例》(以下简称《条例》)第三十八条规定，金融企业在生产经营活动中发生的同业拆借利息支出，准予扣除，而《条例》第四十九条又规定，非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除，这里的金融企业同业拆借与非银行企业内营业机构之间拆借资金所发生的利息扣除规定，应作何理解，在实务中又应如何操作?这里的同业拆借应区分为金融企业之间的同业拆借与非银行企业内营业机构之间的拆借行为。金融企业同业拆借利息支出可据实扣除根据《同业拆借管理办法》(中国人民银行令〔2007〕第3号)的规定，同业拆借是指经中国人民银行批准进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间，通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通行为，主要指具有法人资格的金融分支机构之间进行了短期资金融通的行为。具体包括政策性银行、中资商业银行、企业集团财务公司、证

2023-04-10

58人看过
借款
借款事前被扣除利息可以吗

借款不可以在事前扣除利息，根据相关法律规定借款的利息不得预先在本金中扣除，如果利息预先在本金中扣除的，则应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。一、民间借款合同是无偿的吗？民间借款合同可以是无偿的，也可以是有偿的。有偿的民间借款合同，出借人不得在借贷时将利息扣除计入本金之内，也不得计算复利。无偿的民间借款合同，期限届满借贷人未按期偿还的，出借人可以要求借贷人支付逾期利息。二、高利贷有什么风险，民间借贷应注意什么高利贷有什么风险1、剥削重，高利贷的利息来源于奴隶和小生产者的剩余劳动及一部分必要劳动。小生产者借用高利贷所支付的利息，是他们直接以自己的剩余劳动或必要劳动产品支付的。奴隶主和封建主借用高利贷所支付的利息，同样是奴隶和小生产者的剩余劳动或必要劳动产品。2、非生产性。前面已经提到，高利贷的借者，无论是统治者还是小生产者，他们借用高利贷主要用于非生产支出。统治者借高利贷主要是为了维持其奢

2023-03-07

51人看过
企业所得税
贷款的利息支出可以在企业所得税税前扣除吗

贷款的利息支出是可以在企业所得税税前扣除的，但是扣除比例应符合相关的规定。根据《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》第一条在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：（一）金融企业，为5∶1；（二）其他企业，为2∶1。一、企业借款利息怎么计算如果企业向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。根据现行相关税法规定，以及操作实务，企业向非金融机构借款的费用支出允许税前扣除的标准是：（一）有借款合同；（二）不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分；（三）有合法单据；（四）不存在变相分劈红利

2023-03-08

111人看过
罚款
企业罚款可以税前扣除吗

企业所得税的罚金罚款不可以在税前扣除。《中华人民共和国企业所得税法》明确规定了罚金、罚款和被没收财物的损失在在计算应纳税所得额时，不得扣除。一、个人独资企业国税的计算方法有哪些个人独资企业税收有两种计算方法：查账征收和核定征收第一，查账征收1、个人独资企业和合伙企业投资者每月扣除标准，由各省、自治区、直辖市地方税务局参照个人所得税法“工资、薪金所得”项目的费用扣除标准确定。投资者的工资不得在税前扣除。2、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。3、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。4、企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前扣除。5、企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其计税工资总额的2％、14％、1．5％的标准内据实扣除。6、

2023-03-13

493人看过

银行贷款
企业统借统还利息怎么税前扣除

问：我单位集团公司统一向银行借款，分拨给下属单位使用，集团公司按照银行借款利率向下属单位收取利息，集团公司收取的利息是否缴纳营业税?是否需要开具发票?如果不开发票，利息如何税前扣除?答：《财政部、国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》(财税字〔2000〕7号)第一条规定，为缓解中小企业融资难的问题，对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位(以下简称统借方)向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位(包括独立核算单位和非独立核算单位)，并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。根据上述规定，集团公司收取的统借统还利息不需要缴纳营业税，不需要开具发票，但是对于下属单位的税前扣除问题，总局没有明确的规定，目前只是针对房地产行业有相关的规定：《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发〔2009〕31号)第二十一条规定，企业集团或

2023-05-04

145人看过
罚款
企业所得税罚金罚款可以税前扣除吗

企业所得税罚金罚款不可以税前扣除，企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(二)企业所得税税款；(三)税收滞纳金；(四)罚金、罚款和被没收财物的损失；(五)除法定以外的捐赠支出；(六)赞助支出；(七)未经核定的准备金支出；(八)与取得收入无关的其他支出。一、计算企业所得税可以税前扣除的项目有哪些？(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出；(二)租入固定资产的改建支出；(三)固定资产的大修理支出；(四)其他应当作为长期待摊费用的支出。二、企业所得税的纳税范围有哪些？(一)销售货物收入；(二)提供劳务收入；(三)转让财产收入；(四)股息、红利等权益性投资收益；(五)利息收入；(六)租金收入；(七)特许权使用费收入；(八)接受捐赠收入；(九)其他收入。三、企业所得税的免税收入有哪些？(一)国债利息收入；(二)符合条件的居民企业之间的股息、红

2023-02-26

467人看过